1、第八章 赋税的代价一、名词解释1. 税收收入：政府得到的税收收入等于 TQ，即税收规模 T 乘以销售量 Q。因此，税收收入等于供给曲线和需求曲线之间矩形的面积。2. 无谓损失（deadweight loss）：当税收（或某种其他政策）扭曲了市场结果时引起的总剩余减少。3. 社会无谓损失（dead weight social loss） （北大 2002 试）：社会无谓损失指生产者与消费者都没有得到的部分，不仅包括消费者剩余的减少，而且还包括生产者剩余的减少。相对完全竞争企业而言，垄断企业价格上升，消费者剩余减少，生产者剩余增加，二者之差（既不能为消费者所得、也不能为生产者所得的部分）即无谓损失
2、。它有两种含义：在不完全竞争条件下当产量受到限制时，生产者得到的和消费者失去的货币价值之间的差额；当征收税收时，政府得到的和消费者失去的货币价值之间的差额。4. 无谓损失的最终来源：税收引起的无谓损失是因为它使买者和卖者不能实现某些贸易的好处。贸易的好处买者评价与卖者成本之间的差额小于税收。因此，一旦征税，这些贸易就无法进行。无谓损失就是由于税收阻止了这些互利的贸易而引起的剩余损失。5. 决定无谓损失的因素：供给和需求的价格弹性；价格弹性衡量供给量和需求量对价格变动的反应。税收造成无谓损失，是因为它使买者和卖者改变了自己的行为。税收提高了买者支付的价格，因此他们的消费减少了；同时，税收降低了卖
3、者得到的价格，因此他们的生存减少了。由于行为的这些变动，市场规模缩小到最适水平之下。供给和需求的弹性衡量买者和卖者对价格变动的反应程度，从而决定了税收在多大程度上扭曲了市场结果。因此，供给和需求的弹性越大，税收的无谓损失也越大。当政府对一种物品征税时，销售量从Q1 减少到 Q2。在Q1 和 Q2 之间的每一销售量上，买者和卖者之间一些潜在的贸易好处没有得到实现。这些贸易好处的损失就引起了无谓损失。在（a）幅和（b）幅中，需求曲线和税收规模相同，但供给价格弹性不同。要注意的是，供给曲线越富有弹性，税收的无谓损失越大。在（c）幅和（d）幅中，供给曲线和税收规模相同，但需求的价格弹性不同。要注意的是
4、，需求曲线越富有弹性，税收的无谓损失越大。6. 无谓损失和税收收入如何随税收规模变动：实际上，税收的无谓损失的增加要快于税收规模的扩大。原因是无谓损失是一个三角形的面积，而三角形的面积取决于三角形底和高的乘积。Eg：如果税收规模翻一番，三角形的底和高各翻一番，这样，无谓损失就增加为原来的四倍。如果我们使税收增加为原来的三倍，三角形的底和高也增加为原来的三倍，这样，无谓损失就增加为原来的九倍。且随着税收规模的扩大，无谓损失迅速增加；而税收收入先是增加，但随着税收规模越来越大，市场收缩也非常大，以至于税收收入开始减少。二、简答题1. 当对一种物品征税时，消费者和生产者剩余会发生什么变动？与税收收入
5、相比较，消费者剩余和生产者剩余如何变动？解释原因。答：当对一种物品征税时，消费者和生产者剩余都会减少。我们可以用税收前后的总福利来比较生产者剩余和消费者剩余变动与税收收入，看税收前的福利与税收后的福利谁大谁小。税收前的福利=生产者剩余+消费者剩余，税收后的福利=生产者剩余+消费者剩余 +税收收入。税收前的福利大于税收后的福利，说明生产者剩余和消费者剩余的减少大于税收收入。反之，则小于。2. 画出对某种物品征收销售税的供求图。说明无谓损失。说明税收收入。答：如图 81 所示，对一种物品征税减少了消费者剩余 (面积 B+E 表示减少量)和生产者剩余( 面积 C+F 表示减少量 )。生产者和消费者剩
6、余的减少大于税收收入(用面积 B+C 表示)，无谓损失是税收引起的总剩余减少。税收收入是税收与物品销售量的乘积。在（a）幅中，小额税有少量无谓损失，并增加了少量收入。在（b）幅中，中额税有较大的无谓损失，并增加了较多的收入。在（c）幅中，大额税有非常大的无谓损失，由于它大大缩减了市场规模，所以，只增加了少量收入。（d）幅和（e ）幅总结了这些结论。（d）幅表示，税收规模越大，无谓损失越大。 （e）幅表示，税收收入先增加，然后减少，这种关系有时被称为拉弗曲线。税收引起了无谓损失(用面积 E+F 表示) 。3. 为什么专家对劳动税无谓损失大小的看法不一致？答：原因在于他们对劳动供给的弹性大小的看法
7、不一致。决定无谓损失大小的是供给和需求的价格弹性。需求和供给的价格弹性越大，税收的无谓损失越大，反之越小。那些认为劳动税并没有严重扭曲的经济学家相信，劳动供给是相当缺乏弹性的。他们说，无论工资如何，许多人都要从事全职工作。如果是这样的话，劳动供给曲线几乎是垂直的，劳动税造成无谓损失小。那些认为劳动税引起严重扭曲的经济学家相信，劳动供给是较为富有弹性的。他们承认，某些工人群体的劳动可能缺乏弹性，但认为，许多其他群体对激励反应较大。下面是一些例子：许多工人可以调整他们工作的时间-例如加班工作。工资越高，他们选择工作的时间越多。一些家庭有第二个赚钱的人-往往是有孩子的已婚妇女 -他们要根据情况决定是
8、在家里从事不拿报酬的家务劳动，还是在市场上从事有报酬的劳动。当决定是否参加工作时，这些第二个赚钱人要比较在家里的收益（包括节省照顾孩子的费用）和他们能赚到的工资。许多老年人可以选择什么时候退休，而且，他们的决策部分也是根据工资。一旦他们退休了，工资决定了他们业余工作的激励。一些人考虑从事非法经济活动，例如，毒品贸易，或从事可以逃税的“暗中“ 支付工资的工作。经济学家把这种情况称为地下经济。当决定在地下经济中工作还是合法工作时，这些潜在的违法者要比较他们违法赚到的收入和合法所赚到的工资。在这每一种情况下，劳动供给量对工资（劳动价格）作出了反应。因此，当劳动收入要纳税时，这些工人的决策就被扭曲了。
9、劳动税鼓励工人减少工作时间，第二个赚钱人留在家里，老年人早退休了，以及一些无耻之徒进入地下经济。4. 当税收增加时，无谓损失和税收收入会发年什么变动?答：当税收增加时，无谓损失增加，并且无谓损失的增加要快于税收规模的增加。税收增加时，税收收入先增加，然后随着税收规模越来越大，市场收缩非常之大，以至于税收收入开始减少。三、计算题1. 设某产品的反需求函数为 p=abq，其中 a 与 b 均严格为正数，现设政府决定征收税率为 t 的销售税，于是产品价格提高为 p（1+t ） ，证明消费者剩余的损失大于政府征税所得的收益。 （武大 2003 试；南京理工大学 2001 试） 解：由题意可得：设产品价
10、格提高后产量为 q ，则政府征税所得为 qpt。由 p=abq 可得 所以证明消费者剩余的损失大于政府征税所得的收益。2. 假设以下供给和需求方程描述了一个市场：Q S2P；Q D300PA求解均衡价格和均衡数量。B假设对买者征收税收 T，因此，新的需求方程式是： QD300（P+T ） ，求解新的均衡。卖者得到的价格、买者支付的价格和销售量会发生什么变动?C税收收入是 TQ。用你对问题 B 的答案求解作为 T 的函数的税收收入。画出 T 在 0300 之间时这种关系的图形。D税收的无谓损失是供给曲线和需求曲线之间三角形的面积。你还记得，三角形面积是：1/2底高，以此求解作为 T 函数的无谓损
11、失。画出 T 为 0300 时这种关系的图形。 （提示：从各个边看，无谓损失三角形的底是 T，高是有税收时销售量与无税收时销售量之差。）A求解均衡价格和均衡数量。答：均衡价格100，均衡数量200。B假设对买者征收税收 T，因此，新的需求方程式是：Q D300（P+T） ，求解新的均衡。卖者得到的价格、买者支付的价格和销售量会发生什么变动?答：如果对买者征税，卖者得到的价格100T3，买者支付的价格100+2T3 ，销售量200 2T3。C税收收入是 TQ。用你对问题 B 的答案求解作为 T 的函数的税收收入。画出 T 在 0300 之间时这种关系的图形。答：税收收入=T(2002T3)=20
12、0T2T 23图 87 作为 T 函数的税收收入D税收的无谓损失是供给曲线和需求曲线之间三角形的面积。你还记得，三角形面积是：1/2底 高，以此求解作为 T 函数的无谓损失。画出 T 为 0300 时这种关系的图形。 （提示：从各个边看，无谓损失三角形的底是 T，高是有税收时销售量与无税收时销售量之差。答：如图 88 所示，三角区域的面积表示无谓损失，三角形面积的计算公式为：1/2底 高，底就是价格的变化，即税收的规模（T ） ，高为减少的数量值（ 2T/3） 。所以无谓损失（200 200+2T /3）T/2 T2/3 ，其范围在 0（当 T=0 时）与 45,000（当 T=300时）之间。如图 89 所示。图 88 作为 T 函数的无谓损失图 89 作为 T 函数的无谓损失
