1、浅析河北省民营企业营运资金管理的问题及对策i 画企业管理浅析河北省民营企业营运资金管理的问题及对策范义敏裴俊红(石家庄铁路职业技术学院 )摘要:本文从民营企业营运资金的管理内容及特征入手，从库存会计核算机构不健全，不能采取有效措施对现金日常进行现金、应收账款以及存货的管理，融资困难等方面分析了河北省民营管理与控制，一旦企业的外部环境发生变化，很难实现现企业营运资金管理中存在的问题，并有针对性地提出了一些提高河金快速周转，最终影响到企业整体资金罔转;平时的现金北省民营企业营运资金管理水平的对策，以促进河北省民营企业的管理随意性很大，有时现金过剩，有时又没有足够的现金可持续发展。支付货款和各种费用
2、，这非常不利于企业的发展。关键询:民营企业营运资金对策 2.2 应收账款管理质量较差，占用资金较多为了扩随着市场经济的不断完善，民营企业在促进河北省经大销售，许多民营企业都采用除销的方式销售商品，导致济发展的过程中发挥着越来越重要的作用。但是也逐渐暴应收账款金额较大，但是在除销的过程中没有制定详细的露出了一些影响其可持续发展的问题，其中营运资金的管信用政策、信用标准和信用条件，应收账款产生后缺乏有理运用和短缺问题尤为突出。营运资金在民营企业资产中力的催收措施，造成应收账款周转缓慢，占用资金较多，有占有相当大的比重，所以营运资金的管理是民营企业财务时还可能出现坏账，给企业造成资金损失。管理的重要
3、组成部分，其管理效果不但会对民营企业资产 2.3 存货缺乏有效的控制，导致存货积压大多数民的流动性和收益性产生直接的影响，而且还会直接影响到营企业没有制定科学合理的存货管理方法的意识，没有可企业的生死存亡。因此加强对民营企业营运资金的管理，行的存货计划和有效的定期监督检查制度。不重视采用最提高营运资金的管理水平，对促进河北省民营企业可持续佳经济订货批量模型、ABC 分类法等方法对存货进行科发展具有十分重要的现实意义。学的管理，导致存货积压，占用资金较多。1 民营企业营运资金管理的内容及特点 2.4 融资渠道狭窄，融资困难河北省大多数民营企 1.1 营运资金的概念营运资金，有广义与狭义之分，业由
4、于资产规模小、产业层次低、生产稳定性差、竞争能力广义的营运资金是指企业投放在各种库存现金、有价证和抗风险能力弱、信用等级低等方面的原因，很难像大企券、应收账款以及存货及预付账款等流动资产上的资金;业一样能够从银行筹集歪 lj 所需要的资金，不得不通过民间狭义的营运资金是指某一时期内流动资产与流动负债之渠道获得资金，而民间筹资存在成本高、不稳定性高等缺差。本文所涉及的营运资金主要是库存现金、应收账款、有点，这非常不利于民营企业的发展，大大限制了其在河北价证券、存货以及预付款的管理。省经济发展中作用的发挥。1.2 民营企业营运资金管理的特殊性民营企业由于 3 提高河北省民营企业营运资金管理水平的对
5、策其自身的特点，营运资金管理的内容及特征不同于大型企 3.1 加强现金日常管理，提高现金使用效率河北省业，具有其特殊性:民营企业要积极采取有效措施，加强对现金的日常管理。1.2.1 现金的利用效率要求比较高。民营企业因为规在日常活动中，要科学编制企业现金收支计划，严格控制模比较小，企业的整体实力远远不如大型企业，再加上筹现金开支情况，做到收支两条线。同时要有意识地确定最资比较困难，一定程度上只能依靠自有资金，而自有资金佳现金持有量，在确保企业正常运转的状况下，尽量降低又比较有限，所以只有在现金管理效率比较高的情况下，现金的持有量，减少闲置资金的数量，使企业的现金保持才能保证经营不至于中断。在一
6、个合理的水平，提高现金的使用效率。1.2.2 及时回笼资金，充分发挥应收账款的作用。民营 3.2 健全应收账款管理体系，减少资金的占用加强企业多是一些商业企业及小型的制造企业，其产品及服务对应收账款事前、事中和事后的全程管理，为企业的发展所处市场竞争经常非常激烈，企业要想在激烈的市场竞争中生存下去，必须制定出有效的信用政策，在促进销售的提供资金保障，具体可以采取以下措施:同时，及时回笼资金，充分应收账款的作用。首先，在销售之前要尽可能地详细了解新客户的经营状况、财务状况及资信状况等基本信息，并以此作为确定 1.2.3 积极利用多种手段进行短期融资。目前民营企业的融资体制不完善，民营企业很难从银
7、行等金融机构直其信用额度的依据之一，然后再结合市场的竞争状况和企接获得信用贷款，为了生存发展，这就要求民营企业充分业自身承担风险的能力，最终确定给予该客户的信用额利用抵押贷款、票据贴现等手段进行短期融资，解决流动度、信用期间。资金不足的问题。其次，建立销售合同评审制度，杜绝不规范合同的出 2 河北省民营企业营运资金管理中存在的问题现。对销售合同进行评审时，要重点关注合同是否合法;合 2.1 现金管理混乱，利用效率低现金资产的显著特同的标的物、数量、质量、交货时间、付款时间、付款方式及点是流动性最强，但是获利能力比较低。所以，有些民营企违约责任是否规定清楚。发货后，有关部门要根据发货单业认为单位
8、的现金越多越好，在单位存放大量的现金，导及时开具相关票据，办理货款结算工作，要责任到人。致现金闲置，现金的管理成本和机会成本增加。目前，河北最后，销售之后要对应收账款进行适时监控，不能等省许多民营企业的财务人员数量短缺、业务水平比较低，到过了收账期再进行收款。在监控的过程中，一旦发现客 19 企业管理|司煤矿企业固定资产管理问题探讨一一以冀中能源股份公司东庞矿为例陆明月 1 岳慧英(1.石家庄经济学院;2.冀中能源股份公司东庞矿)摘要:煤矿的固定资产在企业总资产中占有较大比例，如果固定井;、;全国文明煤矿;以及;全国双十佳煤矿;等项荣誉。东资产管理不到位，必然会出现使用效率低下、资产流失、管理
9、混乱等庞矿注重管理创新，通过了质量、环境、职业健康以及现象，进而增加企业管理成本。本文以冀中能源股份有限公司东庞矿IS09000、党建和质量管理等四个体系审核、认证，被评为为例，寻找煤矿企业固定资产管理中存在的问题，分析问题的根源，;全国优秀企业;并荣获;中国管理创新大奖东庞矿环境并提出相应的对策，以期对煤矿企业固定资产管理提供指导和借鉴。治理一直处于行业领先水平，被评为;全国绿化 400 佳单关键词:煤矿企业固定资产管理位中华环境友好单位;，2010 年完成了生活污水处理 1加强煤炭企业固定资产管理的重要性厂、矿井水处理厂以及研石电厂环保设施运行管理考核工近年来，在我国经济高速增长的带动下，
10、煤炭需求持作，荣获河北省;双三十;节能减排先进集体称号，并列入续增长，煤炭企业规模迅速扩张，产量持续增加，生产技术国家级绿色矿山试点单位。东庞矿已成为河北省综合实力不断提高，安全管理水平不断提升，在固定资产方面的投最强的大型现代化矿井，行业影响力不断提高。对该矿固资比例也不断加大。如何管好、用好日益增多的固定资产，定资产管理问题进行分析和探讨，不仅对东庞矿具有指导保证固定资产的安全、完整，提高经济效益，是煤矿企业急作用，对煤矿行业中其他企业也具有一定的借鉴意义。需解决的问题。2.2 固定资产管理现状及存在的问题分类编码不 2 煤矿企业固定资产管理现状及存在的问题统一，价值管理与实物管理脱节。由
11、于固定资产的价值管 2.1 案例企业一一东庞矿简介东庞矿隶属于冀中能理与实物管理归属不同部门，财务部门与资产实物管理部源股份有限公司，位于河北省邢台市内丘县境内。于 19783 门分类和编码方法不一致。财务部门采用的是企业会计规年底投产，在持续发展的 30 年间，通过兼并重组，加速跨范规定的分类编码方法，而实物管理部门和使用单位则是越发展，形成了;一矿四井;、两个洗煤厂、两座电厂的管理根据各自专业管理的需要或凭经验对固定资产进行分类格局。目前，在册职工 5200 余人，年销售收入达 50 亿元编号，致使固定资产价值管理与实物管理脱节，造成同一以上，利润 15 亿元以上。该矿煤炭资源丰富、煤种优
12、质，开资产出现多种不同类别归属和具有多个编码的现象，增加采技末全国领先，井下采、掘、开机械化程度 100%，生产了固定资产购、销、调、存、收发、领退、清查盘点、实物核算指挥、监测监控、财务销售、物资管理等各大系统均实现数和价值核算等环节的管控难度。归口管理权责不清晰，字化管理，地面配套完备，安全管理工作到位，连续四年被各部门难以有效配合。对于不同种类的固定资产，企业虽评为;国家特级安全高效矿井连续多年被评为;全国用然都有相应的管理部门，但各归口管理部门职能分工不明户满意企业先后荣获;全国煤炭工业科技进步优秀矿确;管理缺位，部分固定资产无人管。比如没有严格区分各(上接第 19页)户出现资金周转方
13、面的问题要及时采取措施，防止出现坏求预测，发挥民营企业的优点，按照市场的需求生产产品，账;对于恶意拖欠货款的客户，要降低对其信用评级，并且避免大量存货积压，占用资金。以后要谨慎对待与其交往的业务，必要时，可采取法院调 3.4 改善融资困境，增强融资能力改善民营企业的解、诉讼等法律手段，加大催收力度，争取尽早收回货款。融资困境，是一项系统工程，需要民营企业、金融机构以及 3.3 完善存货管理，加快存货周转速度，实现资源有政府多方面的共同努力。从民营企业自身方面，民营企业效合理利用加强对存货的采购、储存和销售环节的管理，要克服自身的不足，建立规范的财务制度，树立良好的形加快存货的周转速度，减少资金
14、的占用，可以采取以下措象，为企业从金融机构融资创造条件;从金融机构方面，构施:建和完善民营企业信用担保体系，对符合信用政策条件的首先，采购环节控制，在采购时，要采用经济进货批量民营企业进行融资支持，解决部分民营企业的融资困难;模型，合理确定企业的进货批量和进货时间，控制存货的从政府方面，完善民营企业的相关法律体系，为民营企业订货成本、购置成本、储存成本和缺货成本，尽量降低存货的发展提供相应的制度保障。的总成本。参考文献:1岳霞中小企业营运资金管理中存在的问题及对策.山西财经其次，日常管理控制，可以考虑采用 A8C 分类法，将大学学报，2011(3).企业的存货分为三类，一般A 类存货金额大、品种数量较2向美英.浅析企业存货管理.中国乡镇企业会计，2012(3).少;8 类存货金额一般、品种数量相对较多;C 类存货金额3张海英.现代企业利用应收账款融资的作用探讨Jl.价值工较小、品种数量繁多。在管理中抓住重点，对关键的少数 A 程，2011(21). 类存货进行重点管理，对 B 类存货进行次重点管理，对 C 注该论文系河北省教育厅人文社科研究项目;河北省民营企业类存货只进行一般管理，提高存货管理的效率。可持续发展的制约因素及战略选择研究;(项目编号:SZ122030)的最后，销售环节控制，做好企业产品的市场分析和需研究成果。20
