1、论 ERP 环境下的企业内部会计控制管理学家 12011.08 论 ERP 环境下的企业内部会计控制郭文/京广铁路客运专线理离奇霞责任公毒 第要:埠年 3 民.ERP 系统悻刻-Jl 是化管理的线，选理念和重要子，来.eAIt 广是应用于全血曹笼经警凡险和提升管理本亭的要践中，古民企业结片俨然坦!I.a 财务主豆制完;-量支支.;万冒# 且也占均每噶叶， .制产生一泛影响。本又首先刻地-:I电部舍计量豆制的世 t;。其氓，万事常 1ERP 系统的相反 A 亭，点。震后，结合 ERP 系统的辛点.主毫 lb 工 F 加强舟部舍#强制的男 u 忌。袋毫理肉每舍计量也像 1;ERP;冀鲁智昏罩在-、
2、内部会计控制制度的含义日常经济业务是以信怠的形式在各部门进行传递的.ERP 系统内部会计控制制度是指单位为保证业务活动的有效进行和保护资能自动拒绝不符合规范的操作步骤。因此，企业应科学设置系统选产的安全，完整，提高会计信息质量，确保有关法律，法规和规章销项参数，保证各环节的信息都是正确的。度及单位管理方针政策的贯彻执行，保证会计资料的真实，合法，完 2.无痕迹修改的控制整，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标宿 ERP 系统提供了修改、册号除、 ;反记账;和;反结账;等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。它是单位内部一种特殊功能，对不正确的数据可以做到不留痕迹的修改，这样
3、其原有的重的管理制度，覆盖所有的会计岗位，具有系统性，连续性，动态位，以要特征彻底消失，给控制带来一定难度，使数据的真实佐令人担人为本的特点。内部会 t 控制制度的建设是为企业严格执行离家财经忧。这对我 fJ 可以在建立账套肘，通过参数设置或仅限设置严禁修法律法规和规章制度提供制度保证，是保护企业资产安全和完整，促改他人单据、严格;反 i 账;的使用，只规定一个人账套主进企业经营管理水乎和会计信息质量提高的需要，直接关系到企业生管)使用;反记账 ;功能 c 同时建议有关部门规范软件的开发设产经营决策的科学性和有效性，影响着国家宏观经济决策。计，能在现有基础上进行改进，吸收手工操作系统中的优点，
4、弥补现有软件的不足。二、ERP 系统的梅成及其特点三)事后控制 ERP 系统是一个梧互协同作业的综合集成系统，主要包括采购、1.数据核对:系统可自动核对内部外部数据的发生额及余额是否销售、制造、财务、质量控制、售后服务、人力资源、运输管理等子系符合指定的逻辑关系.并把异常情况及时提交给相关的监控部门。其统，把市场预测、物资采购、产品设计、生产、财务、销售、工程技术中，内部核对是指在各个系统之间的核对，如财务部门记录的往来款项等各个管理环节进行一体化管理。财务系统内部各模块不仅做到充分集是否与销售部门实现的销售情况相符，财务部门掌握的库存变动是否成，而旦与供应链、生产创造、产品销售等各系统之间实
5、现高度的数据与物管部门实际的出入库情况相符等等 z 外部核对是指通过接口将系共享和系统元缝集成。这使得企业各项活动的财务信息能及时、准确地统数据与外部数据进行核对，如通过电子对账单核对企业收付的资金得到反绩，实现企业的资金流、物流和信息流的高度统一。是否与银行记录相符。企业业务活动五大主要循环过程之间存在着密切的联系，每一个 2.检查制度执行情况业务循环过程都是 ERP 系统的处理对象，也就是说 ERP 系统首先收集通过搜集整理员工的日常操作，系统可定期分析员工的 t 作内容和存储每一个业务循环过程的相关数据，然后经过特定的加工处理及行为方式是否合乎规范。ERP 系统下的事前控制、事中控制和事
6、后程序生成管理决策所需的控制 j 可以增加控制的客观性，可以把入为因素带来的各种黯意性、欺有用信怠，如图 I 所示 z骗性有效控制在秘度执行过程中，确保财务报告的客观性、可靠性实图 1ERP 系统中各现对人、财、物的全面控制。业务循环之间的关系 z 囚加强和完善会计的基础管理工作 ERP 系统其在以下 1.规范会计科目，设宣财务标准特点 z由于 ERP 系统运用了多项物资编码，搜集和定义了物料的属( 1 )扩展了企业管性，形成了较为准确的产品结构资料，提高了财务标准，并通过理信息系统的范用。除 ERP 财务子系统外.ERP 系统还集成了如仓设置一套名称准确、内容完整的会计科目，规范会计核算过程
7、，保库管理、运输管理、市场信息管理、企业内部网、电子商务以及证各类数据、财务信怠的真实、完整。例如，可由预先编辑设置过程控制窗口、数据采集窗口等，成为一种覆盖整个企业的全面的的公式自动完成折旧的计援、费用的分摊等工作，根据会计记张凭管理信息系统。证自动生成会计报表，有效地社绝人为调节会汁和 j 润的现象。(2)满足同时具有多种生产类型企业的需要.ERP 系统会合了零 2.坚持不相容职务分离原则散型生产和流程型生产的特点，能够很好始支持混合型生产方式，满在实施ERP 的环境下更要坚持不相容职务分离原则，也就是要足企业多角化生产经营的需求。进行职务分隔。内部会计控制制度能够保证企业内部涉及会计工作
8、的(3) ERP 系统与企业业务流程密切相关。信，息技术的发展加快了机构、岗位的合理设置及其职责、仅限的合理划分。坚持不相容职务信息传递速度和实时俭，扩大了业务的覆盖面和信怠的交换囊，为企互相分离.确保不同的机构和岗位之间权责分明，互相制约，相互监业进行信息的实时性处理做出相应的决策提供了有利的条件。督。在 ERP 环境下由于业务交叉，各模块物流资金信怠共事，会计业三、加强 ERP 环境下企业内部会计控制的建议务活动时，要使每项经济业务至少有两个人或两个以立的部门参与，这一事前控制样就可以用-个去证实另一个的准确性，只要人尽其用就不会造成工 1.预算控制作的重复。调曹雪不适应 E 即环境的会计
9、岗位设置，完善各岗位职责，特预算控制是首先将企业的整体目标分解为具体的控制项目和明确别是管理岗位和稽核岗位，在不同会计职务上加强颈部、决策、分析的控制标准，并分别落实到稽应的责任单位或者责任人。在经济业务等职责，加强稽核对业务的指导、监督、检查等职责。因此，只要相发生时，系统会 g 动将实际情况与预算目标进行比较，对不符合目标的关的人员和部门之闰没有衔私舞弊，差错与不轨就不难发现。业务操作进行否决或提请授权机构决策。2.授权控制参智主瓢根据企业的组织结构及员工的岗位责任，设置每个员卫珍系统的操1正我 ERP 环拽亨企业肉部制憎制万海研究露舍研真，作权限以及对信息创查询范围。系统将保证企业的各项业务活动均 2007.6. 是已被批准或被授权的员工执行。苟且王先.a.于ERP 蜡肉部啻廿挫制芳辑.中固管理稽，电二)事中控制 忆.2007.5. 3镇也舟部担制要素的农晨 5 运也衣启哉骨月刊.2006.5. 1 日常业务操作的控制?-87-?嬱?嬳?像?巍?峦?剐?像?像?像?债?傻?傻?剐? 泋?像? 剐?剐?傲? 傻?像? 傣? 剐?剐?剐?晬?剐?像?彩?
