1、1会计学课程实验（参考答案）胡北忠 编著贵州财经学院会计学院 组编2实验 1 会计凭证填制和审核实验1-1中国工商银行现金支票（黔） XVI 00200880出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市宏伟有限公司 出票人账号：12000056783百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）捌仟元整 8 0 0 0 0 0中国工商银行现金支票存根（黔）XVI 00200880出票日期：2008 年 12 月 1 日收款人：金 额：8000.00用 途：备用单位主管： 会计： 用途 备用 上列款项请从我科目内支付出票人签章:科 目： 对方科目： 转账
2、日期年 月 日复核： 记账：借:库存现金 8000贷:银行存款 8000 (银付字第 1 号)2-1万丰市宏伟有限公司借 款 凭 单 NO：200810042008 年 12 月 2 日出差地点 上海借款单位销售科 借款人 王新 职务 科长出差时间 10 天借款事由开会 借款金额（大写）伍仟元整.部门负责人批示同意. 借款人签 章王新 付款方式现金部门负责人签章财务负责人审核意见同意.3借:其他应收款王新 5000贷: 库存现金 5000 (现付字第 1 号)3-1 借:应交税费未交增值税 153000应交城建税 10710应交教育费附加 4590 贷:银行存款 168300 (银付字第 2
3、号)4-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票发 票 联 开票日期：2008 年 12 月 2 日 No 0063471销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借:应收票据义力市兴农公司 189540贷:主营业务收入乙产品 162000应交税费应交增值税（销项税额） 27540 (转字第 1 号)5-1借：原材料A 材料 160000B 材料 260000应交税费应交增值税（进项税额）68000贷:银行存款 488000 (银付字第 3 号)购 货单 位名 称:义力市兴农公司纳税人登记号:854585069862329地 址、电 话: 义力市市海尔大道 168 号开户行及账号: 工商银
4、行海尔大道分理处 13000068643密码区 （略）金 额 税 额商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分税率%千 百 十 万 千 百 十 元 角 分乙产品 件 450 360 1 6 2 0 0 0 0 0 17 2 7 5 4 0 0 0合 计 1 6 2 0 0 0 0 0 17 2 7 5 4 0 0 0价税合计（大写） 仟佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分 ：189540.00 第四联销货方作销货的记账凭证销 货单 位名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道 68 号开户银行及账号：工
5、商银行花溪大道分理处 12000056783备注46-1借：财务费用手续费 30其他货币资金银行汇票存款 100000贷:银行存款 100030 (银付字第 4 号)7-1借：财务费用手续费 50贷:银行存款 50 (银付字第 5 号)8-1万丰市宏伟有限公司差 旅 费 报 销 单部门：董事会办公室 2008 年 12 月 5 日出发地 到达地 公出补助车船飞机费卧铺住宿 费市内车费邮 电 费其 他合 计金 额月 日 地点 月 日 地点天 数 标准 金 额11 28 万丰市 12 2 重庆 5 30 150 1000 400 120 1670 附件10张合 计 150 1000 400 120
6、 1670合计人民币（大写） 壹仟陆佰捌拾元整借款金额退补金额退补方式现金支付领导意见 同意单位领导： 财务主管： 公出人姓名：李玉 审核人： 借：管理费用差旅费 1670贷：库存现金 1670 (现付字第 2 号)59-2 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票发 票 联 开票日期：2008 年 12 月 6 日 No 0063472销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借：预收账款安顺农机公司 117000贷:主营业务收入甲产品 100000应交税费应交增值税（销项税额）17000 (转字第 2 号)借：银行存款 107000贷: 预收账款安顺农机公司 107000 (银收字第 1
7、号)（注意：通知学生修改 9-1 原始凭证金额为：107000 元）10-1借：银行存款 2000000贷:短期借款工行花溪大道分理处 2000000 (银收字第 2 号)购 货单 位名 称:安顺农机公司纳税人登记号:853585079963425地 址、电 话:安顺市黄果树大道 168 号开户行及账号: 农业银行黄果树大道分理处 12023658255密码区 （略）金 额 税 额商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分税率%千 百 十 万 千 百 十 元 角 分甲产品 件 200 500 1 0 0 0 0 0 0 0 17 1 7 0 0 0 0 0合
8、计 1 0 0 0 0 0 0 0 17 1 7 0 0 0 0 0价税合计（大写） 仟佰壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零分 ： 117000.00 第四联销货方作销货的记账凭证销 货单 位名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道 68 号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处 12000056783备注6011-1中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200885出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州财经学院 出票人账号：12000056783百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（
9、大写）壹万贰仟元整 1 2 0 0 0 0 0中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200885出票日期：2008 年 12 月 11 日收款人：金 额：12000.00用 途：培训费单位主管： 会计： 用途：培训费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期年 月 日复核： 记账：借：管理费用培训费 12000贷：银行存款 12000 (银付字第 6 号)12-1中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200886出票日期（大写） ）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市贵乌稽征所 出票人账号：12000056783百 十 万
10、千 百 十 元 角 分人民币（大写）捌仟零贰拾元整 7 0 2 0 0 0中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200886出票日期：2008 年 12 月 12 日收款人：金 额：7020.00用 途：养路费单位主管： 会计： 用途 养路费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期年 月 日复核： 记账：7借：管理费用其他费用 7020贷：银行存款 7020 (银付字第 7 号)13-1借：固定资产机器设备 60350贷：银行存款 60350 (银付字第 8 号) 14-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票发 票 联 开票日期：2008 年 12 月 1
11、3 日 No 02063473销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借：应收账款南宁农机公司 585000贷:主营业务收入甲产品 500000应交税费应交增值税（销项税额）85000 (转字第 3 号)购 货单 位名 称:南宁农机公司纳税人登记号:783585079967324地 址、电 话: 南宁市顺海大道 268 号开户行及账号: 农业银行顺海大道分理处 62023658523密码区 （略）金 额 税 额商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分税率%千 百 十 万 千 百 十 元 角 分甲产品 件 1000 500 5 0 0 0 0 0 0 0
12、17 8 5 0 0 0 0 0合 计 5 0 0 0 0 0 0 0 17 8 5 0 0 0 0 0价税合计（大写） 仟佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分 ：585000.00 第四联销货方作销货的记账凭证销 货单 位名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道 68 号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处 12000056783备注8借：应收账款南宁农机公司 3200贷: 银行存款 3200 (银付字第 9 号)14-4中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200887出票日期（大写） ）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称
13、：工行花溪大道分理处收款人：万丰市铁路局 出票人账号：12000056783百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）叁仟贰佰元整 3 2 0 0 0 0中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200887出票日期：2008 年 12 月 12 日收款人：金 额：3200.00用 途：垫付运费单位主管： 会计： 用途 垫付运费 上列款项请从我科目内支付出票人签章:科 目： 对方科目： 转账日期年 月 日复核： 记账：15-2中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200888出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州大学 出票人账号：1200
14、0056783百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）叁万元整 ￥ 3 0 0 0 0 0 0中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200888出票日期：2008 年 12 月 14 日收款人：金 额：30000.00用 途：货款单位.主管： 会计： 用途 货款 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期年 月 日复核： 记账：9借：无形资产非专利技术 30000贷: 银行存款 30000 (银付字第 10 号)16-1 借：原材料A 材料 83000应交税费应交增值税（进项税额）13600贷: 其他货币资金银行汇票存款 96600 (转字第 4 号)借：
15、银行存款 3400贷: 其他货币资金银行汇票存款 3400 (银收字第 3 号)17-1中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200889出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市星力电子有限责任公司 出票人账号：12000056783百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）伍仟叁佰元整 5 3 0 0 0 0中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200889出票日期：2008 年 12 月 15 日收款人：金 额：5300.00用 途：货款单位主管： 会计： 用途 货款 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转
16、账日期年 月 日复核： 记账：1017-3万丰市宏伟有限公司办公用品领用单领用时间：2008 年 12 月 15 日领用部门 物品名称 单位 数量 单价 金额 领用人生产车间 复印纸 箱 4 165 660.00 张金生产车间 碳粉 筒 1 400 400.00 张金董事会办公室 复印纸 箱 6 165 990.00 李玉董事会办公室 碳粉 筒 1 400 400.00 李玉财务部 复印纸 箱 10 165 1650.00 王星财务部 碳粉 筒 3 400 1200.00 王星合 计 5300.00采购部负责人： 经办人：借： 制造费用其他费用 1060管理费用办公费 4240贷: 银行存款
17、5300 (银付字第 11 号)1118-1万丰市宏伟有限公司差 旅 费 报 销 单部门：销售科 2008 年 12 月 17 日出发地 到达地 公出补助车船飞机费卧铺住宿 费市内车费邮 电 费其 他合 计金 额月 日 地点 月 日 地点天 数 标准 金 额12 3 万丰 12 12 上海 10 30 300.002600.001320.00 180.00 4400.00 附件13张合 计 300.00 2600.001320.00 180.00 4400.00合计人民币（大写） 肆仟肆佰元整借款金额5000.00 退补金额 600.00退补方式 现金收讫领导意见 同意单位领导： 财务主管：
18、公出人姓名：王新 审核人： 18-2 万丰市宏伟有限公司内部收据 NO:200715432008 年 12 月 17 日今 收 到第12王新 交来 差旅费余款 款人民币（大写）陆佰元整 ￥600.00备注：一联 记账联主管： 会计： 出纳： 经手人：借: 管理费用差旅费 4400贷: 其他应收款王新 4400 (转字第 5 号)借: 库存现金 600贷: 其他应收款王新 600 （现收字第 1 号)19-1借: 管理费用办公费 500贷: 库存现金 500 (现付字第 3 号)20-1中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200890出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾玖日 付款行名称：工
19、行花溪大道分理处收款人：贵州电视台 出票人账号：12000056783百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）壹万元整 ￥ 1 0 0 0 0 0 0中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200890出票日期：2008 年 12 月 19 日收款人：金 额：10000.00用 途：广告费单位主管： 会计： 用途 广告费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期13年 月 日复核： 记账：借： 销售费用广告费 10000贷: 银行存款 10000 (银付字第 12 号)21-1中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200891出票日期（大写）贰零零捌年壹
20、拾贰月贰拾日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市儿童福利院 出票人账号：12000056783百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）贰万元整 ￥ 2 0 0 0 0 0 0中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200891出票日期：2008 年 12 月 20 日收款人：金 额：20000.00用 途：捐赠单位主管： 会计： 用途 捐赠 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期年 月 日复核： 记账：借： 营业外支出捐赠支出 20000贷: 银行存款 20000 (银付字第 13 号)1422-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发
21、票 联 开票日期：2008 年 12 月 20 日 No 0063474销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借：银行存款 561600贷: 主营业务收入甲产品 300000乙产品 180000应交税费应交增值税（销项税额）81600 (银收字第 4 号)购 货单 位名 称:万丰市农机公司纳税人登记号:520358507376745地 址、电 话: 万丰市黄河大道 123 号开户行及账号: 农业银行黄河大道分理处 62023658523密码区 （略）金 额 税 额商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分税率%千 百 十 万 千 百 十 元 角 分甲产品
22、 件 600 500 3 0 0 0 0 0 0 0 17 5 1 0 0 0 0 0乙产品 件 500 360 1 8 0 0 0 0 0 0 17 3 0 6 0 0 0 0合 计 4 8 0 0 0 0 0 0 8 1 6 0 0 0 0价税合计（大写） 仟佰伍拾陆万壹仟陆佰零拾零元零角零分 ：561600.00 第四联销货方作销货的记账凭证销 货单 位名 称： 万丰市宏伟有限公司纳税人登记号：520102722131158地址、电 话： 万丰市花溪大道 68 号开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处 12000056783备注11623-1万丰市宏伟有限公司工资结算单2008 年 12
23、 月应付工资 代扣款人 员基本工资 津贴 奖金 合计 住房公积金 个人所得税 合计实发工资额李军等生产工人 53000 12000 19000 84000 4200 4800 9000 75000王文等车间管理人员 16000 4000 11000 31000 1550 6450 8000 23000李玉等公司管理人员 42000 6000 13000 61000 3050 15950 19000 42000王新等销售部门人员 14000 5000 8000 27000 1350 7650 9000 18000合计 125000 27000 51000 203000 10150 34850 4
24、5000 158000财务负责人: 审核: 制单:借： 应付职工薪酬 工资 158000贷: 银行存款 158000 (银付字第 14 号)借: 应付职工薪酬工资 45000贷: 其他应付款万丰市公积金管理中心 10150应交税费应交个人所得税 34850 (转字第 6 号)1723-2中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200892出票日期（大写） ）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人： 职工工资户 出票人账号：12000056783百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）壹拾伍万捌仟元整 ￥ 1 5 8 0 0 0 0 0中国工商银行转账支票存根（
25、黔）ZVI 00200892出票日期：2008 年 12 月 21 日收款人：金 额：158000.00用 途：发工资单位主管： 会计： 用途 发工资 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期年 月 日复核： 记账：24-1中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200893出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人： 万丰市公积金管理中心 出票人账号：12000056783百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）贰万零叁佰元整 ￥ 2 0 3 0 0 0 0中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200893出票日期
26、：2008 年 12 月 21 日收款人：金 额：20300.00用 途：交公积金单位主管： 会计： 用途 交公积金 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期年 月 日复核： 记账：1824-2中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200894出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市社保局 出票人账号：12000056783百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）捌仟壹佰贰拾元整 ￥ 8 1 2 0 0 0中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200895出票日期：2008 年 12 月 21 日收款人：
27、金 额：8120.00用 途：保险费单位主管： 会计： 用途 保险费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期年 月 日复核： 记账：24-3中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200895出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市宏伟有限公司工会 出票人账号：12000056783百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）肆仟零陆拾元整 ￥ 4 0 6 0 0 0中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200895出票日期：2008 年 12 月 21 日收款人：金 额：4060.00用 途：工会费单位主管
28、： 会计： 用途 工会费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期年 月 日复核： 记账：19借： 应付职工薪酬 公积金 10150其他应付款 万丰市公积金管理中心 10150贷: 银行存款 20300 (银付字第 15 号)借： 应付职工薪酬保险费 8120贷: 银行存款 8120 (银付字第 16 号)借： 应付职工薪酬工会费 4060贷: 银行存款 4060 (银付字第 17 号).借：应交税费应交个人所得税 34850贷: 银行存款 34850 (银付字第 18 号)25-1借：应付账款 万丰市市南供电局 51000应交税费 应交增值税（进项税额）8670贷
29、: 银行存款 59670 (银付字第 19 号)26-1 借：银行存款 189540贷: 应收票据义力市兴农公司 189540 (银收字第 5 号)27-1借：原材料A 材料 200000B 材料 400000应交税费应交增值税（进项税额）102000贷: 银行存款 702000 (银付字第 20 号)2027-2 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200896出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾伍日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰特殊钢有限责任公司 出票人账号：12000056783百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）捌拾万贰仟元整 7 0 2 0 0 0 0
30、 0中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200896出票日期：2008 年 12 月 25 日收款人：金 额：702000.00用 途：货款单位主管： 会计： 用途 货 款 上列款项请从我科目内支付出票人签章:科 目： 对方科目： 转账日期年 月 日复核： 记账：28-1万丰市宏伟有限公司固定资产折旧计算表2008 年 12 月 26 日 单位：元固定资产原值会计科目 固定资产项目11 月初余额 11 月增加值 11 月减少值月折旧率本月折旧额建筑物 6500000.00 0.5% 32500.00机器设备 3500000.00 100000.00 1.5% 51000.00制造费用小计
31、 10000000.00 83500.00建筑物 4000000.00 0.5% 20000.00办公设备 200000.00 150000.00 1.5% 5250.00管理费用小计 4200000.00 25250.00合 计 108750.00审核： 制表： 借: 制造费用折旧费 83500管理费用折旧费 2525021贷:累计折旧 108750 (转字第 7 号)29-2中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200897出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾捌日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市福临门大酒店 出票人账号：12000056783百 十 万 千 百 十 元 角
32、 分人民币（大写）壹万贰仟伍佰元整 ￥ 1 2 5 0 0 0 0中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200897出票日期：2008 年 12 月 28 日收款人：金 额：12500.00用 途：业务费单位主管： 会计： 用途 业务费 上列款项请从我科目内支付出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期年 月 日复核： 记账：借：管理费用业务招待费 12500贷: 银行存款 12500 (银付字第 21 号)30-1借：应付账款万丰市自来水公司 6000应交税费应交增值税（进项税额）1020贷: 银行存款 7020 (银付字第 22 号)31-1借: 生产成本甲产品 570057.4乙产
33、品 520964.42制造费用材料费 33633.11管理费用材料费 1481.76贷:原材料A 材料 619382.7222B 材料 506753.97(转字第 8 号) 2331-1 万丰市宏伟有限公司材料费用汇总表 2008 年 12 月 30 日 附件： 张A 材料 B 材料借方科目 明细账 材料种类 单位 数量 金额数量 金额 数量 金额A 材料 吨 120 342200.40 120 342200.40B 材料 吨 50 227857.00 50 227857.00甲产品小计 X X 570057.40A 材料 吨 90 256650.30 90 256650.30B 材料 吨 5
34、8 264314.12 58 264314.12生产成本乙产品小计 X X 520964.42A 材料 吨 7 19961.69 7 19961.69B 材料 吨 3 13671.42 3 13671.42制造费用 材料费用小计 X X 33633.11A 材料 吨 0.2 570.33 0.2 570.33B 材料 吨 0.2 911.43 0.2 911.43管理费用 材料费用小计 X X 1481.76合计 X X 1126136.69 217.2 619382.72 111.2 506753.97A 材料平均单价=（412500+443000 ）/（125+175 ）=2851.67
35、B 材料平均单价=（137500+660000 ）/（25+150）=4557.142432-1万丰市宏伟有限公司水电费耗用情况统计表2008 年 12 月 31 日电费 水费 水电费合计耗用部门单位 数量 金额 单位 数量 金额生产车间生产用 度 100000 40000.00 吨 1200 2880.00 42880.00生产车间一般用 度 12000 4800.00 吨 300 720.00 5520.00采购部 度 2200 880.00 吨 300 720.00 1600.00经营部 度 2300 920.00 吨 200 480.00 1400.00财务部 度 1500 600.0
36、0 吨 80 192.00 792.00人事部 度 1700 680.00 吨 20 48.00 728.00董事会办公室 度 2200 880.00 吨 80 192.00 1072.00纪、检、审办公室 度 800 320.00 吨 20 48.00 368.00仓储部 度 3700 1480.00 吨 160 384.00 1864.00销售部 度 1100 440.00 吨 140 336.00 776.00合计 度 127500 51000.00 吨 2500 6000.00 57000.00审核: 制表:32-2万丰市宏伟有限公司水电费分配表2008 年 12 月 31 日借方会计
37、科目 明细科目 实耗生产工时 (分配标准) 分配率 水电费分配金额甲产品 1200 25728.00乙产品 800 17152.00生产成本小计 2000 21.44 42880.00制造费用 水电费 5520.00管理费用 水电费 7824.00销售费用 水电费 776.00合计 57000.00审核: 制表:25借: 生产成本甲产品 25728乙产品 17152制造费用水电费 5520管理费用水电费 7824销售费用水电费 776贷:应付账款万丰市市南供电局 51000万丰市自来水公司 6000 (转字第 9 号)33-1阳宏伟有限公司职工薪酬费用汇总表2008 年 12 月 31 日人
38、员 应付工资额 工会经费 职工五项保险金 住房公积金 合计李军等生产工人 84000 1680 3360 4200 93240王文等车间管理人员 31000 620 1240 1550 34410李玉等公司管理人员 61000 1220 2440 3050 67710王新等销售部门人员 27000 540 1080 1350 29970合计 203000 4060 8120 10150 225330审核: 制表:33-2 万丰市宏伟有限公司职工薪酬费用分配表2008 年 12 月 31 日借方会计科目 明细科目 实耗生产工时 (分配标准) 分配率 职工薪酬费用 分配金额甲产品 1200 559
39、44乙产品 800 37296生产成本小计 2000 46.62 93240制造费用 职工薪酬费用 34410管理费用 职工薪酬费用 67710销售费用 职工薪酬费用 29970合计 225330审核: 制表:26借: 生产成本甲产品 55944乙产品 37296制造费用工薪费 34410管理费用工薪费 67710销售费用工薪费 29970贷:应付职工薪酬工资 203000工会经费 4060保险金 8120住房公积金 10150 (转字第 10 号)34-1万丰市宏伟有限公司制造费用分配表2008 年 12 月 31 日借方会计科目 明细科目实耗生产工时(分配标准)分配率制造费用分配金额甲产品
40、 1200 94872生产成本乙产品 800 63251.11合 计 2000 79.06 158123.11审核: 制表:借: 生产成本甲产品 94872乙产品 63251.11贷: 制造费用 158123.11 (转字第 11 号)2735-1万丰市宏伟有限公司生产成本计算单品种：甲产品 完工产品：3000 件 月末在产品：200 件，完工程度：50%成本项目 直接材料费 直接水电费 直接人工费 制造费用 合计期初在产品成本 152000 6200 13000 8500 179700本月费用 570057.4 25728 55944 94872 746601.4费用合计 722057.4
41、31928 68944 103372 926301.4费用分配率 225.64 10.30 22.24 33.35 291.53完工产品成本 676920 30900 66720 100050 874590月末在产品成本 45137.4 1028 2224 3322 51711.4审核: 制表:35-2万丰市宏伟有限公司生产成本计算单品种：乙产品 完工产品：2000 件 月末在产品：1000 件，完工程度：50%成本项目 直接材料费 直接动力费 直接人工费 制造费用 合计期初在产品成本 82000 3200 8200 4500 97900本月费用 520964.42 17152 37296 6
42、3251.11 638663.53费用合计 602964.42 20352 45496 67751.11 736563.53费用分配率 200.99 8.14 18.20 27.10 254.43完工产品成本 401980 16280 36400 54200 508860月末在产品成本 200984.42 4072 9096 13551.11 227703.53审核: 制表:2835-3万丰市宏伟有限公司入库完工产品成本汇总表2008 年 12 月 31 日 附件：4 张数量名称 材质 规格 计量单位送验 实收实际总成本 单位成本甲产品 件 3000 3000 874590 291.53乙产品
43、 件 2000 2000 508860 254.43合 计仓库主管：李玉峰 记账： 验收：李 平 借: 库存商品甲产品 874590乙产品 508860贷: 生产成本甲产品 874590乙产品 508860 (转字第 12 号)36-1万丰市宏伟有限公司已售产品成本汇总表2008 年 12 月 31 日 附件：4 张名称 计量单位 已销售数量 单位成本 销售总成本甲产品 件 1800 293.65 528570乙产品 件 950 247.54 235163合 计 763733仓库主管：李玉峰 记账： 发货人：李 平 借: 主营业务成本甲产品 528570乙产品 235163贷: 库存商品甲产品 528570乙产品 235163 (转字第 13 号)2937-1万丰市宏伟有限公司应交增值税计算表2008 年 12 月 31 日项目 销项税额 进项税额 应交增值税销售甲产品销售乙产品购进 A 材料购 B 材料合 计 211140 193290 17850财务负责人: 审核： 制表：借: 应交税费应交增值税（转出未交增值税）17850贷: 应交税费未交增值税 17850 (转字第 14 号)38-1万丰市宏伟有限公司应交销售税费计算表2008 年
