1、增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明（一）本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其他纳税人不填写。（二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。（三）第 1 列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。本列各行
2、次等于附列资料（一）第 11 列对应行次，其中本列第 3 行和第 4 行之和等于附列资料（一）第 11 列第 5 栏。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于附列资料（一）第 11 列第13a、13b 行之和。（四）第 2 列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期附列资料（三）第 6 列对应行次。本列第 4 行“6%税率的金融商品转让项目”“期初余额”年初首期填报时应填“0”。（五）第 3 列“服务、不动产和无形资产
3、扣除项目”“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。（六）第 4 列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期应扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额。本列各行次第 2 列对应各行次+第 3 列对应各行次（七）第 5 列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额。本列各行次第 4 列对应各行次且本列各行次第 1 列对应各行次。（八）第 6 列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列各行次第 4 列对应各行次-第 5 列对应各行次
