财务一点通(下篇 ).docx

1、财 务 一 点 通 ( 下 篇 )纳 税 实 务 问 答宇 立 主 编 杨 世 忠 主 审 袁 小 勇 邵 军 李 丽 琴 董 文 静 苏 王 成 姚 振 茹 编 著 杜 海 霞 王 群 李 鑫中 国 商 业 出 版 社图 书 在 版 编 目 ( CIP ) 数 据财 务 一 点 通 / 宇 立 主 编 .北 京 : 中 国 商 业 出 版 社 , 2000 .12ISBN 7 - 5044 - 4167 - 8 .财 .宇 . 会 计 - 基 本 知 识 - 问 答 税 收 管 理- 基 本 知 识 - 问 答 . F23 - 44 F810 .42 - 44中 国 版 本 图 书 馆 CI

2、P 数 据 核 字 (2000) 第 78041 号责 任 编 辑 : 刘 毕 林特 约 编 辑 : 张 大 禾中 国 商 业 出 版 社 出 版 发 行( 100053 北 京 广 安 门 内 报 国 寺 1 号 ) 新 华 书 店 总 店 北 京 发 行 所 经 销 北 京 市 朝 阳 印 刷 厂 印 刷*85 0116 8 毫 米 32 开 2 5 .2 5 印 张 520 千 字2000 年 12 月 第 1 版 2000 年 12 月 第 1 次 印 刷 定 价 ( 全 二 册 ) : 50 .00 元* * * *( 如 有 印 装 质 量 问 题 可 更 换 )目 录 23十 城

3、 镇 土 地 使 用 税1 . 哪 些 单 位 和 个 人 是 城 镇 土 地 使 用 税 的 纳 税 义 务 人 ?(227)2 . 城 镇 土 地 使 用 税 的 征 税 范 围 有 哪 些 规 定 ? (228)3 . 城 镇 土 地 使 用 税 的 计 税 依 据 是 什 么 ? (228)4 . 城 镇 土 地 使 用 税 的 纳 税 人 实 际 占 用 的 土 地 面 积 如何 确 定 ? (228)5 . 城 镇 土 地 使 用 税 的 税 率 是 如 何 规 定 的 ? (229)6 . 城 镇 土 地 使 用 法 中 , 大 、 中 、 小 城 市 是 怎 样 划 分 的 ,

4、相 应 的 税 率 是 多 少 ? (229)7 . 各 地 确 定 所 辖 地 区 的 土 地 使 用 税 的 适 用 税 额 是 怎 样 规 定 的 ? (230)8 . 城 镇 土 地 使 用 税 的 应 纳 税 额 如 何 计 算 ? (232)9 . 哪 些 土 地 免 缴 城 镇 土 地 使 用 税 ? (233)10 . 哪 些 土 地 由 省 、 自 治 区 、 直 辖 市 地 方 税 务 局 确 定 减 免 城 镇 土 地 使 用 税 ? (234)11 . 城 镇 土 地 使 用 税 的 纳 税 期 限 是 怎 样 规 定 的 ? (234)12 . 城 镇 土 地 使 用

5、 税 的 纳 税 地 点 是 如 何 规 定 的 ? (234)13 . 城 镇 土 地 使 用 税 的 征 收 机 构 是 如 何 规 定 的 ? (234)十 一 房 产 税1 . 哪 些 是 房 产 税 的 纳 税 义 务 人 ? (236)2 . 房 产 税 的 征 税 对 象 是 什 么 ? (236)3 . 房 产 税 的 征 税 范 围 包 括 哪 些 ? 不 包 括 哪 些 ? (237)4 . 房 产 税 的 计 税 依 据 是 什 么 ? (237)财 务 一 点 通 纳 税 实 务 问 答 245 . 房 产 税 从 价 计 征 以 何 为 计 税 依 据 ? (237)

6、6 . 房 产 税 从 价 计 征 应 注 意 哪 些 问 题 ? (237)7 . 房 产 税 从 租 计 征 以 何 为 计 税 依 据 ? (238)8 . 房 产 税 从 租 计 征 应 注 意 什 么 问 题 ? (238)9 . 我 国 现 行 房 产 税 是 怎 样 规 定 的 ? (239)10 . 房 产 税 采 用 从 价 计 征 , 如 何 计 算 应 纳 税 额 ? (239)11 . 房 产 税 采 用 从 租 计 征 , 如 何 计 算 应 纳 税 额 ? (239)12 . 房 产 税 的 税 收 优 惠 政 策 主 要 有 哪 些 ? (240)13 . 房 产

7、 税 纳 税 义 务 发 生 的 时 间 是 如 何 规 定 的 ? (242)14 . 房 产 税 的 纳 税 期 限 、 纳 税 地 点 和 征 收 机 关 是 如 何 规定 的 ? (242)十 二 车 船 使 用 税1 . 哪 些 单 位 和 个 人 是 车 船 使 用 税 的 纳 税 义 务 人 ? (243)2 . 车 船 使 用 税 的 征 税 范 围 包 括 哪 些 ? (243)3 . 车 船 使 用 税 中 车 辆 税 额 是 怎 样 规 定 的 ? (243)4 . 车 船 使 用 税 中 船 舶 税 额 是 怎 样 规 定 的 ? (244)5 . 车 船 使 用 税

8、法 中 对 车 辆 税 额 的 确 定 , 还 要 注 意 哪 几 种 情 况 ? (245)6 . 车 船 使 用 税 法 中 关 于 船 舶 税 额 的 确 定 , 还 应 掌 握 哪 两 种 情 况 ? (245)7 . 车 船 使 用 税 的 计 征 依 据 是 什 么 ? (245)8 . 车 船 使 用 税 的 应 纳 税 额 应 如 何 计 算 ? (246)9 . 车 船 使 用 税 的 税 收 优 惠 政 策 主 要 有 哪 些 ? (247)10 . 运 用 车 船 使 用 税 税 收 优 惠 政 策 时 , 应 注 意 哪 些 问 题 ?(249)11 . 车 船 使 用

9、 税 纳 税 义 务 发 生 时 间 是 如 何 规 定 的 ?目 录 25(249)12 . 车 船 使 用 税 的 纳 税 期 限 是 如 何 规 定 的 ? (249)13 . 车 船 使 用 税 的 纳 税 地 点 和 征 收 机 关 是 怎 样 规 定 的 ?(250)十 三 印 花 税1 . 哪 些 单 位 和 个 人 是 印 花 税 的 纳 税 义 务 人 ? (251)2 . 印 花 税 有 哪 些 税 目 ? (252)3 . 印 花 税 的 税 率 是 怎 样 规 定 的 ? (254)4 . 印 花 税 的 应 纳 税 额 如 何 计 算 ? (255)5 . 印 花 税

10、 的 计 税 依 据 有 何 规 定 ? (255)6 . 在 确 定 印 花 税 的 计 税 依 据 时 , 需 要 注 意 哪 几 种 情况 ? (256)7 . 有 些 合 同 , 在 签 订 时 无 法 确 定 计 税 金 额 , 如 何 计 算印 花 税 ? (257)8 . 有 经 营 收 入 的 事 业 单 位 , 凡 属 由 国 家 财 政 拨 付 事 业 经费 , 实 行 差 额 预 算 管 理 的 单 位 的 营 业 账 簿 应 如 何贴 花 ? (257)9 . 对 跨 地 区 经 营 的 分 支 机 构 使 用 的 营 业 账 簿 应 如 何 贴花 ? (257)10

11、. 企 业 发 生 分 立 、 合 并 和 联 营 等 变 更 后 , 资 金 账 簿 应 如 何 贴 花 ? (258)11 . 施 工 单 位 将 自 己 承 包 的 建 设 项 目 分 包 或 者 转 包 给 其 他 施 工 单 位 所 签 订 的 分 包 合 同 或 者 转 包 合 同 , 应 如 何 贴 花 ? (258)12 . 对 股 票 交 易 怎 样 征 收 印 花 税 ? (258)13 . 外 商 投 资 企 业 、 外 国 企 业 和 其 他 经 济 组 织 及 其 在财 务 一 点 通 纳 税 实 务 问 答 26华 机 构 ( 以 下 简 称 企 业 ) 除 执 行

12、 现 行 印 花 税 法 外 ,还 有 哪 些 具 体 情 况 需 要 明 确 ? (259) 14 . 对 国 内 、 国 际 货 运 应 如 何 计 算 印 花 税 ? (259)15 . 印 花 税 的 税 收 优 惠 政 策 主 要 有 哪 些 ? (260)16 . 自 行 贴 花 办 法 的 适 用 范 围 ? 这 种 方 法 怎 样 交 纳 印花 税 ? (261)17 . 汇 贴 或 汇 缴 办 法 的 使 用 范 围 , 这 种 方 法 如 何 交 纳 印花 税 ? (261)18 . 印 花 税 采 用 委 托 代 征 办 法 如 何 交 纳 印 花 税 ? (262)19

13、 . 违 反 印 花 税 法 规 定 行 为 的 应 接 受 哪 些 处 罚 ? (263)十 四 土 地 增 值 税1 . 哪 些 单 位 和 个 人 是 土 地 增 值 税 的 纳 税 义 务 人 ? (264)2 . 土 地 增 值 税 的 征 税 范 围 包 括 哪 些 ? (264)3 . 土 地 增 值 税 的 征 税 范 围 是 如 何 界 定 的 ? (264)4 . 哪 些 情 况 属 于 土 地 增 值 税 的 征 税 范 围 ? (265)5 . 哪 些 情 况 不 属 于 土 地 增 值 税 的 征 税 范 围 ? (266)6 . 土 地 增 值 税 的 应 税 收

14、入 包 括 什 么 内 容 ? 应 税 收 入 有 哪 些 形 式 ? (267)7 . 土 地 增 值 税 税 法 准 予 纳 税 人 从 转 让 收 入 额 减 除 的 扣 除 项 目 包 括 哪 几 项 内 容 ? (267)8 . 取 得 土 地 使 用 权 所 支 付 的 金 额 包 括 哪 两 方 面 的 内 容 ?(268)9 . 房 地 产 开 发 成 本 包 括 哪 些 内 容 ? (268)10 . 房 地 产 开 发 费 用 包 括 哪 些 内 容 ? 有 何 规 定 ? (269)11 . 旧 房 及 建 筑 物 的 评 估 价 格 怎 样 确 认 ? (269)12

15、. 与 转 让 房 地 产 有 关 的 税 金 包 括 哪 些 内 容 ? (270)目 录 2713 . 在 计 算 土 地 增 值 税 的 应 纳 税 额 时 , 财 政 部 规 定 的 其 他 扣 除 项 目 包 括 哪 些 ? (270)14 . 何 为 土 地 增 值 税 的 增 值 额 ? (271)15 . 纳 税 人 有 哪 些 情 形 之 一 的 , 不 按 照 增 值 额 计 算 土 地 增 值 税 , 而 按 照 房 地 产 评 估 价 格 计 算 ? (271)16 . 土 地 增 值 税 的 税 率 是 怎 样 规 定 的 ? (272)17 . 土 地 增 值 税

16、的 应 纳 税 额 是 如 何 计 算 的 ? (272)18 . 土 地 增 值 税 有 哪 些 优 惠 政 策 ? (275)19 . 土 地 增 值 税 的 纳 税 义 务 人 如 何 进 行 纳 税 申 报 ?(276)20 . 土 地 增 值 税 的 纳 税 地 点 是 如 何 规 定 的 ? (277)十 五 契 税1 . 契 税 的 征 税 对 象 是 什 么 ? (278)2 . 哪 些 单 位 和 个 人 是 契 税 法 的 纳 税 义 务 人 ? (279)3 . 契 税 的 计 税 依 据 有 哪 些 规 定 ? (279)4 . 契 税 的 应 纳 税 额 应 如 何

17、计 算 ? (280)5 . 契 税 的 税 收 优 惠 政 策 主 要 有 哪 些 ? (280)6 . 契 税 的 纳 税 申 报 及 缴 纳 方 面 有 何 规 定 ? (281)十 六 关 税1 . 关 税 的 征 税 对 象 什 么 ? 其 纳 税 义 务 人 具 体 包 括 哪 些 ?(282)2 . 关 税 税 率 制 定 的 原 则 有 哪 些 ? (282)3 . 如 何 确 定 关 税 完 税 价 格 ? (283)4 . 一 般 进 口 货 物 的 完 税 价 格 如 何 确 定 ? (284)财 务 一 点 通 纳 税 实 务 问 答 285 . 一 般 进 口 货 物

18、 的 到 岸 价 格 经 海 关 审 查 未 能 确 定 的 ,海 关 应 当 依 何 次 序 、 何 价 格 估 定 完 税 价 格 ? (284) 6 . 一 般 进 口 货 物 在 哪 些 情 况 下 需 由 海 关 确 定 完 税 价 格 ?(286)7 . 一 些 特 殊 进 口 货 物 的 关 税 完 税 价 格 如 何 确 定 ? (286)8 . 以 离 岸 价 格 为 出 口 货 物 的 关 税 完 税 价 格 如 何 确 定 ?9 . 对 不 符 合 海 关 审 价 依 据 的 出 口 商 品 海 关 如 何 审 定(287)关 税 完 税 价 格 ? (288)10 .

19、进 口 货 物 关 税 完 税 价 格 中 的 运 费 、 保 险 费 如 何 计 算 ?(288)11 . 出 口 货 物 的 运 费 的 计 算 有 何 规 定 ? (289)12 . 关 税 的 应 纳 税 额 如 何 计 算 ? (289)13 . 我 国 海 关 法 对 减 免 关 税 的 权 限 、 类 型 是 怎 样 规 定 的 ?(289)14 . 哪 些 关 税 的 减 免 属 于 法 定 减 免 ? (290)15 . 哪 些 关 税 的 减 免 属 于 特 定 减 免 ? (291)16 . 哪 些 关 税 的 减 免 属 于 临 时 减 免 ? (291)17 . 关

20、税 法 的 纳 税 义 务 人 或 代 理 人 如 何 缴 纳 关 税 ?18 . 何 为 关 税 缓 纳 ? 关 税 的 纳 税 义 像 人 应 如 何 办 理(291)关 税 缓 纳 ? (292)19 . 哪 些 情 形 下 关 税 的 纳 税 义 务 人 可 向 海 关 申 请 退 税 ?有 何 规 定 ? (292)20 . 海 关 在 什 么 情 况 下 补 征 和 追 征 关 税 ? 有 何 规 定 ?21 . 在 何 种 情 况 下 征 收 关 税 滞 纳 金 ? 关 税 滞 纳 金 应(293)如 何 计 算 ? (293)目 录 29十 七 税 收 征 收 管 理1 . 哪

21、 些 单 位 和 个 人 需 要 办 理 开 业 税 务 登 记 ? (294)2 . 办 理 开 业 税 务 登 记 有 何 要 求 ? (294)3 . 纳 税 人 在 什 么 情 况 下 需 变 更 税 务 登 记 ? 有 何 规 定 ?4 . 纳 税 人 在 什 么 情 况 下 需 办 理 注 销 税 务 登 记 ? 有 何(296)规 定 ? (296)5 . 纳 税 人 在 什 么 情 况 下 办 理 停 业 登 记 ? 有 何 规 定 ?6 . 纳 税 人 在 什 么 情 况 下 办 理 复 业 登 记 ? 有 何 规 定 ?7 . 账 簿 和 凭 证 的 管 理 中 , 设 置

22、 账 簿 的 范 围 是 如 何 规(297)(297)定 的 ? (297)8 . 税 务 机 关 要 对 纳 税 人 的 财 务 会 计 制 度 及 其 处 理 办 法 的 哪 些 方 面 进 行 管 理 ? (298)9 . 不 同 的 纳 税 人 在 办 理 纳 税 申 暴 时 有 哪 些 不 同 的 规 定 ?(298)10 . 在 办 理 纳 税 申 报 时 间 上 有 何 要 求 ? (299)11 . 在 办 理 纳 税 申 报 的 内 容 上 有 何 要 求 ? (300)12 . 特 殊 情 况 下 对 纳 税 人 的 纳 税 申 报 有 何 规 定 ? (300)13 .

23、 对 纳 税 人 的 申 报 方 法 有 何 要 求 ? (301)14 . 我 国 对 发 票 的 印 制 是 如 何 规 定 的 ? (301)15 . 我 国 对 发 票 的 领 购 是 如 何 规 定 的 ? (301)16 . 我 国 对 发 票 的 开 具 有 何 规 定 ? (302)17 . 如 何 对 发 票 进 行 管 理 ? (302)18 . 税 务 机 关 在 发 票 检 查 中 享 哪 些 职 权 ? (303)财 务 一 点 通 纳 税 实 务 问 答 3019 . 印 制 、 使 用 发 票 的 单 位 和 个 人 在 税 务 机 关 进 行 发 票 检 查 时

24、 各 自 有 何 权 利 和 义 务 ? (303)20 . 税 款 征 收 的 方 式 主 要 有 哪 几 种 ? 各 自 的 适 用 范 围 是 哪 些 ? (304)21 . 税 务 机 关 征 收 税 款 后 开 具 完 税 凭 证 有 什 么 要 求 ?完 税 凭 证 有 哪 几 种 ? (305)22 . 什 么 是 税 收 保 全 措 施 ? 它 有 几 种 形 式 ? (305)23 . 税 务 机 关 在 哪 些 情 况 下 , 可 以 采 取 税 收 保 全 措 施 ?24 . 对 逃 避 纳 税 义 务 的 从 事 生 产 、 经 营 的 纳 税 人 适(306)用 税

25、收 保 全 措 施 的 程 序 是 什 么 ? (306) 25 . 为 保 护 纳 税 人 的 合 法 权 益 , 对 采 取 税 收 保 全 措 施 有哪 些 方 面 限 制 ? (306)26 . 什 么 是 税 收 强 制 执 行 措 施 ? 税 收 强 制 执 行 措 施 有 哪 些 表 现 形 式 ? (307)27 . 适 用 税 收 强 制 执 行 措 施 有 哪 些 条 件 ? (307)28 . 税 法 对 纳 税 期 限 与 延 期 纳 税 有 何 规 定 ? (308)29 . 税 法 对 纳 税 人 、 扣 缴 义 务 人 征 收 滞 纳 金 有 何 规 定 ?(30

26、9)30 . 征 管 法 在 税 款 的 退 补 方 面 有 哪 些 规 定 ? (309)31 . 纳 税 人 办 理 减 税 和 免 税 时 , 应 注 意 哪 些 事 项 ? (310)32 . 税 务 检 查 包 括 哪 些 内 容 和 形 式 ? (310)33 . 税 务 机 关 有 哪 些 税 务 检 查 权 ? (311)34 . 税 务 机 关 在 税 务 检 查 中 有 哪 些 义 务 ? (312)35 . 纳 税 人 违 反 税 收 管 理 的 行 为 将 受 到 哪 些 处 罚 ?(312)36 . 纳 税 人 偷 税 的 行 为 将 受 到 哪 些 处 罚 ? (3

27、13)37 . 纳 税 人 逃 避 追 缴 欠 税 的 行 为 将 受 到 哪 些 处 罚 ?目 录 31(313)38 . 纳 税 人 骗 税 行 为 将 受 到 哪 些 处 罚 ? (313)39 . 纳 税 人 抗 税 行 为 将 受 到 哪 些 处 罚 ? (314)40 . 对 其 他 违 法 行 为 的 处 罚 有 哪 些 规 定 ? (314)41 . 哪 些 犯 罪 属 于 危 害 税 收 征 管 罪 ? (315)42 . 偷 税 罪 的 犯 罪 主 体 包 括 哪 些 单 位 和 个 人 ? (315)43 . 偷 税 罪 的 构 成 标 准 是 什 么 ? (315)44

28、 . 对 偷 税 罪 有 哪 些 处 罚 ? (316)45 . 抗 税 罪 的 犯 罪 主 体 包 括 哪 些 人 ? (316)46 . 抗 税 罪 的 客 观 表 现 是 什 么 ? 抗 税 罪 的 构 成 标 准 是什 么 ? (316)47 . 对 抗 税 罪 的 处 罚 有 哪 些 规 定 ? (317)48 . 逃 避 追 缴 欠 税 罪 的 犯 罪 主 体 包 括 哪 些 单 位 和 个 人 ?其 客 观 表 现 是 什 么 ? (317)49 . 逃 避 追 缴 欠 税 罪 的 构 成 标 准 是 什 么 ? 对 逃 避 追 缴 欠 税 罪 的 处 罚 有 哪 些 规 定 ?

29、 (317)50 . 骗 取 出 口 退 税 罪 的 犯 罪 主 体 包 括 哪 些 单 位 ? 其 客 观 表 现 是 什 么 ? (318)51 . 骗 取 出 口 退 税 罪 的 构 成 标 准 是 什 么 ? (319)52 . 对 于 骗 取 出 口 退 税 罪 有 哪 些 处 罚 规 定 ? (319)53 . 虚 开 增 值 税 专 用 发 票 、 用 于 骗 取 出 口 退 税 、 抵 扣 税 款 发 票 罪 的 犯 罪 主 体 包 括 哪 些 单 位 和 个 人 ? 其 客 观 表 现 是 什 么 ? (320)54 . 对 于 虚 开 增 值 税 专 用 发 票 、 用 于

30、 骗 取 出 口 退 税 、 抵 扣 税 款 发 票 罪 有 哪 些 处 罚 规 定 ? (320)55 . 伪 造 、 出 售 伪 造 的 增 值 税 专 用 发 票 罪 的 犯 罪 主 体 包 括 哪 些 单 位 和 个 人 ? 其 客 观 表 现 是 什 么 ? (321)56 . 对 伪 造 、 出 售 伪 造 的 增 值 税 专 用 发 票 罪 的 处 罚 有财 务 一 点 通 纳 税 实 务 问 答 32哪 些 规 定 ? (321)57 . 非 法 出 售 增 值 税 专 用 发 票 罪 的 犯 罪 主 体 包 括 哪 些 单 位 和 个 人 ? 其 客 观 表 现 是 什 么

31、? (322)58 . 对 非 法 出 售 增 值 税 专 用 发 票 罪 的 处 罚 有 哪 些 规 定 ?59 . 非 法 购 买 增 值 税 专 用 发 票 、 购 买 伪 造 的 增 值 税 专 用 发 票 罪 的 犯 罪 主 体 包 括 哪 些 单 位 和 个 人 ?其 客 观(323)表 现 是 什 么 ? (323)60 . 对 非 法 购 买 增 值 税 专 用 发 票 、 购 买 伪 造 的 增 值 税 专 用 发 票 罪 的 处 罚 有 哪 些 规 定 ? (324)61 . 非 法 制 造 、 出 售 非 法 制 造 的 用 于 骗 取 出 口 退 税 、 抵 扣 税 款

32、 发 票 罪 的 犯 罪 主 体 包 括 哪 些 单 位 和 个 人 ?其 客 观 表 现 是 什 么 ? (324)62 . 对 非 法 制 造 、 出 售 非 法 制 造 的 用 于 骗 取 出 口 退 税 、 抵 扣 税 款 发 票 罪 的 处 罚 有 哪 些 规 定 ? (324)63 . 非 法 制 造 、 出 售 非 法 制 造 的 发 票 罪 的 犯 罪 主 体 是什 么 ? 其 客 观 表 现 是 什 么 ? (325) 64 . 对 非 法 制 造 、 出 售 非 法 制 造 的 发 票 罪 的 处 罚 有 哪 些规 定 ? (325)65 . 非 法 出 售 用 于 骗 取

33、 出 口 退 税 、 抵 扣 税 款 发 票 罪 的 犯 罪 主 体 包 括 哪 些 单 位 和 个 人 ? 其 客 观 表 现 是 什 么 ?66 . 对 非 法 出 售 用 于 骗 取 出 口 退 税 、 抵 扣 税 款 发 票 罪 的(326)处 罚 有 哪 些 规 定 ? (326)67 . 非 法 出 售 发 票 罪 的 犯 罪 主 体 包 括 哪 些 单 位 和 个 人 ?其 客 观 表 现 是 什 么 ? (327)68 . 对 非 法 出 售 发 票 罪 的 处 罚 有 哪 些 规 定 ? (327)69 . 税 务 人 员 犯 徇 私 舞 弊 不 征 、 少 征 税 款 罪

34、的 客 观 表 现目 录 33是 什 么 ? (327)70 . 徇 私 舞 弊 不 征 、 少 征 税 款 罪 的 构 成 标 准 是 什 么 ?71 . 对 徇 私 舞 弊 不 征 、 少 征 税 款 罪 的 处 罚 有 哪 些 规 定 ?(328)其 客 观 表 现 是 什 么 ? (328)72 . 徇 私 舞 弊 发 售 发 票 、 抵 扣 税 款 、 出 口 退 税 罪 的 构 成 标 准 是 什 么 ? (328)73 . 对 徇 私 舞 弊 发 售 发 票 、 抵 扣 税 款 、 出 口 退 税 罪 的 处 罚 有 何 规 定 ? (328)十 八 税 务 行 政 法 制1 .

35、 税 务 行 政 处 罚 是 怎 样 设 定 的 ? (330)2 . 税 务 行 政 处 罚 有 哪 几 种 ? (331)3 . 税 务 行 政 处 罚 的 主 体 是 谁 ? (331)4 . 税 收 行 政 处 罚 的 管 辖 是 怎 样 规 定 的 ? (331)5 . 税 务 行 政 处 罚 的 简 易 程 序 的 适 用 条 件 是 什 么 ? (332)6 . 税 收 行 政 处 罚 的 简 易 程 序 是 什 么 ? (332)7 . 税 务 行 政 处 罚 的 一 般 程 序 是 什 么 ? (332)8 . 税 收 行 政 处 罚 听 证 的 范 围 包 括 哪 些 ?

36、(333)9 . 税 务 行 政 处 罚 听 证 程 序 是 什 么 ? (333)10 . 对 税 务 行 政 处 罚 的 执 行 有 哪 些 规 定 ? (334)11 . 对 税 务 机 关 行 政 执 法 人 员 当 场 收 缴 罚 款 有 何 规 定 ?(334)12 . 税 务 行 政 复 议 具 有 哪 些 特 点 ? (335)13 . 税 务 行 政 复 议 的 受 案 范 围 主 要 包 括 哪 些 内 容 ?14 . 新 的 税 务 行 政 复 议 规 则 中 崭 新 的 内 容 是 什 么 ?(335)财 务 一 点 通 纳 税 实 务 问 答 34有 何 规 定 ?

37、(336)15 . 对 税 务 行 政 复 议 的 管 辖 有 何 规 定 ? (336)16 . 对 纳 税 人 及 其 他 税 务 当 事 人 进 行 税 务 行 政 复 议 申 请 有 何 规 定 ? (338)17 . 具 体 进 行 税 务 行 政 复 议 有 何 规 定 ? (339)18 . 申 请 人 逾 期 不 起 诉 又 不 履 行 行 政 复 议 决 定 的 , 或 者 不 履 行 最 终 裁 决 的 行 政 复 议 决 定 的 , 应 如 何 处 理 ?(341)19 . 税 务 行 政 诉 讼 的 原 则 有 哪 些 ? (342)20 . 税 务 行 政 诉 讼 的

38、 管 辖 分 为 哪 几 种 ? (342)21 . 税 务 行 政 处 罚 的 管 辖 中 裁 定 管 辖 分 为 哪 几 种 ?(343)22 . 哪 些 事 项 属 于 税 务 行 政 诉 讼 的 受 案 范 围 ? (343)23 . 纳 税 人 、 扣 缴 义 务 人 等 税 务 管 理 相 对 人 在 提 起 税 务 行 政 诉 讼 时 , 必 须 符 合 哪 些 条 件 ? (344)24 . 提 起 税 务 行 政 诉 讼 , 必 须 符 合 的 法 定 的 期 限 和 必 经 的 程 序 是 什 么 ? (345)25 . 对 当 事 人 的 起 诉 , 人 民 法 院 一

39、般 从 几 方 面 进 行 审 查 并 作 出 是 否 受 理 的 决 定 ? (345)26 . 税 务 行 政 诉 讼 的 判 决 有 哪 几 种 ? (345)27 . 税 务 行 政 赔 偿 的 构 成 要 件 包 括 哪 些 内 容 ? (346)28 . 税 务 行 政 赔 偿 请 求 人 分 为 哪 几 类 ? (346)29 . 对 于 税 务 行 政 赔 偿 的 赔 偿 义 务 机 关 有 何 规 定 ?(347)30 . 对 于 税 务 行 政 赔 偿 的 请 求 时 效 有 哪 些 规 定 ? (347)31 . 对 于 赔 偿 请 求 人 取 得 税 务 行 政 赔 偿

40、 有 何 特 别 保 障 ?(347)32 . 对 于 涉 外 税 务 行 政 赔 偿 有 何 规 定 ? (348)目 录 3533 . 税 务 行 政 赔 偿 的 范 围 包 括 哪 些 行 为 ? (348)34 . 税 务 机 关 不 承 担 赔 偿 责 任 的 有 哪 些 情 形 ? (349)35 . 税 务 行 政 赔 偿 的 程 序 是 什 么 ? (349)36 . 税 务 行 政 赔 偿 的 非 诉 讼 程 序 中 对 税 务 行 政 赔 偿 请 求 的 处 理 有 哪 些 规 定 ? (349)37 . 税 务 行 政 追 偿 制 度 有 哪 些 规 定 ? (350)3

41、8 . 税 务 行 政 赔 偿 的 方 式 有 哪 些 ? (350)39 . 税 务 行 政 赔 偿 的 费 用 标 准 是 什 么 ? (351)城 镇 土 地 使 用 税 227十 城 镇 土 地 使 用 税1 . 哪 些 单 位 和 个 人 是 城 镇 土 地 使 用 税 的 纳 税 义 务 人 ?答 : 城 镇 土 地 使 用 税 的 纳 税 义 务 人 , 是 指 承 担 缴 纳 城 镇 土 地 使 用 税 义 务 的 所 有 单 位 和 个 人 。 通 常 包 括 以 下 几 类 :(1) 拥 有 土 地 使 用 权 的 单 位 和 个 人 ;(2) 拥 有 土 地 使 用 权

42、的 单 位 和 个 人 不 在 土 地 所 在 地 的 , 其 土 地的 实 际 使 用 人 和 代 管 人 为 纳 税 人 ;(3) 土 地 使 用 权 未 确 定 或 权 属 纠 纷 未 解 决 的 , 其 实 际 使 用 人 为纳 税 人 ;(4) 土 地 使 用 权 共 有 的 , 共 有 各 方 都 是 纳 税 人 , 由 共 有 各 方 分别 纳 税 。几 个 人 或 几 个 单 位 共 同 拥 有 一 块 土 地 的 使 用 权 , 这 块 土 地 的城 镇 土 地 使 用 税 的 纳 税 人 应 是 对 这 块 土 地 拥 有 使 用 权 的 每 一 个 人 或 每 一 个 单

43、 位 。 他 们 应 以 其 实 际 使 用 的 土 地 面 积 占 总 面 积 的 比 例 , 分 别 计 算 缴 纳 土 地 使 用 税 。 例 如 , 某 城 市 的 甲 与 乙 共 同 拥 有 一 块 土 地 的 使 用 权 , 这 块 土 地 面 积 为 1500 平 方 米 , 甲 实 际 使 用 1/ 3 , 乙 实 际 使 用 2/ 3 , 则 甲 应 是 其 所 占 的 土 地 500 平 方 米 ( 1500 1/ 3) 的 城 镇 土 地 使 用 税 的 纳 税 人 , 乙 是 其 所 占 的 土 地 1000 平 方 米 (1500 2/ 3 ) 的 城 镇 土 地 使

44、 用 税 纳 税 人 。财 务 一 点 通 纳 税 实 务 问 答 2282 . 城 镇 土 地 使 用 税 的 征 税 范 围 有 哪 些 规 定 ?答 : 城 镇 土 地 使 用 税 的 征 税 范 围 , 包 括 在 城 市 、 县 城 、 建 制 镇 和 工 矿 区 内 的 国 家 所 有 和 集 体 所 有 的 土 地 。(1) 城 市 是 指 经 国 务 院 批 准 设 立 的 市 。(2) 县 城 是 指 县 人 民 政 府 所 在 地 。(3) 建 制 镇 是 指 经 省 、 自 治 区 、 直 辖 市 人 民 政 府 批 准 设 立 的 建 制 镇 。(4) 工 矿 区 是

45、指 工 商 业 比 较 发 达 , 人 口 比 较 集 中 , 符 合 国 务 院规 定 的 建 制 镇 标 准 , 但 尚 未 设 立 建 制 镇 的 大 中 型 工 矿 企 业 所 在 地 , 工 矿 区 须 经 省 、 自 治 区 、 直 辖 市 人 民 政 府 批 准 。上 述 城 镇 土 地 使 用 税 的 征 税 范 围 中 , 城 市 的 土 地 包 括 市 区 和郊 区 的 土 地 , 县 城 的 土 地 是 指 县 人 民 政 府 所 在 地 的 城 镇 的 土 地 , 建 制 镇 的 土 地 是 指 镇 人 民 政 府 所 在 地 的 土 地 。 建 立 在 城 市 、 县

46、 城 、 建 制 镇 和 工 矿 区 以 外 的 工 矿 企 业 则 不 需 缴 纳 城 镇 土 地 使 用 税 。3 . 城 镇 土 地 使 用 税 的 计 税 依 据 是 什 么 ?答 : 城 镇 土 地 使 用 税 以 纳 税 人 实 际 占 用 的 土 地 面 积 为 计 税 依据 。 即 税 务 机 关 根 据 纳 税 人 实 际 占 用 的 土 地 面 积 , 按 照 规 定 的 税额 计 算 应 纳 税 额 , 向 纳 税 人 征 收 土 地 使 用 税 。4 . 城 镇 土 地 使 用 税 的 纳 税 人 实 际 占 用 的 土 地 面 积 如何 确 定 ?答 : ( 1) 凡

47、 有 由 省 、 自 治 区 、 直 辖 市 人 民 政 府 确 定 的 单 位 组 织 测 定 土 地 面 积 的 , 以 测 定 的 面 积 为 准 ;城 镇 土 地 使 用 税 229(2) 尚 未 组 织 测 量 , 但 纳 税 人 持 有 政 府 部 门 核 发 的 土 地 使 用 证书 的 , 以 证 书 确 认 的 土 地 面 积 为 准 ;(3) 尚 未 核 发 出 土 地 使 用 证 书 的 , 应 由 纳 税 人 申 报 土 地 面 积 据以 纳 税 , 待 核 发 土 地 使 用 证 以 后 再 作 调 整 。5 . 城 镇 土 地 使 用 税 的 税 率 是 如 何 规

48、 定 的 ?答 : 城 镇 土 地 使 用 税 采 用 定 额 税 率 , 即 采 用 有 幅 度 的 差 别 税 额 , 按 大 、 中 、 小 城 市 和 县 城 、 建 制 镇 、 工 矿 区 分 别 规 定 每 平 方 米 土 地 使 用 税 年 应 纳 税 额 。 具 体 标 准 如 下 : ( 1) 大 城 市 0 .5 元 至 10 元 ;(2) 中 等 城 市 0 .4 元 至 8 元 ; (3) 小 城 市 0 .3 元 至 6 元 ; (4 ) 县 城 、 建制 镇 、 工 矿 区 0 .2 元 至 4 元 。 各 省 、 自 治 区 、 直 辖 市 人 民 政 府 可 根

49、 据 市 政 建 设 情 况 和 经 济 繁荣 程 度 在 规 定 税 额 幅 度 内 , 确 定 所 辖 地 区 的 适 用 税 额 幅 度 。 经 济落 后 地 区 , 土 地 使 用 税 的 适 用 税 额 标 准 可 适 当 降 低 , 但 降 低 额 不 得 超 过 上 述 规 定 最 低 税 额 的 30 % 。 经 济 发 达 地 区 的 适 用 税 额 标 准 可 以 适 当 提 高 , 但 须 报 财 政 部 批 准 。6 . 城 镇 土 地 使 用 法 中 , 大 、 中 、 小 城 市 是 怎 样 划 分 的 ,相 应 的 税 率 是 多 少 ?答 : 大 、 中 、 小 城 市 以 公 安 部 门 登 记 在 册 的 非 农 业 正 式 户 口 人 数 为 依 据 , 按 照 国 务 院 颁 布 的 城 市 规 划 条 例 中 规 定 的 标 准 划 分 。 具 体 划 分 如 下 表 :级 别 人 口 ( 人 ) 每 平 方 米 税 额 (元 )大 城 市 50 万 以 上 0 .5 - 10中 等 城 市 20 万 50 万 0 .4 - 8财 务 一 点 通 纳