1、XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注8 XXX 有限公司会计报表附注2009 年 12 月 31 日（金额单位：人民币元）一、 公司基本情况XXX 有限公司于 2001 年 09 月 18 日经北京市工商行政管理局海淀分局批准注册登记，注册资本为 202 万元，实收 资本为 202 万元。出 资人：宋新宇出资 161.60 万元，占注册资本的 80.00%；梁利平出资 40.40 万元，占注册 资本的 20.00%。公司注册住所：北京市海淀区中关村东路 62 号 A 座 901 室。法定代表人：宋新宇；经济性质：有限责任公司。经营范围：批发音像制品；批发零售图书、期刊、报纸、 电子出版
2、物；因特网信息服务业务（除新闻、出版、教育、医 疗保健、药品、医疗器械以外的内容）；法律、行政法规、国务院决定禁止的，不得经营 ；法律、行政法 规、国务 院决定应经许可的，经营审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营；法律、行政法规未规定许可的，自主选择经营项目开展经营活动。 （知 识产权出资 40 万元）二、 不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。三、 重要会计政策、会计估计的说明一一一会计制度本公司执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。一一一会计年度本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。XXX 有限公司 2009 年度会计报表附
3、注9 一一一记账本位币本公司以人民币为记账本位币。一一一记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（五）外币业务的核算方法及折算方法本公司对发生的外币经济业务，采用业务发生当月 1 日中国人民银行公布的市场汇率(中间 价) 折合 为记账本位币记账，年末按市 场汇率 (中间价)对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率(中间价)折合的记账本位币金额与 账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期 间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产 达到预定可使用状态前计入各项在建工程成本；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。
4、本公司按照以下规定，将以外币表示的会计报表折算为人民币金额表示的会计报表。（1）资产负债表中所有资产 、负债类项目均按照会计报 表决算日的市场汇率（指 12 月31 日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的买入与卖出中间价，下同）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“实收资本” 、“未分配利润”项目外，按照业务发生时的市场汇率折算为人民币金额；“ 实收资本” 按照人民币与相应币种的历史汇率折算为人民币金额；“ 未分配利润”项目按折算后的利润分配表中该项 目的人民币金额列示。折算后 资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额” 在“未分配利润” 项 目后单独列示
5、。（2）利润表中所有项目和利 润分配表中有关反映发 生额的项目按照会计期间的平均汇率（指 1 月 1 日和 12 月 31 日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的买入与卖出中间价平均值，下同）折算 为人民币金额；利润分配表中“净利润” 项目，按折算后利润表XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注10 该项目的人民币金额列示；“年初未分配利润” 项目按上一年折算后的年末“ 未分配利润”项目的人民币金额列示；“未分配利润” 项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的人民币金额计算列示。（3）现金流量表所有项目均按会 计期间的平均汇率折算 为人民币金额。（六）现金及现金等价物的确定标准（1）现
6、金为本公司库存现金以及可以随 时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般 为从购买 日起，三个月内到期）、流动性强、易于 转换为已知金额的 现金、价 值变动风险很小的投资。（七）短期投资本公司短期投资在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。短期投资的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。在处置时，按所收到的处置收入（不包括已记入应收项目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确认为
7、当期投资损益。年末短期投资按成本与市价孰低法计价。短期投资按单项投资计算的市价低于按单项投资计算的成本时，则按其差额提取短期投资跌价准备，并计入当期 损益。已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金额内转回。（八）应收款项本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注11 回时经公司批准确认为坏账。本公司采用备抵法核算坏账损失。坏账发生时，冲 销原已提取的坏账准备。坏 账准备不足冲销的差额，计入当期 损益。按 账龄分析与个
8、别认 定相结合的方法计提坏账准备，并计入当期损益。本公司与关联方之间发生的应收款项，与其他应收款项一样，根据预计可能发生的坏账损失， 计提坏账准备。对于本公司应收的三峡基金等代征的财政性资金， 备用金及应向企业职工收回的各种代垫款，以及同一法人单位内部所属各分公司之间、分公司和本部之间的应收款项，不计提坏 账准备。年末除 对确信可以完全收回的应收款项不计提坏账准备， 对有证据表明已难 以收回的应收款项加大计提比例直至全额计提坏账外，均应按应收款项各级账龄的余额和下列比例计提坏账准备： 账 龄 计提比例(%)1 年以内（含 1 年，下同） 101- 2 年 202-3 年 503 -4 年 70
9、4 -5 年 805 年以上 100应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法：以应收债权为质押取得借款时，按照实际收到的款项，借记“ 银行存款”科目，按照实际支付的手续费，借记“财务费用”科目，按照银行借款本金并考虑借款期限，贷记“短期借款”等科目。将应收债权出售给银行等金融机构，不附有追索权的，按实际收到的款项，借 记“银行存款” 等科目，按照预计将发生的销售退回和销售折 让( 包括现金折扣)的金额，借记“其他应收款” 科目，按出售应收债权已提取的坏账准备 金额， 借记“坏账准备”科目，按照应支付的相关手续费的金额， 借记“ 财务费用”科目， 按出售应收债权的账面余额，贷记“应XXX 有限公司
10、 2009 年度会计报表附注12 收账款”科目，差额借（或贷）记“营业外支出（收入）”科目；附有追索权的，按照以应收债权为质押取得借款的会计处理原则进行处理。应收债权贴现，比照应收债权出售的会计处理原则进行处理。（九）存货本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、库存商品、产成品等，以实际成本计价。存货的发出按【加权平均法/先进先出法/ 移动平均法/ 个别计价法/后进先出法/毛利率法计价等】低值易耗品、包装物的领用按【一次摊销法核算】存货实行永续盘存制度。年末存货按成本与可变现净值孰低计价。可变现净值指在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计
11、的销售费用以及相关税金后的价值确定。本公司年末按个别存货逐项比较存货成本与可变现净值孰低，如果存货可变现净值低于存货成本，按其差额计 提存货跌价准备， 计入当期 损益。（十）长期投资本公司的长期股权投资（包括股票投资和其他股权投资），在取得时以初始投资成本计价，初始投资成本按以下原 则确定：现 金 购入的长期股权投资按实际支付的全部价款（包括税金、手 续费等相关费用）扣除已宣告但尚未领取的现金股利后确定为初始投资成本。接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股 权投资，或以应收债权换入的长期股权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资成本；涉及补价的，按以下规定确定受让
12、的长期股权投资成本：收到补价的，按应收债权账面价值XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注13 减去补价，加上应支付的相关税费，作 为初始投资成本；支付补价的，按 应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。以非货币资产换入的长期股权投资按换出资产的账 面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资成本；涉及补价的，按以下规定确定换入的长期股权投资成本：收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资成本；支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资成本。通 过 行政划拨方式取得的长期股权投资，
13、按划出 单 位的账面价值确定为初始投资成本。长期股权投资凡对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，采用权益法核算；反之，则 采用成本法核算。本公司对长期债权投资（包括债券投资和其他债权投资），在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本按以下原 则确定：现 金 购入的长期债权投资按实际支付的全部价款减去已到付息期但尚未 领取的债权利息后确定为初始投资成本。接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期 债权投资，或以应收债权换入的长期债权投资，按应收债权 的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资成本；涉及补价的，按以下规定确定受让的长期债权投资成本：收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加
14、上应支付的相关税费，作 为初始投资成本；支付补价的，按 应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。以非货币资产换入的长期债权投资按换出资产的账 面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资成本；涉及补价的，按以下规定确定换入的长期债权投资成本：收到补价的，按换 出资产的账面价值 加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注14 作为初始投资成本；支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资成本。长期债券投资实际成本与债券面值的差额作为债券溢价或折价，长期债券投资按期计息，同 时按【直线法/实
15、际利率法】在债券存续期间 内摊销溢价或折价， 计入各期损益。年末本公司对长期投资按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的差额，分项提取长期投资减值准备。已提取长期投资减值准备的长期投资价值又得以恢复的，在原已确认的投资损失的范围内转回。（十一）固定资产本公司的固定资产指使用期限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或 经营管理而持有的单位价值较高的有形资产。固定资产按取得时的实际成本入账，以年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备 的情况下，按固定 资产的 类别、估 计的经济使用年限和预计净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
16、如下：固定资产类别 预计净残值率（%） 预计使用年限（年） 年折旧率（%）土地资产房屋、建筑物机器设备运输工具其他在考虑减值准备的情况下，按单项固定资产扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限，分项确定并计提各期折旧。固定资产后续支出的会计处理方法：固定资产修理费用，直接计入当期费用。固定资产改良支出，计入固定资产账面价值，其增 计后的金额不超过该固定资产的可收回金额。XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注15 固定资产装修费用，符合资本化原则的，在固定 资产科目下单设“ 固定资产装修”明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。融资
17、租入固定资产发生的后续支出，比照上述原则处理。经营租入固定资产发生的后续支出，在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中年限较短的期间内，采用合理方法单独计提折旧。对长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的；或由于技术进步原因，已不可使用的固定资产 ；或虽可使用，但使用后产生大量不合格品的；或已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值及其它实质上不能再给企业带来经济利益的固定资产全额计提减值准备。年末公司对固定资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因， 导致其可收回金 额低于账面价值的差额，分项提取固定资产减值准备，并 计入当期损益
18、。（十二）在建工程本公司的在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的全部支出入账，并在工程达到预定可使用状态时，按工程全部成本结转固定资产。与购建在建工程直接相关的借款利息支出、汇兑损益和外币 折算差额等借款费用，在工程项目达到预定可使用状态前予以资本化， 计入工程成本；在工程项目达到预定可使用状态后，计入当期损益。年末本公司对在建工程按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产可收回金额低于账面价值的差额，分项 提取在建工程减值准备，并计入当期损益。（十三）无形资产本公司的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产按取得时的实际成本入账，按【
19、合同的受益年限/ 法律XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注16 的有效年限/10 年】分期平均摊销，计入各摊销期损益。 存在下列一项或若干项情况时，将该无形资产的账面价值全部转入当期损益：某项无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；某 项 无 形 资 产 已 超 过 法 律 保 护 期 限 ，并 且 已 不 能 为 企 业 带 来 经 济 利 益 ；其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。存在下列一项或若干项情况时，计提无形资产减值准备：某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响；某项无形资产的市
20、价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。年末本公司对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。（十四）长期待摊费用本公司的长期待摊费用是指已经支出、但将于正常生产经营后摊销或摊销期超过一年的各项费用，主要包括开 办费等。 长期待摊费用除开 办费在开始生产经营当月一次计入损益外，均在各项目的预计 受益期间内平均摊销，计入各摊销期的损益。（十五）借款费用本公司借款费用指因借款而发生的利息、折价或溢价
21、的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。除 为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。本公司因购建固定资产而专门借入的款项发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注17 额以及辅助费用，在同时具备资产支出已经发生、借款费用已经发生、 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始三个条件时予以资本化，计入该项固定资产的成本；当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，应停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用，于发生当期确认为费用。对金额较小的辅助费用，于发生当期确认为费用。每一会计
22、期间借款费用资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积数。（十六）收入确认原则本公司的商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方，本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认 收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款很可能流入，已 经发生的成本和为完成劳务将
23、要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认收入；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认收入的实现。本公司让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益很可能流入企业，且收入的金 额能够可靠地计量时，确认收入的实现。（十七）租赁本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，在租赁开始日，公司（承租人）将租 赁开始日租赁资产原账面价值与最低XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注18 租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，并将两者的差额记录为未确认融资费用。未确认融资费用在
24、租赁期内各个期间，采用【实际利率法/ 直线法/ 年数总和法 】进行分摊。经营租赁，经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为费用。（十八）所得税的会计处理方法本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。四、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正的说明本公司 2009 年度未发生会 计政策、会 计估计变更及重大会计差错更正事项。五、或有事项的说明截至 2009 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。六、资产负债表日后事项公司无需要披露的资产负债表日后事项。七、关联方关系及其交易（一）存在控制关系的关联方1、企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、企 业的主营业务序
25、号 企业名称 注册地址 主营业务 与本公司关系 经济性质 法定代表人2、注册资本及其变化序号 企业名称 年初余额 本年增加数 本年减少数 年末余额1XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注19 23、所持权益及其变化年初余额 本年增加数 本年减少数 年末余额序号 企业名称 金额 比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)12（二）关联方交易1、不存在控制关系的关联方企业名称 与本公司的关系2、关联方交易（不含关联方往来款项）交易类型及交易对象 交易内容 上年数 本年数一、关联方销售（一）销售产品（二）提供劳务（三）销售其他资产二、关联方采购（一）购买产品（二）接受劳务（三）购买其
26、他资产XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注20 三、其它关联方交易（一）代理业务（二）租赁（三）提供或接受资金（四）提供或接受担保和抵押（五）管理方面的合同（六）研究与开发项目的转移（七）许可协议（八）关键管理人员报酬（九）其他3、关联方应收应付款项余额关联方名称 款项余额性质 年初数 年末数八、会计报表项目注释1、货币资金项 目 年初余额 本年增减变动金额 年末余额现金 52,488.42 52,488.42其中：人民币 52,488.42 52,488.42美元银行存款 4,853,188.01 4,853,188.01其中：人民币 4,853,188.01 4,853,188.0
27、1美元其他货币资金合 计 4,905,676.43 4,905,676.43【“美元” 等外币只需要填列折合人民币后的金额】 2、短期投资XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注21 年初数 年末数项 目账面余额 跌价准备 账面余额 跌价准备股权投资其中：股票投资债券投资（1）国债投资（2）其他债券投资基金投资其他短期投资合 计3、应 收票据票据种类 年初余额 年末余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计 4、应 收款项年初数 年末数账 龄年初余额 比例(%) 坏账准备 年末余额 比例(%) 坏账准备1、应 收账款1 年以内1- 2 年2-3 年3-4 年4 -5 年5 年以上2、其他应收款1
28、年以内1-2 年2 - 3 年3- 4 年4 -5 年5 年以上XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注22 5、预 付账款年初余额 年末余额账 龄 金额 占总额比例（%） 金额 占总额比例（%）1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上合 计6、存货项 目 年初余额 本年增加数 本年减少数 年末余额原材料 715,454.58 715,454.58包装物低值易耗品自制半成品及在产品（在研品）库存商品(产成品)其他存货合 计 715,454.58 715,454.587、长 期投资项 目 年初余额 本年增加数 本年减少数 年末余额长期股权投资其中：对子公司的投资对其他企业投资长期债权投资其中
29、：国债投资可转换公司债券投资其他长期投资合 计8、固定资产XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注23 （1）固定资产原值项 目 年初余额 本年增加数 本年减少数 年末余额土地资产 房屋、建筑物 机器设备 运输工具其他 合 计（2）累计折旧项 目 年初余额 本年增加数 本年减少数 年末余额土地资产 房屋、建筑物 机器设备 运输工具其他 合 计（3）固定资产净值项 目 年初余额 本年增加数 本年减少数 年末余额土地资产 房屋、建筑物 机器设备 运输工具其他 合 计9、无形资产项 目 实际成本 年初余额 本年增加数 本年转出数 本年摊销数 年末余额合计其中：（1）（2）（10）10、长期待摊费
30、用XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注24 种 类 原始成本 年初余额 本年增加 本年减少 本年摊销 年末余额剩余摊销年限合计其中：（1）（2）11、其他长期资产类 别 年初余额 本年增加数 本年减少数 年末余额 备 注合 计12、应付账款、预收账款、其他应付款（1）年初、年末余额及本年增减变动金额项 目 年初余额 本年增减变动金额 年末余额应付账款预收账款其他应付款（2）三年以上应付账款和其他 应付款情况债权人名称 年末余额 未付原因1、应 付账款2、其他应付款合 计（3）一年以上预收账款未结转 收入情况债权人名称 年末余额 未结转收入原因合 计XXX 有限公司 2009 年度会计报
31、表附注25 13、长期应付款项 目 期 限 初始金额 应计利息 年末余额合 计其中：（1）（2）（3）（4）（5）14、专项应付款项 目 年初余额 本年增加数 本年减少数 年末余额合 计其中：（1）（2）（3）（4）（5）15、实收资本年初余额 年末余额投资者名称 投资金额 所占比例(%)本年增加 本年减少 投资金额 所占比例(%)合 计16、资本公积项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 变动原因、依据资本溢价接受捐赠非现金资产准备股权投资准备拨款转入XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注26 外币资本折算差额资产评估增值准备其他资本公积合 计17、盈余公积项 目 年初余额 本
32、年增加 本年减少 年末余额 变动原因、依据法定盈余公积金法定公益金 任意盈余公积金储备基金企业发展基金其他合 计18、未分配利润 （1）未分配利润增减变动情况项 目 金 额上年年末余额加：年初未分配利润调整数其中：执行企业会计制度追溯调整重大会计差错其他调整因素本年年初余额本年增加数其中：本年净利润转入其他增加本年减少数其中：本年提取盈余公积数本年分配现金股利数本年分配股票股利数其他减少本年年末余额其中：董事会已批准的现金股利数XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注27 19、主营业务收入和主营业务成本主营业务收入 主营业务成本项 目本年数 上年数 本年数 上年数合 计20、其他业务利润
33、其他业务收入 其他业务支出 其他业务利润项 目 本年数 上年数 本年数 上年数 本年数 上年数合 计21、财务费用项 目 本年数 上年数利息支出减：利息收入汇兑损失减：汇兑收益现金折扣手续费支出合 计22、投资收益项 目 本年数 上年数股票投资收益XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注28 债权投资收益其中：债券收益其他债权投资收益以成本法核算的被投资单位宣告分派的利润年末调整的被投资单位所有者权益净增减的金额股权投资差额摊销股权投资转让收益委托理财收益委托贷款收益计提的投资减值准备其他投资收益合 计23、补贴收入金额项 目本年数 上年数来源和依据相关批准文件 批准机关文件时效合 计24、营业外收支主要项目类别 本年数 上年数营业外收支净额营业外收入小计营业外支出小计九、会计报表之批准本年度会计报表已经公司【董事会/总经理办公会/ 类似机构（填具体名称）】批准。XXX 有限公司 2009 年度会计报表附注29 XXX 有限公司2010 年 XX 年 XX 月
