1、会计学基础作业二答案习题一某企业 7 月 31 日的银行存款日记账面余额为 691600 元，而银行对账单上企业存款余额为 681600 元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：1、 7 月 26 日企业开出转账支票 3000 元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账：2、 7 月 28 日企业委托银行代收款项 4000 元，银行已收款人账，但企业未接到银行的收款通知，因而未登记入账。3、 7 月 29 日，企业送存购货单位签发的转账支票 15000 元，企业已登账，银行尚未登记入账。4、 7 月 30 日，银行代企业支付水电费 2000 元，企业尚未接到银行的付款通知，故未登记入账。要求：根据
2、以上有关内容，编制“银行存款余额调节表” ，并分析调节后是否需要编制有关会计分录。解：编制“银行存款余额调节表”如下：项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账余额加：银行已收企业未收减：银行已付企业未付69160040002000银行对账单余额加：企业已收银行未收减：企业已付银行未付681600150003000调节后的存款余额 693600 调节后的存款余额 693600银行存款余额调节表只是银行存款清查的方法，它只起到对账作用，不能作为调节账面余额的原始凭证。银行存款日记账的登记，还应待收到有关原始凭证后理进行。习题二X 企业财产清查，发现盘盈 A 材料 3200 吨。经查明是由于计量上的
3、错误所造成的，按计划成本每吨 2 元入账。要求做批准前和批准后的财务处理。解：批准前：借：原材料 6400贷：待处理财产损溢 6400批准后：借：待处理财产损溢 6400贷：管理费用 6400习题三Y 企业经财产清查，发现盘亏 B 材料 100 吨，每吨单价 200 元。经查明，属于定额内合理的损耗有 5 吨，计 1000 元；属于过失人造成的由责任人赔偿 40 吨，计 8000 元；属于自然灾害造成的损失为 55 吨，计 11000 元，但由保险公司赔偿 6000 元。要求进行批准前和批准后的财务处理。解：批准前：借：待处理财产损溢 20000贷：原材料 20000批准后： 借：管理费用 1
4、000营业外支出 5000其他应收款责任人 8000保险公司 6000贷：待处理财产损溢 20000习题四W 企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为 280000 元，已提折旧额为 100000 元。要求进行批准前和批准后的账务处理。解：批准前：借：待处理财产损溢 180000累计折旧 100000贷：固定资产 280000批准后：借：营业外支出 180000贷：待处理财产损溢 180000会计学基础作业三习题五1、 工厂 199年 6 月底各账户期末余额如下表：2、有关明细资料： (1)应交税费 20,650 元，包括：应交所得税 9,850 元，增值税10,800 元。单位：元
5、账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额库存现金 1350 短期借款 61,000银行存款 76,700 应付账款 4,050应收账款 7,000 其他应付款 8,700其他应收款 750 应付职工薪酬 7,000原材料 349,800 预收账款 4,100生产成本 36,000 应交税费 20,650库存商品 50,400 累计折旧 230,500待处理财产损溢 6,500 本年利润 157,785固定资产 628,500 实收资本 721,000利润分配 95,785 盈余公积 38,000合 计 1,252,785 合 计 1,252,785(2)各损益账户累计余额有：“主营业务销售收入”
6、1,286,400 元， “主营业务销售成本”944,280 元， “销售费用 ”12,600 元， “其他业务收入”35,000 元， “其他业务成本” 。31,500元， “营业外收入”800 元， “营业外支出”76,320 元， “管理费用”15,800 元， “财务费用”6,200 元。(3)“利润分配 ”账户中包括提取盈余公积 31,557 元，应付利润 64,228 元。(4)“待处理财产损溢 ”账户中借方余额为待处理流动资产损失。3、要求（1 ）根据资料 1、2 ，编制资产负债表；（2 ）根据资料 1、2 ，编制利润表；解：账户名称 期末数 账户名称 期末数流动资产： 流动负债
7、：货币资金 78050 短期借款 61,000应收账款 7,000 应付账款 4,050其他应收款 750 应付职工薪酬 7,000存货 436,200 预收账款 4,100待处理流动财产净损失 6,500 应交税费 20,650流动资产合计 528,500 其他应付款 8,700流动负债合计 105,500负债合计 105,500所有者权益：实收资本 721,000非流动资产： 盈余公积 38,000固定资产 398,000 未分配利润 62,000非流动资产合计 398,000 所有者权益合计 821,000资产合计 926,500 负债及所有者权益合计 926,500项 目 本月数一、营
8、业收入 1,321,400减:营业成本 975,780营业税金及附加 销售费用 12600管理费用 15800财务费用 6200三、营业利润 311020加：营业外收入 800减：营业外支出 76320四、利润总额 235500减:所得税 9850五、净利润 225650教科书 P209 第 1、2 题解：1、项目 金额货币资金 500+200000+50000250500应收账款 80000+30000110000预付账款 40000+2000060000 存货 7000+120000+90000+80000+30000327000应付账款 90000+300093000预收账款 70000
9、+500075000长期借款 300000-1500001500002、营业收入8 000 000+100 0008 100 000 元营业成本6 000 000+60 0006 060 000 元营业税金及附加8 000 0005+10 000410 000 元销售费用100 000 元管理费用100 000 元财务费用30 000 元营业外收入80 000 元营业外支出20 000 元营业利润8 100 0006 060 000410 000100 000100 00030 0001 400 000 元利润总额1 400 000+80 00020 0001 460 000 元净利润1 460 0001 460 000251 095 000 元
