1、第 1 页 共 24 页实物资产管理制度1 总则1.1 为加强公司实物资产管理，提高资产使用效率，保障资产安全，防止资产流失，特制订本制度。1.2本制度适用于公司所属各单位及部门。2 释义2.1 实物资产是指使用期限 较长（一年以上），并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。包括各种固定资产和低值资产。2.2 固定资产，包括：单位价值在1000元及以上的各种生产经营用设备、器具、工具等，单位价值在2000元及以上的各种非生产经营用设备、器具、工具、备品等；各种房屋、建筑物、构筑物。公司根据发展状况，分别不同时期制订更新固定资产目录，并确定折旧年限、折旧方法和残值率。2.3 低值资产，包括：单位
2、价值在100元以上1000元以下的各种生产经营用设备、器具、工具等；单位价值在100元以上2000元以下的各种非生产经营用设备、器具、工具、 备品等。2.4 移动电话不论价值大小均作为低值资产管理。3 实物资产的分类与编码3.1 实物资产按照实物资产分类与代码编写规则要求进行分类和编码。有关固定资产财务分类与专业管理分类对照联系见附表。在填列固定资产各种资产单据中的资产类别时，按照财务分类类别进行填写。3.2 实物资产分类目录 具有相对的稳定性。公司一级资产管理部门和各专业资产管理部门根据公司发展和实物资产种类、品种变化，及时补充、调整分类目录，以满足公司实物资产管理的需要。4 实物资产三级管
3、理与职责分工公司实物资产按照“谁 使用，谁管理”的原则实行归口管理。4.1 一级资产管理部门。第 2 页 共 24 页一级资产管理部门，负责对本公司所有实物资产的综合管理。4.1.1 财务部：负责实物资产管理制度的制定，指导、检查各资产管理部门和使用部门的实物资产管理工作；负责公司实物资产的资金形态管理，建立固定资产总账及明细账；组织本公司实物资产的全面清查工作，资产报表的审核汇总。4.2 二级资产管理部门二级资产管理部门，负责对本公司的实物资产实行专业归口管理，指定专人负责本部门归口管理的各类实物资产增减变动情况的登统、报表汇总和归口管理的各类实物资产的管理考核，组织公司专项实物资产的清查等
4、工作。具体分工如下：4.2.1 技术质量部：负责管道及调压设施、储气设施、生产经营用设备、器具、工具等实物资产的归口管理。4.2.2 闲置资产办公室：负责土地、房屋（包括办公楼、车间、厂房、库房、住宅楼等）、建筑物不动产、除计算机类（包括辅助设备）设备外的各种非生产经营用设备、器具、工具、 备品等实物资产的归口管理。4.2.3 信息技术中心：负责计算机类及各种辅助设备等办公电子设备的归口管理。4.2.4 总经理办公室：负责公司运输设备的归口管理。4.3 三级资产管理单位（部门）。三级资产管理单位（部门）为资产的实际使用单位（部门），具体负责本单位（部门）各项实物资产的使用、保管、维护、登记、报
5、表、报告工作。4.4 原则上，各专业类资产由其归口管理部门组织实施采购、建造；也可适当授权其他部门进行购建活动。5 实物资产的计价5.1 固定资产的计价。以下未特别指出的，均指固定资产原价。5.1.1 购入的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。5.1.2 自营建造的固定 资产，按建设过程中该资产达到预定可使用状态时实际发生的全部支出计价。第 3 页 共 24 页5.1.3 接收投资转入的固定 资产，按评估确认的价值或协议约定的价格计价。5.1.4 在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，按原固定资产的价值，加上改建、扩建而发生的全部支出，减改建、扩
6、建过程中发生的变价收入计价。改建、扩建后所依属的原实物资产主体不变。5.1.5 盘盈的固定资产，按重置价值计价。5.1.6 接受捐赠的固定 资产，按同类资产的市场价格或根据捐赠方所提供的有关凭据、取得固定资产所发生的各项费用，确认固定资产价值。5.1.7 以债权换入的固定 资产，按债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。5.2 购买的低值资产 按取得时支付的价款计价；盘盈的、接受捐赠取得的低值资产，按购买同种类、同规格物品相当的价格计价；接受投资转入的低值资产，按评估确认的价值计价。5.3 财务部门负责实物 资产的计价。负责实物资产购建的业务部门和人员，应及时取得实物资产的各种计价凭
7、证并随时转交财务部门，必要时应向财务部门提供有关资产的估价依据，作为财务部门进行资产计价、会计核算的依据。6 实物资产增加的管理6.1 固定资产的增加6.1.1 固定资产投资活 动在董事会批准的年度计划预算内开展，未纳入年度计划的单项投资金额超出5万元的项目需经董事会同意方能执行。6.1.2 固定资产投资活 动的开展由公司相关职能部门统一管理。公司所属各单位（部门）购建固定资产时，必须由申请部门填写资产购置申请单，按规定程序和权限报经公司各专业资产管理部门和相关领导履行审批手续后，联合会签资产购建合同，资产购建部门才能实施资产购建、办理款项结算等手续。6.1.3 购建完工交付使用的固定资产，由
8、 资产购建部门牵头，使用部门、归口管理部门、 财务部门配合依据有关资料共同填写固定资产交付使用通知单作为办理资产增加的依据。6.1.4 接受投资增加的固定资产，由接受 资产部门、资产归口管理部第 4 页 共 24 页门会同财务部门填制固定资产交付使用通知单作为办理资产增加的依据。6.1.5 对各种方式增加的固定资产， 财务部门依据资产购置申请单、固定资产交付使用通知单及构成固定资产价值的各种发票、帐单，随时办理固定资产增加的帐务手续；资产专业管理部门、资产使用部门依据固定资产交付使用通知单登记固定资产台帐。6.2低值资产的增加6.2.1 公司各职能部门购买资产时 ，申请部门填写资产购置申请单,
9、按规定程序和权限报经公司各专业资产管理部门和相关领导履行审批手续后，资产购建部门才能实施资产购建、款项结算等手续。6.2.2 购入的低值资产经验 收后，据实填制低值易耗品入库单；出库时填制低值易耗品出库单，经领用单位经办人签认后办理出库。6.2.3 财务部门依据采 购发票、 资产购置申请单和低值易耗品入库单办理低值资产增加的帐务处理。资产专业管理部门、资产使用部门依据低值易耗品出库单登记低值资产台帐。6.3 实物资产的购建本着“质量可靠与成本节约并重” 的原则，货比三家，择质择价；小量资产就近采购，大量购买联系厂家；按先生产厂家后流通部门确定进货渠道。7 实物资产减少的管理7.1 报废。对已没
10、有使用价 值或使用不经济须淘汰的实物资产，由资产使用部门填写固定资产清理审批单或低值资产减少审批单，报经资产专业管理部门、鉴定部门和公司相关领导，办理资产状况鉴定与报废审批手续，审批手续办妥后，使用部门与物资采购部办理资产处置移交表。财务部门依据上述资产清理审批单和资产处置移交表单证进行相应的帐务处理。7.2 出售。对需出售的 实物资产，由资产使用部门及时填写固定资产清理审批单或低值资产减少审批单和资产处置移交表，经资产专业管理部门和公司相关领导审批后办理资产出售，财务部门依据上述单据和资产出售价款做相应的帐务处理。7.3 报废、出售 实物资产单 价在10万元以下的经总经理审批，单价在第 5
11、页 共 24 页10万元以上的经董事会审批。所有报废资产交与设备材料部统一处理，设备材料部在处理报废资产时，应及时将变卖收入和资产处置清单上交财务进行帐务处理。7.4 赠送。 对外赠送固定 资产，必须由资产使用部门填写固定资产清理审批单，报经资产专业管理部门、总会计师、总经理和董事会批准后方可赠送，财务部门依据上述单据进行帐务处理。7.5 对外投资。对外投 资的实物资产，由资产专业管理部门填写固定资产清理审批单或低值资产减少审批单（分类填列）。经审批后办理资产转移手续。财务部门依据上述单据和被投资方的签收手续，进行有关的帐务处理。7.6 对各种方式减少的实物资产， 资产专业管理部门、使用部门依
12、据上述各种单据及时登记资产台帐，动态反映资产变化情况。8 实物资产其他变动的管理8.1 固定资产的改良。8.1.1 实施改良施工前，由该资产使用部门提交固定资产改良申请单，经资产专业管理部门、公司领导批准后，交财务部门一份作为组织改良工程成本核算的依据。8.1.2 改良工程施工结束，资产使用部门填写固定资产改良验收单，经办理有关签认手续后，资产专业管理部门、使用部门据此登记资产台帐，财务部门进行资产价值变动的帐务处理。8.2 内部调拨。8.2.1 实物资产在各部 门之间进行调拨时，由 资产调出部门填写固定资产调拨单或低值资产调拨单，上报资产专业管理部门、公司相关领导审批后，连同固定资产卡片交与
13、资产调入部门，办理调拨手续。8.2.2 资产专业管理、使用部 门根据调拨单，在固定资产卡片和相应的资产管理台帐上进行登记，反映动态情况。8.3 实物资产的出租、出借。8.3.1 实物资产出租、出借时，由资产所在部门填写资产出租出借清单，报经公司总经理批准后办理，并报财务部存档；待资产返还时，再填第 6 页 共 24 页写资产出租出借返还验收单，由资产管理部门组织验收，对接收时资产的状况进行详细的检查和记录。对有问题的应出具详细报告，报公司总经理审批。8.3.2 财务部门依据 资产出租出借清单、收到的租金进行帐务处理；资产专业管理、使用部门据实登记资产台帐。8.4 实物资产的封存。对暂时闲置不用
14、的资产需进行封存的，由资产使用部门提出申请，填写资产停（启）用通知单，经资产专业管理部门直接核实后，报经总经理审批后办理封存；重新启用该资产时，经资产管理部门相应填写资产停（启）用通知单有关栏目后，实施资产启用。各资产管理部门做好资产台帐的登记工作。9 实物资产的台帐管理9.1 实物资产实行三级管理台帐。9.1.1 财务部建立公司全部固定 资产明细账和低值易耗品金额帐，分类总额控制实物资产。9.1.2 各实物资产专业管理部门，分 别固定资产、低值资产设立实物管理台帐（即二级台帐），对属于本部门归口管理范围内的各类实物资产实行专业控制、动态管理。各专业管理部门的实物资产二级台帐分别与财务明细账有
15、一一对应关系，是确定二级台帐登记正确的依据。9.1.3 各资产使用部门建立固定资产卡片，分别固定资产、低值资产设立实物管理台帐（即三级台帐），负责本部门各类实物资产的动态管理。各资产使用部门的实物资产三级台帐（卡片）分别与二级台帐有一一对应关系，是确定三级台帐登记正确的依据。9.1.4 财务部门在对固定 资产、低值资产的变动情况进行会计核算的同时，结合资产专业管理部门设立的固定资产和低值资产大类管理台帐，对实物资产动态管理实行财务监督。9.2 实物资产台帐管理人员职责9.2.1 财务部资财会计 负责本公司各类实物资产财务明细账管理，资产管理报表的审核、汇总，对二级、三 级台帐管理情况进行检查，
16、提出综合管理考核意见和改进资产管理的建议等工作。9.2.2 二级台帐管理员负责 本部门归口管理的实物资产台帐的登统，第 7 页 共 24 页资产管理报表的核对、汇总、定期上报， 对相应三级台帐管理情况进行检查，提出专业管理考核意见和改进资产管理的建议等工作。9.2.3 各资产使用部门台帐管理员负责本部门固定资产卡片和个人在用资产卡片的登记，各类实物资产管理台帐的登统，资产管理情况的分析、报表的编制上报和本部门实物资产日常管理等工作。9.2.4 每季度末，三 级台帐管理部门向二级台帐管理部门报送分类资产台帐，二级台帐管理部门依据本部门登记的台帐进行审核；次月2日前，二级台帐管理部门将审核后的专业
17、类资产台帐上报财务部；财务部依据总帐、明细帐与汇总上报的资产台帐进行核对并及时反馈意见。9.2.5 每年末，各资产管理部门将审核无误后的资产台帐装订成册存档。9.3 台帐管理人员的变更。各 级实物资产台帐管理员不得随意更换，但因工作需要或其他情况确需变动的，必须填写工作移交清单，注明所管台帐期间、移交的各项资料、需说明的有关情况等。工作移交清单须经交接双方签认、主管领导监交签字。10 实物资产档案11.1 实物资产的使用 说明书、相关技术材料及记载实物资产本身性质状态发生变化的资料，如改良、大修记录等，都是该实物资产的档案材料。11.2 实物资产档案由 实物资产采购、使用部 门配合各专业资产管
18、理部门建立，按技术档案管理的一般要求实施管理。11.3 实物资产档案保管至 该实物资产清理后2年，经部门主任审批同意后销毁。11.4 实物资产一级台帐管理部门对各类实物资产档案管理实行监督检查与考核。11 资产清查及盘盈盘亏的处理11.1 资产清查的时点。每年11月末，对本公司所有实物资产进行一次全面清查。如企业发生资产批量出售、重组或其他需要的，可根据公司整体步骤随时进行。第 8 页 共 24 页11.2 资产清查的组织。在资产清查前，由成员企业总经理组织，财务部制定具体实施方案，组织召开实物资产盘点落实会议。清查时由盘点人员根据实际盘点情况分别填制固定资产盘点表、 低值资产盘点表，并与二级
19、资产专业管理部门台帐核对；二级资产专业管理部门台帐与财务部门的实物资产明细帐逐一核对，做到帐帐相符，帐实相符。11.3 资产的盘盈、 盘亏。 资产清查核对后， 经查证确认属于资产盘盈盘亏的，应按资产类别编制资产盘盈盘亏明细表，提出资产盘盈盘亏处理报告，报经资产专业管理部门、总会计师、公司总经理审定。财务部门和各资产管理部门根据审定的结果进行帐务处理和登记台帐。11.4 针对资产盘亏属于过失人责任的，过失人应承当相应的赔偿责任。12 实 物资产 的所有表 单， SAP系统内有的使用系统内的，系统内没有的手工填制纸质的单据，如低值易耗品的出入库单据。13 罚则13.1 由于违反资产管理制度或资产使
20、用不当，造成资产事故损失的，视情节对责任人员分别给予赔偿损失、降级降职等经济、行政处罚，直至追究法律责任。13.2 对报表报送不及时、 资产变动程序不合规、帐卡物管理不规范的部门给予通报批评，对直接责任人给予经济或行政处罚。14 附则14.1 本制度由财务部负责解释、修订。14.2 本制度自2009年9月1日起执行。15 附件（1）资产购置申请单（2）固定资产交付使用通知单（3）固定资产清理审批单（4）固定资产改良申请单（5）固定资产改良验收单第 9 页 共 24 页（6）固定资产调拨单（7）资产出租出借申请单（8）资产出租出借返还单（9）资产停（启）用通知单（10）低值资产入库单（11）低值
21、资产出库单（12）低值资产减少审批单（13）低值资产调拨单（14）固定资产卡片（15）个人在用资产卡片第 10 页 共 24 页附件 1资产购置申请单年 月 日 单位：元申请人 申请编号申请部门 申请日期用 途及购买原因名称和规格 数 量 预计金额申请数 量及预 算合 计分管领导 资产专管部门 财务部门 总经理审批注：本单一式三联。第一联：财务 部门，第二 联：资产专业管理部 门，第三联：资产申请部门。第 11 页 共 24 页附件 2固定资产交付使用通知单年 月 日 单位：元注：本单一式四联。第一联：财务 部门；第二联：资产专业管理部 门；第三联：资产使用部门；第四联：资产购建部门。资产编号
22、 数量 资产成本资产名称 建购时间 成本项目 金额资产类别 使用期限 货价支出规格型号 年折旧率 安装费用存放地点 残值率 其他费用附属设备 成本合计增加方式 1、购入 2、建造 3、接受投资 4、其他增加验收部门 购建部门 使用部门 财务部门 资产专管部门 总经理第 12 页 共 24 页附件 3固定资产清理审批单编号： 日期： 年 月 日资产编号 预计使用年限 已使用年限资产名称 安放地点 资产原值资产类别 制造国、厂 累计折旧型号规格 购入日期 减损价值资产数量 附属设备 预计残值处理方式1.报废 2.出售 3.赠送 4.投资 5.其他拟处理价格处理意见及原因说明： 经办人：年 月 日资
23、产使用部门 分管领导 资产鉴定部门 资产专管部门 财务部门 总经理注：本单一式三联。第一联：财务 部门；第二联：资产专业管理部 门；第三联：资产使用部门。第 13 页 共 24 页附件 4固定资产改良申请单年 月 日资产编号 资产名称 资产类别规格型号 制造商 使用部门建购时间 已使用年限 存放地点资产原值 资产净值改良原因及概算：经 办 部 门：年 月 日申请部门 分管领导 资产专管部门 财务部门 总经理第 14 页 共 24 页注：本 单一式三联。第一联：财务部门；第二联：资产专业管理部门；第三联：资产使用部门。附件5固定资产改良验收单资产编号 资产名称 资产类别规格型号 制造商 建购时间
24、已使用年限 改良方式 变动时间资产改良、移装前情况 资产 改良、移装后情况存放地点 存放地点资产原值 资产原值资产净值 资产净值简要说明技改原因及结果：经 办 部 门：年 月 日第 15 页 共 24 页年 月 日注：本单一式四联。第一联：财务 部门；第二联：资产专业管理部 门；第三联：资产使用部门；第四联：资产购建部门。附件6固定资产调拨单编号： 日期： 年 月 日资产原编号 资产现编号资产名称 资产类别 规格型号购建日期 原值 累计折旧原存放地点 移装地点调拨原因附属设备及随机文件调出部门 调入部门 分管领导资产专管部门财务部门 总经理注：本单一式四联。第一联：财务 部门；第二联：资产专业
25、管理部 门；第三联：资产调出部门；第四联：资产调入部门。使用部门 分管领导 资产专管部门 财务部门 总经理第 16 页 共 24 页烟台新奥燃气发展有限公司实物资产管理制度 YTXinAO/ZD0505A-2009第 17 页 共 27 页附件 7 资产出租出借申请单编号： 日期： 年 月 日 单位：元资产情况资产编号 资产名称 规格型号 资产类别 制造厂 存放地点 建购时间 制造年月 已使年限 数量 原值 净值合计借用期内修理单位 租借用租金(元)租借用合同号 租借用日期 年 月 日起至 年 月 日止租借时主机及附属设备性能情况简要说明使用部门 分管领导 资产专管部门 财务部门 总经理烟台新
26、奥燃气发展有限公司实物资产管理制度 YTXinAO/ZD0505A-2009第 18 页 共 27 页租借用单位：主管签字盖章：经办人： 年 月 日租借用单位说明：注：本单一式四联，第一联：财务 部门；第二联：资产专业管理部；第三 联：资产使用部门，第四 联：租（借）用人。附件8 资产出租出借返还单编号： 日期： 年 月 日 单位：元资产情况资产编号 资产名称 规格型号 资产类别 制造厂 存放地点 建购时间 制造年月 已使年限 数量 原值 净值合计借用期内修理单位 租借用租金(元)租借用合同号 租借用日期 年 月 日起至 年 月 日止接收单位及地点 返还时主机及附属设备性能情况简要说明 租借用
27、期内修理情况 备 注烟台新奥燃气发展有限公司实物资产管理制度 YTXinAO/ZD0505A-2009第 19 页 共 27 页接收部门 分管领导 资产专管部门 财务部门 总经理租借用单位：主管签字盖章：经办人： 年 月 日租借用单位说明：本单一式四联，第一联：财务部 门；第二联：资产专业管理部；第三 联：资产使用部门，第四 联：租（借）用人。烟台新奥燃气发展有限公司实物资产管理制度 YTXinAO/ZD0505A-2009第 20 页 共 27 页附件9资产停（启）用通知单年 月 日 单 位： 元申请人 申请部门 申请时间资产名称 资产编号 类别 规格型号 购买时间 原值停用起始时间启用起始
28、时间合计停（启）用原因：使用部门 分管领导 资产专管部门 财务部门 总经理烟台新奥燃气发展有限公司实物资产管理制度 YTXinAO/ZD0505A-2009第 21 页 共 27 页附件10低值易耗品入库单年 月 日 单 位： 元注：本单一式四联。第一联：财务 部门；第二联：资产专业管理部 门；第三联：资产使用部门；第四联：资产保管部门。资产编码低值资产办公用品规格型号单位 数量 单价 金额 备注合 计 资 产 管 理 部 门 签 章 库 管 部 门 签 章 采 购 部 门 签 章烟台新奥燃气发展有限公司实物资产管理制度 YTXinAO/ZD0505A-2009第 22 页 共 27 页附件1
29、1低值易耗品出库单年 月 日 单 位： 元注：本单一式四联。第一联：财务 部门；第二联：资产专业管理部 门；第三联：资产使用部门；第四联：资产库管部门。资产编码 低值资产 办公用品 规格型号 单位 数量 单价 金额 备注合 计 资产管理部门 使用单位 使用部门 库管部门烟台新奥燃气发展有限公司实物资产管理制度 YTXinAO/ZD0505A-2009第 23 页 共 27 页附件12低值资产减少审批单年 月 日 单位： 元申请人 申请部门 申请时间减少方式 1.报废 2.出售 3.赠送 4.投资 5.其他资产清单资产名称 资产编号 类别 规格型号 购买时间 价值 拟处理价格合计减少原因： 使用
30、部门 分管领导 资产专管部门 财务部门 总经理注：本单一式三联。第一联：财务 部门；第二联：资产专业管理部 门；第三联：资产使用部门。烟台新奥燃气发展有限公司实物资产管理制度 YTXinAO/ZD0505A-2009第 24 页 共 27 页附件13低值资产调拨单年 月 日 单位： 元注：本单一式四联。第一联：财务 部门；第二联：资产专业管理部 门；第三联：资产调出部门；第四联：资产调入部门。资产原编号 资产现编号 资产名称资产类别 规格型号 购建日期资产价值 原存放地点 移放地点调拨原因调出部门 调入部门 分管领导 资产专管部门 财务部门 总经理烟台新奥燃气发展有限公司实物资产管理制度 YT
31、XinAO/ZD0505A-2009第 25 页 共 27 页附件14 固定资产卡片固定资产名称 型号/构造 预计使用年限 资产原值 年折旧率残值率 制造商 预计残值 年折旧额 月折旧额计量单位 购建时间 附属设备 备注发生时间 改良情况简述 所费金额新增价值 新预计使用年限年折旧率 预计残值 年折旧额 月折旧额发生时间 改良情况简述 所费金额新增价值 新预计使用年限年折旧率 预计残值 年折旧额 月折旧额发生时间 改良情况简述 所费金额资产改良情况新增价值 新预计使用 年折旧率 预计残值 年折旧额 月折旧额烟台新奥燃气发展有限公司实物资产管理制度 YTXinAO/ZD0505A-2009第 26 页 共 27 页年限使用单位 资产编号 使用时间 责任人 登记人 备注资产使用情况烟台新奥燃气发展有限公司实物资产管理制度 YTXinAO/ZD0505A-2009第 27 页 共 27 页附件 15个人在用资产卡片资产使用人姓名： 所在部门领用记录 核销记录序号 日期 资产名称 规格型号 单位 数量 单价 金额领用人签字日期 减少原因 数量 金额 核销人签字备注
