1、财务管理期末作业2.某商业企业 2014 年度赊销收入净额为 2000 万元，销售成本为 1600 万元；年初、年末应收账款余额分别为 200 万元和 400 万元；年初、年末存货余额分别为 200 万元和 600 万元；年末速动比率为 1.2，年末现金比率为 0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，一年按 360 天计算。要求：（1）计算 2014 年应收账款周转天数。（2）计算 2014 年存货周转天数。（3）计算 2014 年年末流动负债余额和速动资产余额。（4）计算 2014 年年末流动比率。解：（1）应收账款平均余额=（应收账款年初数+应收
2、账款年末数）/2= （200+400）/2=300应收账款周转期（周转天数）=计算期天数/应收账款周转次数=（应收账款平均余额*计算期天数）/营业收入=（300*360 ）/2000=54 （天）（2）存货平均余额=（存货年初数+存货年末数）/2=（200+600）/2=400存货周转期（周转天数）=计算期天数/存货周转次数=（存货平均余额*计算期天数）/ 营业成本=（400*360）/1600=90（天）（3）年末速动资产/年末流动负债 =1.2年末现金比率=现金类资产/年末流动负债 =0.7年末速动资产=应收账款+ 现金资产年末流动负债余额=800（万元）年末速动资产=960（万元）（4）流动比率=流动资产/流动负债 =（960+600）/800=1.95020406080100应 收 账 款 周 转 天 数 存 货 周 转 天 数7007508008509009501000流 动 负 债 余 额 速 动 资 产 余 额
