1、企业管理资源网()大量管理资料下载1江苏省国家税务局稽查系统税务检查工作底稿制度第一条 为提高稽 查工作的质量和效率，规范稽查人员的税务检查工作，落实执法责任制，根据中华人民共和国税收征收管管法及其实施细则、 税务稽查工作规程等有关法律、法规、规章的规定，结合江苏省国税系统稽查工作实际，制定本制度。第二条 税务检查工作底稿（以下简称工作底稿）是税务稽查人员实施税务检查过程中，对检查所涉及的帐户、记帐凭证以及相关的税收问题所作的记载。工作底稿是检查人员工作情况的原始记录，是对税收违法行为进行处理的依据。第三条 本制度适用于江苏省国税系统各级稽查局。 第四条 工作底稿主要包括会计帐户检查记录（附件
2、一）、检查记录（附件二）、 税务检查情况汇总表（附件三）、 查补税款及滞纳金计算表（附件四）、 偷税率计算表（附件五）。第五条 会计帐户检查记录是检查人员对被查对象帐户、计帐凭证逐项检查的记录。第六条 检查记录是检查人员对被查对象除帐户、计帐凭证以外其他方面的检查记录。第七条 税务检查情况汇总表是检查人员根据各项检查记录中有关税收违法问题进行的分类汇总。企业管理资源网()大量管理资料下载2第八条 查补税款及滞纳金计算表是检查人员依据税收法律、法规，对被查对象的税收违法事实，计算应补交税款、滞纳金的工作底稿。第九条 偷税率计算表是反映被查对象偷税额占其当期应纳税额比例的计算表。对被查对象二年内是
3、否存在因偷税被给予两次以上行政处罚的,检查人员也应在本表中反映。第十条 在检查中， 检查人员应逐笔如实记录发现的问题及所涉及的帐户、记帐凭证、金额等细节，全面反映此项检查工作的情况。第十一条 检查结束时，检查人员应将工作底稿交由被查对象有关负责人逐栏核对认可，签注“属 实无误” 字样并盖章。第十二条 对税务案件的工作底稿应当随同各类税务决定文书归集到案件卷宗。第十三条 工作底稿作为考核检查人员检查工作质量的重要依据。第十四条 各级稽查局可根据本制度制定具体实施办法。第十五条 本制度由江苏省国家税务局负责解释。第十六条 本制度自 2003 年 9 月 1 日起施行。企业管理资源网()大量管理资料
4、下载3附件（一）会计帐户检查工作记录被查对象 检查地点 记录人 检查时间 金 额帐簿名称凭证序号记账时间对应科目 摘要借方 贷方存在问题被查对象（签章）：企业管理资源网()大量管理资料下载4附件（二）XXX 国家税务局稽查局检查记录被查对象 检查地点 记录人 检查时间 被查对象（签章）：企业管理资源网()大量管理资料下载5附件（三）税务检查情况汇总表被查对象法人代表 财务负责人违法事实检查人员：年 月 日被查对象意见 被查对象签章 年 月 日企业管理资源网()大量管理资料下载6附件（四）查补税款计算表（增值税）税款所属期： 单位：元申 报 数 查 补 税 款月份销项税额 进项税额 应缴税金 留
5、抵税金 合计 偷税 少缴税款 检查调整后留抵税款 所属期查补税款期初留抵123456789101112合计检查人（签名） 年 月 日企业管理资源网()大量管理资料下载7制作要求：1、税款所属期按年度分别填写；2、申报数由被查对象填写，并确认盖章；3、查补税款是当期查补的销项税额和应转出的进项税额；调整留抵税金是调整的当期留抵税金，如果当期没有留抵税金，则该栏没有数据，如果本期留抵税金已调整，下期有留抵税金的，则应相应调减下期留抵税金，依次逐月进行调整；所属期查补税款为正数的，则为当期应补增值税税款；企业管理资源网()大量管理资料下载8查补税款计算表（消费税）税款所属期： 单位：元申 报 数 查
6、 补 税 款月份 销 售 收 入 应 缴 税 金 合 计 偷 税 少缴税款123456789101112合计检查人（签名） 年 月 日查补税款计算表（所得税）税款所属期： 单位：元企业管理资源网()大量管理资料下载9序号 项 目金 额1 全年申报应税收入或应纳税所得额（汇算清缴）2 适用征收率或税率3 应缴入库所得税额4 期初未缴所得税额5 实际已预缴所得税额6 检查所属期（期末）应补（退）所得税额7 本期查补所得税额8 本期实际应补所得税额检查人（签名） 年 月 日企业管理资源网()大量管理资料下载11附件五偷税率计算表企业名称（盖章）: 检查所属期: 年 月- 年 月 单位:元查 补 数税
7、 种 名 称 申报数 已查补数 本次检查数 小 计 合 计 偷 税 率 备 注1 2 3 4=2+3 5=1+4 6=4/5 7增 值 税消 费 税营 业 税 城 建 税 所 得 税 车 辆 购 置 税 房 产 税 土 地 使 用 税 车 船 使 用 税 资 源 税 土 地 增 值 税 印 花 税 契 税 其 它 合 计税务机关（盖章）： 检查人员： 日期：企业管理资源网()大量管理资料下载12制作要求：1、偷税数额，是指在确定的纳税期间，被查对象不 缴或者少缴各税种税款的总额。2、偷税数额占应纳税额的百分比，是指一个纳税年度中的各税种偷税总额与该纳税年度应纳税总额的比例。不按纳税年度确定纳税
8、期的其他纳税人，偷税数额占应纳税额的百分比，按照行为人最后一次偷税行为发生之日前一年中各税种偷税总额与该年纳税总额的比例确定。纳税义务存续期间不足一个纳税年度的，偷税数额占应纳税额的百分比，按照各税种偷税总额与实际发生纳税义务期间应当缴纳税款总额的比例确定。3、偷税行为跨越若干个纳税年度，只要其中一个 纳税年度的偷税数额及百分比达到刑法第二百零一条第一款规定的标准，即构成偷税罪。各纳税年度的偷税数额应当累计计算，偷税百分比应当按照最高的百分比确定。4、两年内因偷税受过二次行政处罚，又 偷税且数额在一万元以上的， 须在备注栏说明，并附行政处罚决定书。5、检查所属期应按纳税年度分别填写。6、申报数
9、含被查对象自查申报数， 应由被查对象提供，并经检查人员核实。7、查补数由检查人员填写，如有已查补数，须附税 务处理决定书。8、此表须由被查对象、税务机关加盖公章， 检查人 员签字。企业管理资源网()大量管理资料下载13查补税款加收滞纳金计算表单位：元序号 滞纳税款金额 所属日期 起始日 终止日 2001.5.1 前加收天数 2001.5.1 后加收天数 就应加收数1 年 月 年 月 日 年 月 日2 年 月 年 月 日 年 月 日3 年 月 年 月 日 年 月 日4 年 月 年 月 日 年 月 日5 年 月 年 月 日 年 月 日6 年 月 年 月 日 年 月 日7 年 月 年 月 日 年 月 日8 年 月 年 月 日 年 月 日9 年 月 年 月 日 年 月 日10 年 月 年 月 日 年 月 日11 年 月 年 月 日 年 月 日12 年 月 年 月 日 年 月 日合计 - - - - -税务机关（盖章）： 年 月 日 执行人员（签名）： 年 月 日
