1、负债类底稿目录序号 索引号 底稿名称 （打印底稿数为：3） 打印111 F1 短期借款审计程序表 1112 F1-1 短期借款审定表 1113 F1-2 短期借款检查情况表 1114 F2 应付票据审计程序表115 F2-1 应付票据审定表116 F2-2 应付票据余额明细表117 F3 应付账款审计程序表118 F3-1 应付账款审定表119 F3-2 应付账款余额明细表120 F3-3 应付账款函询情况表121 F4 预收账款审计程序表122 F4-1 预收账款审定表123 F4-2 预收账款余额明细表124 F5 代销商品款审计程序表125 F5-1 代销商品款审定表126 F6 应付工
2、资审计程序表127 F6-1 应付工资审定表128 F6-2 应付工资检查情况表129 F7 应付福利费审计程序表130 F7-1 应付福利费审定表131 F8 应付股利审计程序表132 F8-1 应付股利审定表133 F8-2 应付股利余额明细表134 F9 未交税金审计程序表135 F9-1 未交税金审定表136 F9-2 未交税金余额明细表137 F9-3 增值税、营业税及附加计算检查表138 F10 其他未交款审计程序表139 F10-1 其他未交款审定表140 F10-2 其他未交款余额明细表141 F11 其他应付款审计程序表142 F11-1 其他应付款审定表143 F11-2
3、其他应付款余额明细表144 F12 预提费用审计程序表145 F12-1 预提费用审定表146 F13 待转资产价值审计程序表147 F13-1 待转资产价值审定表148 F14 预计负债审计程序表149 F14-1 预计负债审定表150 F15 一年内到期的长期负债审计程序表151 F15-1 一年内到期的长期负债审定表152 F16 其他流动负债审计程序表153 D16-1 其他流动负债审定表154 G1 长期借款审计程序表155 G1-1 长期借款审定表156 G2 应付债券审计程序表负债类底稿目录序号 索引号 底稿名称 （打印底稿数为：3） 打印157 G2-1 应付债券审定表158
4、G3 长期应付款审计程序表159 G3-1 长期应付款审定表160 G4 专项应付款审计程序表161 G4-1 专项应付款审定表162 G5 其他长期负债审计程序表163 G5-1 其他长期负债审定表164 G6 递延税款贷项审计程序表165 G6-1 递延税款贷项审定表结束名称 结束打印索引号：F1中天恒会计师事务所短期借款审计程序表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003.2.3截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：2003。2。3一、审计目标1. 确定短期借款借入、偿还及计息的记录是否完整；2.确定短期借款的年末余额是否正确；3.确定短期借款在会计
5、报表上的披露是否充分。二、审计程序审计重点 审 计 程 序 执行情况说明 索引号1获取或编制短期借款明细表，复核加计数是否正确，并与明细账、总账和报表核对相符。2向银行或其他债权人函证重大的短期借款。3对报告期内增加的短期借款，检查借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录进行核对。4对报告期内减少的短期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核实还款数额。5检查期末有无到期未偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续。6复核已计借款利息是否正确，如有未计利息应作出记录，必要时进行适当调整。7检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率、折算差额是否按规定
6、进行会计处理。8验明短期借款是否已在资产负债表上充分披露。索引号：F1-1中天恒会计师事务所短期借款审定表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003.2.3截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：2003。2。3 单位：元贷 款 银 行 上期末审定数 利率% 借款条件 抵押物 起讫日期 本期增加 本期减少 未审数 调整数 审定数 有无借款合同() 支付利息已核 对 () 审计说明合 计审计调整：审计结论：索引号：F1-2中天恒会计师事务所短期借款检查情况表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃
7、日期： 单位：元日 期 凭证编号 业 务 内 容 对应科目（Dr或Cr） 金 额 核 对 内 容 备 注1 2 3 4 5 6 7 8核对内容说明：1.原始凭证内容完整。2.有授权批准。3.记账凭证同原始凭证一致。4.账务处理正确。5.具备借款合同。6.7.8.审计说明索引号：F2中天恒会计师事务所应付票据审计程序表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003.2.3截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：2003。2。3一、审计目标1.确定应付票据的发生及偿还记录是否完整；2.确定应付票据的年末余额是否正确；3.确定应付票据在会计报表上的披露是否充分。二、审
8、计程序审计重点 审 计 程 序 执行情况说明 索引号1获取或编制应付票据明细表，列示票据类别及编号、出票日期、面额、到期日、受款人名称、利息率、付息条件，抵押品名称、数量、金额，并与明细账、总账和报表核对相符（参见F21）。2向票据持有人函证，确定应付票据的余额是正确。3复核票据利息是否足额计提，其会计处理是否正确。4检查逾期未付票据的原因，如系有抵押的票据，应作出记录，并提请被审计单位进行必要的披露（参见F21）。5检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率，折算差额是否按规定进行会计处理（参见F22）。6验明应付票据是否已在资产负债表上充分披露。索引号：F2-1中天恒会计师事务所应付票据
9、审定表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元上 期 末审 定 数未审数核对索引号 调整分录金额(十、一) 审定数索引号 项 目 金 额报表数明细账：合 计调整分录：审计结论：索引号：F2-2中天恒会计师事务所应付票据余额明细表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003.2.3截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：2003。2。3 单位：元出票日期 票据种类 经济业务内容 受票单位 约定利率 到期日期抵押情况期初数 期末数 备 注物品名称 金 额合 计索引号：F3中天恒会计师事
10、务所应付账款审计程序表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003.2.3截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：2003。2。3一、审计目标1.确定应付账款的发生及偿还记录是否完整；2.确定应付账款的年末余额是否正确；3.确定应付账款在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序审计重点 审 计 程 序 执行情况说明 索引号1获取或编制应付账款明细表，复核加计数是否准确，并与明细账、总账和报表的余额核对相符。2选择应付账款重要项目（包括零账户），函证其余额是否正确。3根据回函情况，编制与分析函证结果汇总表，对未回函证的，决定是否再次函证。4对未回函的重大项目，采用
11、替代程序，确定其是否真实；检查决算日后应付账款明细账及现金日记账，核实其是否已支付；检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。5检查是否存在未入账的应付账款：检查被审计单位在资产负债表日未处理的不相符的购货发票（如抬头不符，与合同某项规定不符等）及有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务。6检查应付账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类。7检查应付账款长期挂账的原因,并作出记录,必要时予以调整。8检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率、折算差额是否按规定进行会计处理。9检查有无应付给与本单位有关联的单位的款项。10验明应付账款是否已在资产负债表上充分披露。索引号：F3-1中天恒
12、会计师事务所应付账款审定表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003.2.3截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：2003。2。3 单位：元上 期 末审 定 数未审数核对索引号 调整分录金额(十、一) 重分类分录金额(十、一) 审定数索引号 项 目 金 额报表数明细账：合 计重分类分录：调整分录：审计结论：索引号：F3-2中天恒会计师事务所应付账款余额明细表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003.2.3截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：2003。2。3 单位：元债务人名称 业务内容摘要 业务发生时间期初数 期末
13、数 账 龄备 注原 币 本位币 原 币 本位币 1年以下 12年 3年 34年 45年 5年以上合 计索引号：F3-3中天恒会计师事务所应付账款函询情况表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003.2.3截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：2003。2。3 单位：元发函询证纪要 是否收到回函收到回函 未收到回函审计意见序号 选取样本目的 单 位 名 称 期末余额可以确认金额 未确认金额 通过替代审计可确认金额 未核实金额回函直接确认 调节后可以确认 争议未决金额 其他合 计抽取企业样本户数： 户 抽取样本金额： 元 收到回函样本金额： 元 回函可以确认金
14、额：期末客户总数： 户 企业期末余额： 元 占样本金额比例： % 通过替代审计可确认金额：占总户数的比例 % 占期末余额比例 % 占样本余额比例：选取样本的目的： A大 额 B异 常 C账 龄 D随 机索引号：F4中天恒会计师事务所预收账款审计程序表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：一、审计目标1.确定预收账款的发生及偿还记录是否完整；2.确定预收账款的年末余额是否正确；3.确定预收账款在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序审计重点 审 计 程 序 执行情况说明 索引号1获取或编制预收账款明细表，复核其加计数是否准确
15、，并与明细账、总账和报表的余额核对相符。2选择预收账款重大项目函证，根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，应查明原因并作出记录或适当调整；未回函，应再次函证或通过检查决算日后已转销的预收账款是否与仓库发货单、销售发票相一致等替代审计程序，确定其是否真实、正确。3检查预收账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类。4检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录，必要时予以调整。5验明预收账款是否已在资产负债表上充分披露。索引号：F4-1中天恒会计师事务所预收账款审定表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元上 期
16、末审 定 数未审数核对索引号 调整分录金额(十、一) 重分类分录金额(十、一) 审定数索引号 项 目 金 额报表数明细账：合 计重分类分录：调整分录：审计结论：索引号：F4-2中天恒会计师事务所预收账款余额明细表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元债务人名称 业务内容摘要 业务发生时间期初数 期末数 账 龄备 注原 币 本位币 原 币 本位币 1年以下 12年 3年 34年 45年 5年以上合 计索引号：F5中天恒会计师事务所代销商品款审计程序表单位名称：中原建设监理公司 查验人员： 日期：截 止 日：2003
17、年12月31日 复核人员： 日期：一、审计目标1.确定代销商品款的发生及偿还记录是否完整；2.确定代销商品款的年末余额是否正确；3.确定代销商品款在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序审计重点 审 计 程 序 执行情况说明 索引号1获取或编制代销商品款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表的余额核对相符。2选择代销商品款重大项目函证，根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，应查明原因并作出记录或适当调整；未回函，应再次函证或通过检查决算日后已转销的代销商品款是否与仓库发货单、销售发票相一致等替代审计程序，确定其是否真实、正确。 3检查代销商品款是否存在借方余额，决定是否
18、进行重分类。4检查代销商品款长期挂账的原因，并作出记录，必要时予以调整。5验明代销商品款是否已在资产负债表上充分披露。索引号：F5-1中天恒会计师事务所代销商品款审定表单位名称：中原建设监理公司 查验人员： 日期：截 止 日：2003年12月31日 复核人员： 日期： 单位：元上 期 末审 定 数未审数核对索引号 调整分录金额(十、一) 审定数索引号 项 目 金 额报表数明细账：合 计调整分录：审计结论：索引号：F6中天恒会计师事务所应付工资审计程序表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003.2.3截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：2003.2.3一
19、、审计目标1.确定应付工资发生及偿还记录是否完整；2.确定应付工资的年末余额是否正确；3.确定应付工资在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序审计重点 审 计 程 序 执行情况说明 索引号1通过分析性复核，检查报告期工资有无异常波动情况，并查明原因，作出记录。2抽查应付工资的支付凭证，确定工资、奖金、津贴的计算是否符合有关规定，依据是否充分，有无授权批准和领款人签章，是否按规定代扣款项，相应的会计处理是否正确。3将应付工资贷方发生额累计数与相关的成本、费用账户核对一致。4验明应付工资是否已在资产负债表上充分披露。索引号：F6-1中天恒会计师事务所应付工资审定表单位名称：中原建设监理公司 查验人
20、员：赵彦荣 日期：截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元月份应 付 工 资 总 额全年应付工资贷方发生数计入：1. 生产成本:_元2. 制造费用:_元3. 营业费用:_元4. 管理费用:_元5. 在建工程:_元6. 营业外支出:_元7.合 计:_元支 用 数 提 取 数上期末审定数1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计未审数调整数审定数审计说明：审计结论：索引号：F6-2中天恒会计师事务所应付工资检查情况表单位名称：中原建设监理公司 查验人员： 日期：截 止 日：2003年12月31日 复核 人员： 日期： 单位：元日 期 凭证编号 业 务 内
21、 容 对应科目（Dr或Cr） 金 额 核 对 内 容 备 注1 2 3 4 5 6 7 8核对内容说明：1.原始凭证内容完整。2.计提标准符合规定。3.会计凭证已经审核。4.账务处理正确。5.工资、奖金、津贴计算符合规定。6.授权批准。7.领款人签章。8.已按规定代扣款项。审计说明索引号：F7中天恒会计师事务所应付福利费审计程序表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：一、审计目标1.确定应付福利费的计提和支用是否完整，计提依据是否合理；2.确定应付福利费的年末余额是否正确；3.确定应付福利费在会计报表上的披露是否恰当。二、
22、审计程序审计重点 审 计 程 序 执行情况说明 索引号1检查报告期内应付福利费计提标准是否符合有关规定，计提金额是否正确。2检查报告期内应付福利费的使用情况，确定其是否符合规定用途。3验明应付福利费是否已在资产负债表上充分披露。索引号：F7-1中天恒会计师事务所应付福利费审定表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期： 单位：元一、应付福利费审定表索引号 上期末审定数 本期提取额 本期支付额 未审数 调整数 审定数二、提取额审核工资总额 提取比例 应 提 取 金 额 实 提 取 金 额 差 额 备注三、允许税前列支数计税工资总
23、额 提取比例 允许列支数 实际列支数 应调整数 备注四、支付款项情况项 目 金 额 情 况 说 明 及 审 计 意 见合计审计说明：审计结论：索引号：F8中天恒会计师事务所应付股利审计程序表单位名称：中原建设监理公司 查验人员： 日期：截 止 日：2003年12月31日 复核人员： 日期：一、审计目标1.确定应付股利的记录是否完整；2.确定应付股利(利润)的年末余额是否正确；3.确定应付股利(利润)在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序审计重点 审 计 程 序 执行情况说明 索引号1检查应付股利原始凭证的内容和金额是否与明细账一致。2检查应付股利提取和支付的会计处理是否正确。3验明应付股利是
24、否已在资产负债表上充分披露。索引号：F8-1中天恒会计师事务所应付股利审定表单位名称：中原建设监理公司 查验人员： 日期：截 止 日：2003年12月31日 复核 人员： 日期： 单位：元日 期 凭证号 摘 要 金 额 查 证 核 实上期末审定数提取数发放数：未审数调整数审定数审计调整：审计说明：索引号：F8-2中天恒会计师事务所应付股利余额明细表单位名称：中原建设监理公司 查验人员： 日期：截 止 日：2003年12月31日 复核 人员： 日期： 单位：元股东名称 出资比例 期初数 本期增加 本期减少 期末数 备注合 计审计说明：审计结论：索引号：F9中天恒会计师事务所未交税金审计程序表单位
25、名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003.2.3截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：2003.2.3一、审计目标1.确定应计和已缴税金记录是否完整；2.确定未交税金的年末余额是否正确；3.确定未交税金在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序审计重点 审 计 程 序 执行情况说明 索引号1获取或编制未交税金明细表，复核加计数是否准确，并与明细账、总账和报表的余额核对相符。2查阅被审计单位纳税鉴定或纳税通知及征、免、减税的批准文件,了解被审计单位适用的税种、计税基础、税率，以及征、免、减税的范围与期限，确认其报告期内应纳税项的内容。3检查应缴增值税的计算是否正
26、确：（1）根据与增值税进项税额相关账户审定的有关数据，复核国内采购货物、进口货物、购进和免税农产品、接受投资或捐赠、接受应税劳务等应计的进项税额是否按规定进行了会计处理；（2）根据与增值税销项税额相关账户审定的有关数据，复核存货销售或将存货用于投资、无偿馈赠他人、分配给股东（或投资者）应计的销项税额，以及将自产、委托加工的产品用于非应税项目应计的销项税额是否正确计算，是否按规定进行会计处理；（3）根据与增值税进项税额转出相关账户审定的有关数据，复算因存货改变用途或发生非常损失应计的进项税额转出数是否正确计算，是否按规定进行了会计处理；检查出口货物退税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。4
27、检查应缴营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税及其他税项的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。5确定应纳税所得额及企业所得税税率，复核应交企业所得税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。6核对期初未交税金与税务机关的认定数是否一致，如有差额，查明原因作出记录，必要时，作适当调整。7确定本报告期应缴纳的税款，检查有关账簿记录和缴税凭证，确认本报告期已缴税款和期末未交税款。8验明未交税金是否已在资产负债上充分披露。索引号：F9-1中天恒会计师事务所未交税金审定表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003.2.3截 止
28、 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：2003。2。3 单位：元上 期 末审 定 数未审数核对索引号 调整分录金额(十、一) 审定数索引号 项 目 金 额报表数明细账：增值税营业税消费税资源税所得税土地增值税城市维护建设税房产税土地使用税车船使用税个人所得税合 计调整分录：审计结论：索引号：F9-2中天恒会计师事务所未交税金余额明细表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003.2.3截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：2003。2。3 单位：元序号 税 种 税 率 或税收优惠 期初数 本期应交数 本期已交数 期末数 审计说明1 增值税2 营
29、业税3 消费税4 资源税5 所得税6 土地增值税7 城市维护建设税8 房产税9 土地使用税10 车船使用税11 个人所得税合 计索引号：F9-3中天恒会计师事务所增值税、营业税及附加计算检查表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003.2.3截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：2003。2。3 单位：元月份主营业务收入 减：外销收入（免税） 其他业务收入 视同销售 小 计 销项税 进项税 进项转出 应交增值税 应交营业税 合计 应交城建税 应交教育费附加 =-+ =税率 =-+ =（）税率 =+ = 税率 = 费率123456789101112合计索引号：F10中天恒会计师事务所其他未交款审计程序表单位名称：中原建设监理公司 查验人员：赵彦荣 日期：2003.2.3截 止 日：2003年12月31日 复核人员：高跃 日期：2003。2。3一、审计目标1.确定其他未交款的记录是否完整；2.确定其他未交款的年末余额是否正确；3.确定其他未交款在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序审计重点 审 计 程 序 执行情况说明 索引号1获取或编制其他未交款明细表，复核加计数是否准确，并与总账和报表的余额核对相符。2检查其他未交款的款项是否正确，是否按规定进行了会计处理。3验明其他未交款是否已在资产负债表上充分披露。
