企业会计实验教程.docx

1、企 业 会 计 实 验 教 程姚 翠 容 张 明 瑜 编 著经 济 管 理 出 版 社( 京 ) 新 登 字 029 号责 任 编 辑 : 高 小 霞 技 术 设 计 : 蒋 方企 业 会 计 实 验 教 程姚 翠 容 张 明 瑜 编 著出 版 : 经 济 管 理 出 版 社( 北 京 市 西 城 区 新 街 口 红 园 胡 同 8 号 邮 政 编 码 : 1 0 0 03 5 ) 发 行 : 经 济 管 理 出 版 社 总 发 行 各 地 新 华 书 店 经 销 印 刷 : 北 京 外 文 印 刷 厂7 8 10 9 2 毫 米 1 6 开 1 2 .6 2 5 印 张 3 2 0 千 字1

2、 99 5 年 1 月 第 1 版 1 99 5 年 1 月 北 京 第 1 次 印 刷印 数 : 1 1 10 0 0 册ISBN 7-80025-724-X/ F 589定 价 : 12.50 元前 言为 了 适 应 社 会 主 义 市 场 经 济 体 制 对 会 计 专 业 综 合 素 质 精 良 的 高 级 专 门 人 才 的 需 求 , 加 强 理 论 联 系 实 际 , 改 进 以 往 单 纯 的 课 堂 教 学 模 式 , 进 一 步 提 高 教 学 质 量 , 中 南 财 经 大 学 会 计 系 特组 织 编 写 了 这 本 企 业 会 计 实 验 教 程 。 其 主 要 目

3、的 在 于 , 通 过 会 计 模 拟 实 验 中 心 环 境 的 仿 真 性 和 实 验 数 据 的 浓 缩 性 , 提 高 学 生 实 际 操 作 技 能 和 分 析 问 题 的 能 力 , 为 毕 业 后 尽 快 适 应 实 际 工 作 打 下 良 好 的 基 础 ; 同 时 , 也 相 应 解 决 学 生 实 习 选 点 难 和 经 费 不 足 等 问 题 。本 教 程 以 一 个 企 业 的 月 度 经 济 业 务 为 实 验 资 料 , 要 求 学 生 根 据 有 关 原 始 凭 证 , 按 照 国 家 现 行 财 政 法 规 的 规 定 , 对 其 进 行 帐 务 处 理 和 编

4、 制 会 计 报 表 , 然 后 进 行 综 合 分 析 和 评 价 。本 教 程 共 分 五 个 部 分 : 第 一 部 分 , 企 业 经 济 类 型 及 生 产 特 点 ; 第 二 部 分 , 企 业 财 务 制 度 的 有 关 规 定 与 说 明 ; 第 三 部 分 , 实 验 资 料 ; 第 四 部 分 , 实 验 程 序 与 要 求 ; 第 五 部 分 , 实 验 用 的 记 帐 凭证 、 帐 页 和 会 计 报 表 式 样 。 另 有 一 个 附 录 会 计 人 员 工 作 规 则 。 第 一 、 第 二 、 第 四 、 第 五 部 分 和 第 三 部 分 实 验 资 料 中 应

5、 收 帐 款 、 预 付 帐 款 、 材 料 采 购 、 原 材 料 、 低 值 易 耗 品 、 自 制 半 成 品 、 生 产 成 本 、 产 成 品 、 产 品 销 售 收 入 、 产 品 销 售 成 本 、 利 润 、 利 润 分 配 、 应 付 帐 款 、 预 收 帐 款 、 应 付 工 资 、 应 付 福 利 费 、 其 他 应 付 款 等 经 济 业 务 以 及 年 终 决 算 资 料 由 张 明 瑜 执 笔 ; 第 三 部 分 实 验 资 料 中 货 币 资 金 、 短 期 投 资 、 应 收 票 据 、 待 摊 费 用 、 固 定 资 产 、 在 建 工 程 、 长 期 投 资

6、 、 短 期 借 款 、 应 付 票 据 、 应 交 税 金 、 其 他 应 收 款 、 预 提 费 用 、 长 期 借 款 、 实 收 资 本 、 其 他 业 务 收 入 、 其 他 业 务 支 出 、 投 资 收 益 、 营 业 外 收 入 、 营 业 外 支 出 、 管 理 费 用 、 财 务 费 用 及 应 付 福 利 费 的 使 用 等 经 济 业 务 由 姚 翠 容 执 笔 。本 教 程 在 编 写 过 程 中 , 得 到 了 中 南 财 经 大 学 会 计 系 领 导 、 企 业 会 计 教 研 室 老 师 们 的 热 情 指 导 和 大 力 支 持 , 同 时 , 还 得 到

7、了 湖 北 省 武 汉 市 有 关 企 业 、 单 位 的 大 力 支 持 和 帮 助 , 在 此 一 并 表 示 感 谢 。 进 行 企 业 会 计 实 验 教 学 和 教 材 建 设 是 一 种 新 的 改 革 尝 试 , 尚 处 于 探 索 阶 段 。 由 于 我 们 水平 所 限 , 加 之 调 查 研 究 不 够 , 书 中 错 误 在 所 难 免 , 敬 请 读 者 批 评 指 正 。作 者1995 年 1 月目 录一 、 企 业 经 济 类 型 及 生 产 特 点 ( 1)二 、 企 业 财 务 制 度 的 有 关 规 定 与 说 明 ( 2)( 一 ) 流 动 资 产 部 分

8、( 2)( 二 ) 固 定 资 产 部 分 ( 2)( 三 ) 产 品 成 本 核 算 部 分 ( 2)( 四 ) 税 ( 费) 务 部 分 ( 3)( 五 ) 利 润 分 配 部 分 ( 3)( 六 ) 其 他 ( 3)三 、 实 验 资 料 ( 5)( 一 ) 帐 户 期 初 余 额 ( 5)( 二 ) 12 月 份 经 济 业 务 及 其 有 关 原 始 凭 证 ( 8)( 三 ) 年 终 决 算 资 料 ( 172)四 、 实 验 程 序 与 要 求 ( 177)五 、 实 验 用 的 记 帐 凭 证 、 帐 页 和 会 计 报 表 式 样 ( 178)附 录 : 会 计 人 员 工

9、作 规 则 ( 190)加 工车 间装 配车 间一 、 企 业 经 济 类 型 及 生 产 特 点中 原 机 床 厂 是 湖 北 省 机 械 厅 直 属 的 大 量 生 产 各 种 机 床 的 国 有 企 业 。 她 位 于 武 昌 解 放 路 , 占地 10 公 顷 。 其 在 工 商 行 政 管 理 部 门 的 注 册 资 本 为 3000 万 元 。 该 厂 设 有 铸 造 、 加 工 和 装 配 三 个 基 本 生 产 车 间 , 主 要 从 事 滚 刀 刃 磨 床 和 万 能 工 具 磨 床 的 生 产 。 另 设 有 供 气 和 机 修 两 个 辅 助 生 产 车 间 , 主 要

10、从 事 蒸 气 生 产 和 机 器 设 备 修 理 。该 企 业 产 品 生 产 工 艺 流 程 是 : 首 先 由 铸 造 车 间 根 据 生 产 计 划 浇 铸 各 种 铸 铁 件 和 铸 铝 件 , 经 检 验 合 格 后 送 交 自 制 半 成 品 仓 库 ; 加 工 车 间 分 别 由 仓 库 领 用 各 种 铸 铁 件 和 铸 铝 件 , 经 车 、 钳 、 铣 、 刨 、 磨 等 工 序 , 加 工 成 各 种 不 同 的 零 部 件 , 经 检 验 合 格 后 , 直 接 送 交 装 配 车 间 ; 装 配 车 间 将 收 到 的 各 种 零 部 件 连 同 由 仓 库 领 来

11、 的 各 种 外 购 件 组 装 成 各 种 机 床 , 经 检 验 合 格 后 送 交 产 成 品 仓库 。 其 工 艺 流 程 图 如 图 1- 1:原 料 及 主 要 材 料 库 燃 料 库辅 助 材 料 库 外 购 件 库铸 造车 间自 制 半 成 品 库 产 成 品 仓 库图 1- 1 工 艺 流 程 图1二 、 企 业 财 务 制 度 的 有 关 规 定 与 说 明( 一 ) 流 动 资 产 部 分1. 库 存 现 金 限 额 为 2000 元 。 银 行 存 款 开 立 两 个 明 细 帐 户 : 结 算 存 款 、 证 券 存 款 。2. 计 提 坏 帐 准 备 采 用 “应

12、收 帐 款 余 额 百 分 比 法 ”, 其 比 例 为 5。3. 材 料 存 货 日 常 收 发 核 算 按 计 划 成 本 计 价 。 收 入 材 料 实 际 成 本 与 计 划 成 本 的 差 异 逐 笔 结 转 。 材 料 成 本 差 异 按 原 材 料 ( 其 中 包 括 : 原 料 及 主 要 材 料 、 辅 助 材 料 、 外 购 件 和 燃 料 ) 和 低 值 易 耗 品 两 大 类 分 别 核 算 。 材 料 成 本 差 异 率 月 终 计 算 。 发 出 材 料 的 计 划 成 本 月 终 根 据 有 关 “领 料 单 ”编 制 “原 材 料 耗 用 汇 总 表 ”和 “低

13、 值 易 耗 品 耗 用 汇 总 表 ”一 次 结 转 。 发 出 材 料 的 计 划 成 本 应 负 担 的 材 料 成 本 差 异 月 终 按 本 月 材 料 成 本 差 异 率 一 次 结 转 。4. 本 企 业 低 值 易 耗 品 分 为 刃 具 、 量 具 、 工 作 服 和 其 他 物 品 。 刃 具 和 量 具 采 用 分 期 摊 销 法 ( 其摊 销 期 为 6 个 月 ) 。 工 作 服 和 其 他 物 品 采 用 一 次 摊 销 法 。5. 本 企 业 自 制 半 成 品 分 为 铸 铁 件 和 铸 铝 件 。 自 制 半 成 品 日 常 收 发 核 算 按 计 划 成 本

14、 计 价 。 自 制 半 成 品 实 际 成 本 与 计 划 成 本 的 差 异 单 独 设 置 “自 制 半 成 品 差 异 ”帐 户 核 算 。 本 月 入 库 自 制 半 成 品 的 计 划 成 本 及 实 际 成 本 与 计 划 成 本 的 差 异 于 月 终 根 据 “完 工 铸 件 成 本 汇 总 表 ”一 次 结 转 ; 本 月 领 用 自 制 半 成 品 的 计 划 成 本 及 应 负 担 的 自 制 半 成 品 成 本 差 异 于 月 终 编 制 “自 制 半 成 品 耗 用 汇 总 表 ”一 次 结 转 。6. 本 企 业 产 成 品 收 发 核 算 按 实 际 成 本 计

15、 价 。 本 月 入 库 产 成 品 的 实 际 成 本 于 月 终 根 据 “产 成 品 成 本 汇 总 表 ”一 次 结 转 ; 本 月 发 出 产 成 品 的 实 际 单 位 成 本 按 全 月 一 次 加 权 平 均 法 计 算 ; 本 月 发 出 产 成 品 的 实 际 总 成 本 月 终 根 据 “产 品 销 售 成 本 计 算 表 ”一 次 结 转 。( 二 ) 固 定 资 产 部 分固 定 资 产 的 折 旧 , 房 屋 、 建 筑 物 、 机 器 设 备 均 采 用 平 均 年 限 法 。 固 定 资 产 的 中 小 修 理 费 用 , 直 接 记 入 当 月 的 有 关 费

16、 用 。 固 定 资 产 大 修 理 费 用 采 用 预 提 的 方法 进 行 核 算 。( 三 ) 产 品 成 本 核 算 部 分1. 该 企 业 实 行 厂 部 和 车 间 两 级 成 本 核 算 形 式 。 各 车 间 成 本 计 算 采 用 简 单 法 ; 全 厂 成 本 计 算 采 用 逐 步 结 转 分 步 法 ( 半 成 品 按 综 合 成 本 逐 步 结 转 ) 。2. 铸 造 车 间 以 铸 铁 件 和 铸 铝 件 作 为 成 本 计 算 对 象 。 各 种 铸 件 的 成 本 采 用 综 合 成 本 结 转 , 不进 行 成 本 还 原 。 铸 造 车 间 完 工 的 各

17、种 铸 件 办 理 验 收 手 续 后 入 自 制 半 成 品 仓 库 ; 加 工 车 间 领 用 各 种 铸 件 加 工 时 , 应 填 写 “铸 件 领 用 单 ”, 仓 库 据 以 发 料 。3. 加 工 车 间 和 装 配 车 间 以 滚 刀 刃 磨 床 和 万 能 工 具 磨 床 ( 其 代 号 分 别 为 : M 6420D 和 M Q 6025A , 为 了 简 化 书 写 工 作 量 , 在 有 关 凭 证 中 均 填 写 其 代 号 ) 作 为 成 本 计 算 对 象 。 采 用 逐 步 结 转 法 计 算 完 工 滚 刀 刃 磨 床 和 万 能 工 具 磨 床 的 制 造

18、成 本 。4. 企 业 供 气 车 间 和 机 修 车 间 为 提 供 劳 务 发 生 的 各 项 间 接 费 用 , 如 车 间 管 理 人 员 的 工 资 及福 利 费 、 固 定 资 产 折 旧 费 、 一 般 材 料 消 耗 等 , 先 通 过 “制 造 费 用 ”帐 户 核 算 , 月 终 再 转 入 “生 产 成 本 辅 助 生 产 成 本 ”帐 户 。 供 气 车 间 和 机 修 车 间 提 供 劳 务 的 实 际 成 本 按 其 受 益 数 量 在 受 益 部 门2之 间 采 用 一 次 交 互 分 配 法 进 行 分 配 。5. 各 项 费 用 分 配 率 精 确 到 0.

19、0001, 尾 差 由 最 后 的 项 目 负 担 。6. 该 企 业 设 置 以 下 四 个 成 本 项 目 :( 1) 直 接 材 料 。 直 接 材 料 包 括 企 业 生 产 经 营 过 程 中 实 际 消 耗 的 原 料 及 主 要 材 料 、 辅 助 材 料 、 备 品 配 件 、 外 购 件 、 燃 料 以 及 其 他 直 接 材 料 ( 注 : 加 工 车 间 领 用 铸 件 的 实 际 成 本 归 集 于 “加 工 车 间 成 本 计 算 表 ”的 “直 接 材 料 ”成 本 项 目 ; 装 配 车 间 耗 用 加 工 车 间 各 种 零 部 件 的 实 际 成 本 归 集

20、于 “装 配 车 间 成 本 计 算 表 ”的 “直 接 材 料 ”成 本 项 目 ) 。( 2) 直 接 动 力 。 直 接 动 力 包 括 企 业 生 产 经 营 过 程 中 实 际 消 耗 的 电 力 等 。( 3) 直 接 人 工 。 直 接 人 工 包 括 企 业 直 接 从 事 产 品 生 产 人 员 的 工 资 、 奖 金 、 津 贴 和 补 贴 以 及 直 接 从 事 产 品 生 产 人 员 的 职 工 福 利 费 。( 4) 制 造 费 用 。 制 造 费 用 包 括 企 业 各 个 生 产 车 间 为 组 织 和 管 理 生 产 所 发 生 的 生 产 车 间 管 理 人

21、员 工 资 、 职 工 福 利 费 、 固 定 资 产 折 旧 费 、 修 理 费 、 机 物 料 消 耗 、 低 值 易 耗 品 消 耗 等 。7. 滚 刀 刃 磨 床 和 万 能 工 具 磨 床 均 为 可 比 产 品 。( 四 ) 税 ( 费 ) 务 部 分1. 增 值 税 。( 1) 该 企 业 为 一 般 纳 税 人 。( 2) 该 企 业 增 值 税 税 率 为 17% 。2. 城 市 维 护 建 设 税 。( 1) 计 税 金 额 : 产 品 销 售 收 入 和 其 他 业 务 收 入 之 和 。( 2) 税 率 : 税 务 部 门 核 定 为 0. 6% 。3. 教 育 费 附

22、 加 。( 1) 计 费 金 额 : 产 品 销 售 收 入 和 其 他 业 务 收 入 之 和 。( 2) 征 收 率 : 59 。( 五 ) 利 润 分 配 部 分1. 所 得 税 税 率 为 33% 。2. 盈 余 公 积 提 取 比 例 分 别 为 : 一 般 盈 余 公 积 10% ; 公 益 金 5% 。3. 应 付 给 投 资 者 的 利 润 , 按 可 供 投 资 者 分 配 利 润 的 80% 计 算 , 分 配 依 据 为 各 方 出 资 比 例 。( 六 ) 其 他1. 该 厂 在 工 商 银 行 武 昌 区 支 行 开 户 , 其 帐 号 是 1900446688; 纳

23、 税 登 记 号 是420123456789101; 厂 长 : 钱 进 ; 总 会 计 师 : 李 开 源 ; 会 计 主 管 : 方 正 ; 财 务 科 长 : 王 节 流 ; 出 纳 员 :肖 沙 。2. 原 始 凭 证 中 , 企 业 、 税 务 、 银 行 、 铁 路 等 部 门 的 业 务 印 章 省 略 , 并 假 设 主 管 、 经 手 人 已 签 字 或 盖 章 。3. 该 企 业 采 用 科 目 汇 总 表 会 计 核 算 形 式 。 其 帐 务 处 理 程 序 如 图 2- 1 所 示 :3现 金 日 记 帐报收 款 凭 证原 始 凭 证科 目 汇 总 表总 分 类 帐银

24、 行 存 款 日 记 帐原 会始 付 款 凭 证 计凭证 表汇 总 表转 帐 凭 证 明细 分 类 帐图 2- 1 帐 务 处 理 程 序说 明 : 表 示 记 帐 程 序 , 表 示 核 对 。4. 主 管 财 政 机 关 核 定 的 该 企 业 计 税 工 资 标 准 每 月 为 16 万 元 。5. 该 厂 采 用 借 贷 记 帐 法 。6. 其 他 有 关 制 度 规 定 在 经 济 业 务 中 提 供 。4三 、 实 验 资 料( 一 ) 帐 户 期 初 余 额1.12 月 初 帐 户 余 额 表 。 见 表 3- 1- 1。2.12 月 初 库 存 原 材 料 结 存 表 。 见

25、表 3- 1- 2。3.12 月 初 库 存 低 值 易 耗 品 结 存 表 。 见 表 3- 1- 3。4.12 月 初 在 产 品 成 本 表 。 见 表 3- 1- 4。5.12 月 初 库 存 自 制 半 成 品 结 存 表 。 见 表 3- 1- 5。6.12 月 初 库 存 产 成 品 结 存 表 。 见 表 3- 1- 6。表 3- 1- 112 月 初 帐 户 余 额 表 总 帐 帐 户 二 级 帐 户 明 细 帐 户 借 方 余 额 贷 方 余 额现 金 15 0 0. 0 0银 行 存 款 3 5 3 87 8 2. 5 3应 收 帐 款 2 9 62 4 0. 0 0武

26、汉 机 械 厂 1 2 68 3 0. 0 0长 沙 农 机 厂 1 6 94 1 0. 0 0坏 帐 准 备 2 50 0 . 00预 付 帐 款 武 汉 钢 铁 厂 3 00 0 0. 0 0原 材 料 1 3 2 92 5 0. 0 0原 料 及 主 要 材 料 1 4 25 0 0. 0 0辅 助 材 料 32 0 0. 0 0外 购 件 1 1 6 41 0 0. 0 0燃 料 1 94 5 0. 0 0低 值 易 耗 品 7 74 5 0. 0 0刃 具 6 80 0 0. 0 0量 具 22 5 0. 0 0工 作 服 72 0 0. 0 0其 他 物 品 材 料 成 本 差 异

27、 4 75 6 1. 9 7原 材 料 成 本 差 异 5 04 7 4. 9 7低 值 易 耗 品 成 本 差 异 2 91 3 . 00自 制 半 成 品 1 5 00 0 0. 0 0铸 铁 件 9 00 0 0. 0 0铸 铝 件 6 00 0 0. 0 0自 制 半 成 品 差 异 74 8 . 83生 产 成 本 2 9 80 8 0. 0 0基 本 生 产 成 本 加 工 车 间 8 54 8 0. 0 0基 本 生 产 成 本 装 配 车 间 2 1 26 0 0. 0 0产 成 品 7 2 12 6 0. 0 0M 6 4 20 D 4 8 67 0 0. 0 0M Q6 0

28、 25 A 2 3 45 6 0. 0 05续 表总 帐 帐 户 二 级 帐 户 明 细 帐 户 借 方 余 额 贷 方 余 额待 摊 费 用 6 6 31 . 00财 产 保 险 费 4 5 05 . 00报 刊 费 2 1 26 . 00长 期 投 资 21 1 6 33 . 33债 券 投 资 国 库 券 投 资 20 0 0 00 . 00应 计 利 息 1 1 6 33 . 33固 定 资 产 4 0 13 0 0 00 . 00生 产 用 3 5 87 0 0 00 . 00非 生 产 用 3 93 0 0 00 . 00租 出 20 0 0 00 . 00未 使 用 8 0 0

29、00 . 00不 需 用 5 0 0 00 . 00累 计 折 旧 1 3 00 0 0 00 . 00在 建 工 程 20 6 0 00 . 00高 频 设 备 工 程 6 0 00 . 00冲 天 炉 设 备 工 程 20 0 0 00 . 00短 期 借 款 生 产 周 转 借 款 80 0 0 00 . 00应 付 帐 款 7 2 4 00 . 00四 川 工 具 厂 5 4 00 . 00武 汉 铝 锭 厂 6 7 0 00 . 00预 收 帐 款 湖 南 机 电 公 司 50 0 0 00 . 00应 付 福 利 费 5 0 0 00 . 00应 交 税 金 45 6 1 80 .

30、 00应 交 增 值 税 22 5 5 00 . 00应 交 所 得 税 21 4 5 00 . 00应 交 营 业 税 2 5 00 . 00应 交 城 市 维 护 建 设 税 1 3 6 80 . 00其 他 应 交 款 应 交 教 育 费 附 加 4 5 60 . 00其 他 应 付 款 厂 工 会 2 0 00 . 00预 提 费 用 2 6 0 00 . 00借 款 利 息 1 6 0 00 . 00固 定 资 产 大 修 理 费 1 0 0 00 . 00长 期 借 款 在 建 工 程 借 款 6 0 0 00 . 00实 收 资 本 3 0 00 0 0 00 . 00国 家 资

31、 本 金 2 9 00 0 0 00 . 00法 人 资 本 金 江 汉 投 资 公 司 1 00 0 0 00 . 00盈 余 公 积 1 70 0 0 00 . 00一 般 盈 余 公 积 金 1 60 0 0 00 . 00公 益 金 10 0 0 00 . 00本 年 利 润 4 35 0 0 00 . 00利 润 分 配 3 98 0 0 00 . 00提 取 盈 余 公 积 98 0 0 00 . 00应 付 利 润 3 00 0 0 00 . 00合 计 5 1 02 4 3 88 . 83 5 1 02 4 3 88 . 83612 月 初 库 存 原 材 料结 存 表表 3-

32、 1- 2材 料 类 别 、 品 种 计 量 单 位 数 量 计 划 单 价 金 额生 铁 吨 60 11 0 0 元 6 6 00 0 元铝 锭 吨 6 1 10 0 0 元 6 6 00 0 元钢 板 吨 3 35 0 0 元 1 0 50 0 元原 料 及 主 要 材 料 小 计 14 2 50 0 元油 漆 公 斤 10 0 2 0 元 2 00 0 元润 滑 油 公 斤 30 4 0 元 1 20 0 元辅 助 材 料 小 计 3 20 0 元7 . 5 千 瓦 电 动 机 台 40 9 0 0 元 3 6 00 0 元包 装 木 箱 个 50 6 0 元 3 00 0 元电 器 元

33、 件 套 50 12 6 0 6 3 00 0 元4 5 90 4 轴 承 套 30 3 0 元 90 0 元标 准 件 套 88 91 0 0 80 0 80 0 元液 压 件 套 62 42 0 0 26 0 40 0 元外 购件 小 计 1 16 4 10 0 元焦 炭 吨 33 3 5 0 元 1 1 55 0 元柴 油 公 斤 50 2 元 10 0 元煤 吨 30 2 6 0 元 7 80 0 元燃料 小 计 1 9 45 0 元合 计 1 3 29 2 50 元12 月 初 库 存 低 值 易 耗 品 结 存 表表 3- 1- 3名 称 计 量 单 位 数 量 计 划 单 价 金

34、 额刃 具 件 1 00 0 6 8 6 8 0 00量 具 件 45 5 0 2 2 50工 作 服 套 1 20 6 0 7 2 00其 他合 计 7 7 4 5012 月 初 在 产 品 成 本 表表 3- 1- 4成 本 项 目 车 间 、 产 品 别 直 接 材 料 直 接 动 力 直 接 人 工 制 造 费 用 合 计M 6 42 0 D 3 4 00 0 8 0 00 9 0 0 12 6 00 55 5 00M Q 60 2 5A 1 3 60 0 7 2 00 7 8 0 8 4 0 0 29 9 80加 工 车 间 小 计 85 4 807续 表成 本 项 目 车 间 、

35、产 品 别 直 接 材 料 直 接 动 力 直 接 人 工 制 造 费 用 合 计M 6 42 0 D 1 3 9 00 0 3 0 00 1 5 00 21 0 00 1 64 5 00M Q 60 2 5A 3 3 50 0 1 8 00 8 0 0 12 0 00 48 1 00装 配 车 间 小 计 2 12 6 00合 计 2 98 0 8012 月 初 库 存 自 制 半 成 品 结 存 表表 3- 1- 5名 称 计 量 单 位 数 量 计 划 单 位 成 本 总 成 本铸 铁 件 吨 30 30 0 0 9 0 0 00铸 铝 件 吨 4 1 50 0 0 6 0 0 00合

36、计 吨 34 15 0 00 012 月 初 库 存 产 成 品结 存 表表 3- 1- 6名 称 计 量 单 位 数 量 实 际 单 位 成 本 总 成 本M 6 4 20 D 台 10 4 86 7 0 48 6 70 0M Q 6 0 25 A 台 8 2 93 2 0 23 4 56 0合 计 台 18 72 1 26 0( 二 ) 12 月 份 经 济 业 务 及 其 有 关 原 始 凭 证1.12 月 1 日 , 收 到 长 沙 农 机 厂 前 欠 货 款 。 见 表 3- 2- 1。2.12 月 1 日 , 加 工 车 间 领 用 铸 铁 件 。 见 表 3- 2- 2。3.12

37、 月 1 日 , 支 付 装 配 车 间 维 修 费 。 见 表 3- 2- 3 至 表 3- 3- 4。4.12 月 2 日 , 销 售 产 成 品 。 见 表 3- 2- 5 至 表 3- 2- 6。5.12 月 3 日 , 铸 造 车 间 领 用 生 铁 和 铝 锭 。 见 表 3- 2- 7 至 表 3- 2- 8。6.12 月 3 日 , 向 上 海 东 方 机 电 公 司 发 售 产 品 , 已 向 开 户 银 行 办 妥 托 收 手 续 。 见 表 3- 2- 9至 表 3- 2- 12。7.12 月 3 日 , 供 气 车 间 领 用 煤 和 柴 油 。 见 表 3- 2- 1

38、3 至 表 3- 2- 14。8.12 月 3 日 , 缴 纳 上 月 所 得 税 。 见 表 3- 2- 15。9.12 月 3 日 , 以 现 金 支 付 职 工 李 天 明 报 销 医 药 费 ( 扣 除 自 付 10% ) 。 见 表 3- 2- 16。10.12 月 3 日 , 支 付 加 工 车 间 维 修 费 。 见 表 3- 2- 17 至 表 3- 2- 18。11.12 月 3 日 , 以 现 金 支 付 职 工 高 原 报 销 市 内 交 通 费 。 见 表 3- 2- 19。12.12 月 4 日 , 预 付 购 料 款 。 见 表 3- 2- 20 至 表 3- 2-

39、 21。813.12 月 4 日 , 开 出 现 金 支 票 , 提 取 现 金 备 用 。 见 表 3- 2- 22。14.12 月 4 日 , 为 了 购 买 股 票 , 开 出 转 帐 支 票 一 张 , 在 证 券 公 司 开 立 资 金 帐 户 。 见 表 3- 2-23 至 表 3- 2- 24。15.12 月 5 日 , 向 武 汉 铝 锭 厂 购 铝 锭 , 并 已 验 收 入 库 。 见 表 3- 2- 25 至 表 3- 2- 28。16.12 月 5 日 , 缴 纳 上 月 增 值 税 。 见 表 3- 2- 29。17.12 月 5 日 , 缴 纳 上 月 营 业 税

40、。 见 表 3- 2- 30。18.12 月 5 日 , 缴 纳 上 月 城 市 维 护 建 设 税 、 教 育 附 加 费 。 见 表 3- 2- 31。19.12 月 5 日 , 申 报 并 缴 纳 本 月 印 花 税 。 见 表 3- 2- 32 至 表 3- 2- 33。20.12 月 5 日 , 购 武 汉 商 场 股 票 进 行 短 期 投 资 。 见 表 3- 2- 34。21.12 月 6 日 , 购 大 众 金 属 公 司 生 铁 10 吨 , 签 发 无 息 银 行 承 兑 汇 票 , 并 向 银 行 交 纳 承 兑 手 续 费 。 见 表 3- 2- 35 至 表 3-

41、2- 40。22.12 月 6 日 , 以 现 金 支 付 职 工 张 志 强 生 活 困 难 补 助 费 。 见 表 3- 2- 41。23.12 月 6 日 , 支 付 汽 车 养 路 费 。 见 表 3- 2- 42。24.12 月 6 日 , 行 政 科 为 各 部 门 购 买 办 公 用 品 。 见 表 3- 2- 43 至 表 3- 2- 44。25.12 月 7 日 , 铸 造 车 间 领 用 铝 锭 和 焦 炭 。 见 表 3- 2- 45。26.12 月 7 日 , 装 配 车 间 领 用 电 动 机 。 见 表 3- 2- 46。27.12 月 7 日 , 行 政 科 为

42、各 部 门 购 买 办 公 用 品 。 见 表 3- 2- 47 至 表 3- 2- 49。28.12 月 7 日 , 支 付 广 告 费 。 见 表 3- 2- 50 至 表 3- 2- 51。29.12 月 7 日 , 销 售 M Q 6025A 万 能 工 具 磨 床 1 台 , 由 本 厂 签 发 商 业 承 兑 汇 票 , 到 期 日 为本 月 16 日 。 见 表 3- 2- 52 至 表 3- 2- 55。30.12 月 7 日 , 厂 办 公 室 购 U PS 稳 定 电 源 ( 记 管 理 费 用 ) 。 见 表 3- 2- 56 至 表 3- 2- 58。31.12 月 7

43、 日 , 厂 医 务 所 购 回 药 品 。 见 表 3- 2- 59 至 表 3- 2- 60。32.12 月 7 日 , 外 购 生 铁 验 收 入 库 。 货 款 已 预 付 。 见 表 3- 2- 61 至 表 3- 2- 63。33.12 月 8 日 , 铸 造 车 间 领 用 生 铁 和 焦 炭 。 见 表 3- 2- 64。34.12 月 8 日 , 以 现 金 支 付 技 术 科 订 阅 1995 年 杂 志 费 。 见 表 3- 2- 65 至 表 3- 2- 66。35.12 月 8 日 , 出 售 M 6420D 滚 刀 刃 磨 床 1 台 , 售 价 8000 元 ,

44、收 到 银 行 承 兑 汇 票 , 见 表 3-2- 67 至 表 3- 2- 70。36.12 月 9 日 , 装 配 车 间 领 用 电 器 元 件 , 液 压 件 和 标 准 件 。 见 表 3- 2- 71 至 表 3- 2- 74。37.12 月 10 日 , 铸 件 完 工 入 库 。 见 表 3- 2- 75。38.12 月 10 日 , 加 工 车 间 领 用 量 具 。 见 表 3- 2- 76。39.12 月 10 日 , 编 制 铸 造 车 间 工 资 结 算 表 。 见 表 3- 2- 77 至 表 3- 2- 85。40.12 月 10 日 , 设 备 科 技 术 员

45、 曾 正 出 差 预 借 现 金 。 见 表 3- 2- 86。41.12 月 10 日 , 填 制 “银 行 汇 票 委 托 书 ”, 将 款 项 交 存 银 行 取 得 汇 票 。 见 表 3- 2- 87 至 表 3- 2- 88。42.12 月 10 日 , 支 付 干 部 岗 位 培 训 资 料 费 。 见 表 3- 2- 89 至 表 3- 2- 90。43.12 月 10 日 , 预 付 本 月 电 费 。 见 表 3- 2- 91。44.12 月 10 日 , 以 现 金 支 付 职 工 食 堂 购 置 炊 事 用 具 款 。 见 表 3- 2- 92。45.12 月 11 日

46、 , 加 工 车 间 领 用 铸 件 。 见 表 3- 2- 93。46.12 月 11 日 , 装 配 车 间 领 用 刃 具 。 见 表 3- 2- 94。47.12 月 11 日 , 设 备 清 查 上 报 主 管 部 门 。 见 表 3- 2- 95。948.12 月 11 日 , 出 售 武 汉 商 场 股 票 。 见 表 3- 2- 96。49.12 月 12 日 , 加 工 车 间 领 用 铸 件 。 见 表 3- 2- 97。50.12 月 12 日 , 供 销 科 领 用 总 装 木 箱 。 见 表 3- 2- 98。51.12 月 12 日 , 将 证 券 公 司 的 资

47、金 存 款 转 入 工 商 银 行 。 见 表 3- 2- 99 至 表 3- 2- 100。52.12 月 13 日 , 向 武 汉 制 漆 厂 购 油 漆 , 并 已 验 收 入 库 。 见 表 3- 2- 101 至 表 3- 2- 104。53.12 月 13 日 , 支 付 职 工 李 永 生 住 院 费 , 按 规 定 应 自 付 10% 在 下 月 工 资 中 扣 回 。 见 表 3-2- 105 至 表 3- 2- 106。54.12 月 13 日 , 因 收 到 的 商 业 承 兑 汇 票 于 本 月 16 日 到 期 , 财 会 人 员 填 制 五 联 邮 划 委 托 收

48、款 结 算 凭 证 , 连 同 商 业 承 兑 汇 票 第 一 联 送 交 本 厂 开 户 银 行 , 委 托 其 开 户 行 向 承 兑 人 收 取 票 款 , 收 款 人 留 存 第 一 联 ( 不 编 制 记 帐 凭 证 ) 。 见 表 3- 2- 107。55.12 月 15 日 , 收 到 上 海 东 方 机 电 公 司 货 款 和 代 垫 运 杂 费 。 见 表 3- 2- 108。56.12 月 15 日 , 编 制 全 厂 工 资 结 算 汇 总 表 。 见 表 3- 2- 10957.12 月 15 日 , 铸 造 车 间 领 用 工 作 服 。 见 表 3- 2- 110。

49、58.12 月 15 日 , 产 成 品 入 库 。 见 表 3- 2- 111。59.12 月 15 日 , 本 月 8 日 收 的 银 行 承 兑 汇 票 到 期 , 填 写 两 联 进 帐 单 连 同 汇 票 第 二 、 三 联 ,交 其 开 户 行 入 帐 。 企 业 根 据 进 帐 单 的 回 单 记 帐 。 见 表 3- 2- 112。60.12 月 15 日 , 交 排 污 费 。 见 表 3- 2- 113 至 表 3- 2- 114。61.12 月 16 日 , 取 得 工 商 银 行 短 期 贷 款 。 见 表 3- 2- 115。62.12 月 16 日 , 开 出 “工 资 支 付 专 用 凭 证 ( 一 式