1、初级会计电算化考点第一章 会计电算化概述第一节 会计电算化简介1、会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。2、我国会计电算化是从20世纪80年代起步的。当时将计算机在会计工作中的应用简称为会计电算化。3、会计电算化发展：模拟手工记账的探索起步、与其他业务结合的推广发展、引入会计专业判断的渗透融合、与内控相结合建立ERP系统的集成管理。4、模拟手工记账阶段的基本特征是采用相应的数据库管理系统，并开发企业自身的“账务处理系统”。5、财政部于1989年底和1990年7月先后颁布了会计核算软件管理的几项规定（试行）和关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行）两个文件，确定了商品化会计
2、核算软件的评审制度和标准。6、进入20世纪90年代后，企业开始将单项会计核算业务电算化统合、扩展为全面电算化，将企业内的信息“孤岛”与企业连接。同期，财政部先后印发了关于发展我国会计电算化事业的意见、会计电算化管理办法、会计电算化工作规范等一系列规章制度。7、与其他业务结合的推广发展阶段的主要特征为在企业组织内部实现会计信息和业务信息的一体化，并在两者之间实现无缝联结，使会计信息和业务信息能够做到你中有我、我中有你。8、2006年7月，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会等六部委联合发起成立企业内部控制标准委员会，并于2008年6月联合发布了企业内部控制基本规范。这标志着我国企业内部
3、控制规范建设取得了重大突破和阶段性成果。9、会计电算化所解决的会计簿记等会计基础工作，都是会计工作和会计信息化工作的主要内容和重要基础。10、模拟手工记账阶段，虽然数据库等工具已开始被引入会计工作，但各单位开展这些工作的出发点主要还是为了让会计人员从复杂的手工劳动中解放出来，减轻会计人员的工作量，提高劳动效率和信息输出速度，并没有主动将其作为企业信息化建设的重要组成部分。11、2008年11月12日，中国会计信息化委员会暨XBRL中国地我组织正式成立。12、会计电算化解决的是利用信息技术进行会计核算和报告工作的相关问题。第二节会计核算软件1、会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件
4、，应当具有数据输入处理和输出功能模块的软件。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等，均可视为会计核算软件。2、从会计核算软件的发展过程来看，有人工管理、文件管理系统和数据库系统三个阶段。3、ERP系统中的会计信息系统包括财务会计和管理会计两个子系统。4、会计核算软件的分类：按适用范围分通用和专用；按系统硬件结构分单用户会计核算软件和网络会计软件。5、通用会计核算软件一般是指由专业软件公司研制，能适应不同行业不同单位，我国通用会计核算软件以商品化软件为主。6、通用会计核算软件特点：软件可以在多个单位使用，一次开发，多次使用，研制效益比较高
5、。但这类软件研制难度较大，而且并不是所有类型的企业都江堰市适用，只能在一定范围内通用。7、专用会计软件一般是指由使用单位自行开发或委托其他单位开发、供本单位使用的会计核算软件。8、专用会计核算软件是指供本单位使用的会计核算软件，也称定点开发会计软件。9、单用户会计核算软件是指会计核算软件安装在一台或几台计算机上，每台计算机的会计核算软件单独运行，生成的数据只存储在各自的计算机中，计算机之间不能直接实现数据交换和共享。10、多用户（网络）会计核算软件是指将会计核算软件安装在一个多用户系统的主机（或计算机网络的服务器）上，该系统中各个终端（工作站）可以同时运行软件，且不同终端（工作站）上的会计操作
6、人员能够共享会计信息。11、财政部在1994年发布的会计核算软件基本功能规范中详细规定了会计核算软件所应具备的功能模块及其内容。其中账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统。12、账务处理模块通过输入记账凭证（或原始凭证），经审核后的记账凭证由系统自动过账到相应的明细账和总账，并提供查询、打印、数据备份等功能。账务处理都提供系统初始化功能，目的是把手工会计账簿资料录入会计核算系统，同时，还提供系统维护、权限设置、系统日志等功能。很多会计核算软件的账务处理还提供了记账凭证汇总、银行对账、清理往来账等功能。13、应收/应付账
7、款核算模块的主要功能是完成企业应收/应付账款的日常登记，并编制记账凭证；处理企业在进行资金往来结算过程中发生的各种结算票据，尤其是各种应收/应付票据登记、利息计算等；进行应收账款的账龄分析；自动勾对往来账款等。14、报表处理在会计核算软件中能够完成企业对外、对内各种会计报表的编制、生成、浏览、打印、分析等功能。15、工资核算主要完成企业职工的工资计算，并完成工资分配的入账等工作。16、固定资产主要完成两个功能：一是固定资产增减变动情况的登记；二是根据各种折旧计算方法计算固定资产的折旧。17、固定资产核算主要完成固定资产折旧的计算和入账，固定资产模块根据要求按照不同的折旧方法计算折旧后，要编制有
8、关的折旧分配凭证，同时，固定资产发生增加、减少、报废、盘盈、盘亏等情况时也要编制相应的记账凭证。18、会计核算软件主要替代手工会计的记账、算账、报表生成等工作，其会计数据主要由计算机系统来完成。19、会计核算软件与手工会计核算软件的相同点：目标一致、遵守共同的会计准则和会计制度、遵守共同的基本理论和会计方法、会计数据处理流程大体一致。20、会计核算软件与手工会计核算的区别：会计核算工具不同、会计信息载体不同、记账规则不完全相同、账务处理流程类型存在差别、内部控制方式不同。21、对于整个单位，通过账务处理模块可以获得全面完整的会计信息，对于每一个核算岗位，可以从账务处理模块获得主要的核算数据。第
9、二章 会计电算化工作环境第一节 计算机硬件1、根据计算机的规模划分，可将计算机分为巨型机、大型机、中型机、小型机、微型机五大类。根据学习会计电算化的需要，一般可将计算机分为微型计算机、服务器、终端计算机等。2、计算机由硬件系统和软件系统两大部分组成，分别简称硬件和软件。3、硬件系统由运算器、控制器、存储器、输入设备和输出设备五大部件组成。4、软件系统主要包括系统软件和应用软件。5、主机是由运算器、控制器、内部存储器三部分构成。6、存储器分为外存储器和内存储器。7、内存储器称主存。8、根据计算机中信息的表示形式和处理方式划分，可将计算机分为数字电子计算机、模拟电子计算机、数字模拟混合计算机三类。
10、根据计算机的用途划分，可将其分为通用要和专用机两种。9、储存容量以字节为基本单位。每个字节都有自己的编号，称为“地址”。10、中央处理器简称CPU，主要由运算器和控制器组成。11、运算器又称算术逻辑单元，是指在控制器控制下完成加减乘除运算和逻辑判断的计算机部件。是计算机的核心装置之一。12、控制器的作用：是整个计算机的指挥中心，负责从存储器中取出指令，并对指令进行分析判断后产生一系列的控制信号，去控制计算机各部件自动连续地工作。13、存储器是计算机系统中具有记忆能力的部件，用来存放程序和数据。14、外存储器主要有磁盘、光盘等，磁盘可分为软盘、硬盘）和U 盘，光盘则分为只读光盘和读写光盘。15、
11、键盘主要分为打字键区、功能键区、编辑控制键区、小键盘区等。16、Windows95的流行使得101键和104键键盘占据市场的主流地位。17、鼠标分为机械式和光电式两类。18、最常用的输出设备有显示器、打印机、绘图仪等。19、外存储器又称辅助存储器，是内存的扩充。外存存储容量大，价格低，但存储速度慢，一般用来存放大量暂时不用的程序、数据和中间结果。20、在会计电算化领域，会计人员一般用键盘和鼠标来完成会计数据或相关信息的输入工作。21、世界上第一台电子计算机诞生后的几十年间，计算机的发展突飞猛进，主要电子器件相继使用了真空电子管，晶体管，中、小规模集成电路和大规模、超大规模集成电路，引起计算机的
12、几次更新换代。22、打字键区的正中央有8个基本键，即左边的“A、S、D、F”键和右边的“J、K、L”，其中F和J上都有一个凸起的小棱杠。23、计算机的显示系统由显示器和显示卡两部分组成。第二节 计算机软件1、计算机软件是指在计算机硬件上运行的各种程序及相应的文档资料。2、操作系统是是最基本、最重要发系统软件，已成为计算机系统中必不可少的基本组成部分。3、目前比较通用的操作系统有Windows、UNIX、WindowsNT、Linux等。4、支持服务程序也称为工具软件，主要为用户使用计算机和维护管理计算机提供服务，包括协助用户进行软件开发或硬件维护的软件，如诊断程序、调试程序、编辑程序、杀病毒程
13、序等。5、根据数据模型设计方法的不同，可把数据库管理系统分为层次型、网状型、关系型三类。6、目前，微机系统常用的单机数据库管理系统有：Visual FoxPro、Access等；适合于网络环境的大型数据库管理系统有Sybase、Oracle、DB2、SQL Server等。7、计算机语言有机器语言、汇编语言和高级语言三大类。8、语言处理程序包括解释程序和编译程序等，其任务是将用高级语言或汇编语言编写的源程序编译为计算机可以识别的机器指令代码。9、人和计算机交流信息使用的语言称为计算机语言或称程序设计语言。10、机器语言就是计算机指令代码的集合，它是最底层的计算机语言。11、汇编语言是采用能帮助
14、记忆的英文缩写符号代替机器语言的操作码和操作地址所形成的计算机语言。12、机器语言和汇编语言都是面向机器的语言，称为低级语言。13、一般用高级语言编写的程序称为“源程序”，不能被计算机直接识别和运行，必须通过翻译程序翻译成机器指令序列后，才能被计算机识别和运行。14、要把高级语言编写的源程序翻译成机器指令，通常有编译和解释两种方式。编译方式是将源程序整个编译成目标程序，然后通过链接程序将目标程序链接成可执行程序。解释方式是将源程序逐句翻译，翻译一句执行一句，边翻译边执行，不产生目标程序。15、常用的高级语言有：BASIC、C、C+、JAVA.16、应用软件是在硬件和系统软件的支持下，为解决各类
15、具体应用问题而编制的软件。计算机用户日常使用的绝大多数软件，如文字处理软件、表格处理软件、游戏软件等，都是应用软件。会计电算化软件也属于应用软件。17、通用应用软件大致可分为文、表、图、网、统计等几大类。18、文字处理软件：如WPS、Word等；电子表格软件：如Excel等。第三节 计算机网络1、计算机网络的目的是资源共享与信息传递。2、计算机网络的功能：资源共享、信息传送、分布式处理。3、资源共享有以下几种：硬件资源共享、软件资源共享、数据资源共享。4、计算机网络按照地理有效范围分为局域网、广域网和城域网。5、计算机网络按通信媒体划分：有线网、无线网。6、计算机网络按使用范围划分：公用网、专
16、用网。7、计算机网络按配置划分：同类网、单服务器网、混合网。8、按对数据的组织方式划分：分布式数据组织网络系统、集中式数据组织网络系统。9、分布式数据组织网络系统，在分布式数据组织网络系统中，系统中的资源既是互连的，又是独立的，虽然系统要求对资源进行统一的管理，但分布在各工作站中的资源，由各个工作站独立支配。其特点是：系统独立性强，用户使用方便、灵活。但对整个网络系统来说，管理复杂，保密性、安全性差。10、集中式数据组织网络系统的特点是：对信息处理集中，系统响应时间短，可靠性高，便于管理，但整个系统适应性差。11、（Internet）是当今世界上最大的计算机互联网络，是广域网的一种。12、局域
17、网通常作用范围为几米到几公里的网络，城域网距离可达5-50公里。13、Internet是一个以TCP/IP通信协议连接各个国家、各个部门、各个机构计算机网络的数据通讯网。14、TCP/IP是当今网络互联的核心协议。15、在我国已有中国科技网（CSTNET）、中国公用计算机互联网（China NET）、中国教育和科研计算机互联网（CER-NET）和中国金桥网（China GBN）等与Internet相连。16、Internet 的主要应用：电子邮件、远程登录、文件传输、新闻网、万维网、电子公告板等。17、在Internet 中每台连接入网的计算机都被分配一个（唯一的）、用以标识其所在位置的逻辑地
18、址，IP 地址是用一个（32 位）二进制数表示。18、域名由（数字）和（英文字母）组成，每一个服务器都有一个唯一的域名地址，并且和IP地址一一对应，格式如下：WWW.。19、“cn”是一级域名，表示中国，每个国家都有唯一的一级域名；“gov”是二级域名，表示政府部门，“com”是二级域名，表示商业机构，“edu”是二级域名，表示教育；“net”是二级域名，表示主要网络支持中心；“mil”为二级域名，表示军事组织；“int”为二级域名，表示国际组织。“ac”为二级域名，表示科研机构；“org”为二级域名，表示非营利组织等。“www”是WorldWideWeb的缩写，也称（万维网）。例如：中华人民
19、共和国财政部网页的域名为,其中“cn”是一级域名，表示中国；“gov”是二级域名，表示是政府部门的网站；“mof”是用户名，是中华人民共和国财政部的英文缩写；20、每个收发电子邮件的用户都必须有一个（电子邮件地址）。21、电子邮件地址的一般格式如下：。22、通常把32位IP地址分成4组十进制数表示，组与组之间用圆点进行分隔。第四节 计算机安全1、影响计算机系统安全的主要因素有：系统故障风险、内部人员道德风险、系统关联方道德风险、社会道德风险、计算机病毒。2、系统故障风险是指由于操作失误，硬件、软件、网络本身出现故障而导致系统数据丢失甚至瘫痪的风险。3、内部人员道德风险是指企业内部人员对信息的非
20、法访问、篡改、泄密和破坏等方面的风险。4、系统关联方道德风险，是指企业关联方非法侵入企业内部网，以剽窃数据、破坏数据、搅乱某项特定交易或事业等所产生的风险。5、社会道德风险，是指来自社会上的不法分子通过互联网非法入侵和蓄意破坏。6、计算机病毒是一种人为蓄意编制的具有自我复制能力的一种特殊的程序。7、计算机病毒的特征：具有隐蔽性、感染性、潜伏性、破坏性。8、保证计算机安全的对策：不断完善计算机安全立法、不断创新计算机安全技术、不断加强计算系统内部控制与管理。9、保障计算机安全需要在网络防毒、信息加密、存储通信、授权、认证以及防火墙技术等方面不断创新。在电算化条件下，加强内部控制和管理，也是保障会
21、计电算化系统安全的最有效途径。10、任何病毒只要侵入系统，都会对系统及应用程序产生程度不同的影响。11、计算机病毒的分类：系统引导病毒、文件型病毒、复合型病毒、宏病毒。12、系统引导病毒又称引导区型病毒，主要通过软盘在DOS操作系统里传播。13、文件型病毒是文件感染者，也被称为寄生病毒。动作在此计算机存储器里，通常感染扩展名为COM、EXE、DRV、BIN、OVL、SYS的文件。14、防范黑客的措施：在网络中采用防火墙，防黑客软件等防黑产品、建立防黑客扫描和检测系统，一旦检测到黑客攻击，迅速做出应对措施。15、黑客常用攻击方法：拒绝访问、扫描器、嗅觉器、网上欺骗、特洛伊木马、后门、进攻拨号程序
22、、逻辑炸弹、缓存溢出、解密高手。16、必须在系统中建立“操作日志”，记录所有人员对系统所做的操作，包括操作的时间、操作人员姓名、操作内容等。17、计算机安全的主要目标是保护计算机资源免受毁坏、替换、盗窃和丢失。计算机资源包括计算机设备、存储介质、软件、计算机输出材料和数据。第三章 会计电算化基本要求第一节会计电算化法规制度1、实行会计电算化的单位关于会计软件及其相关会计资料的基本要求：第一，使用的会计软件达到符合财政部规定的会计软件的功能和技术标准。第二，用电子计算机生成的会计资料应当符合国统一的会计制度的要求。2、为加强对会计电算化工作的指导和规范，财政部根据会计法制定了会计电算化管理办法、
23、会计核算软件基本功能规范、会计电算化工作规范、会计基础工作规范和会计档案管理办法等规范性文件。第二节会计核算软件的要求1、会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率。2、会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。3、会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。4、会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。5、会计核算软件发符合信息技术会计核算软件数据接口国家标准的要求。6、会计核算软件在设计性能允许的范围内，不得出现由
24、于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。7、会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。8、单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件的运行环境，应当建立相应的审批手续。9、会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。10、会计核算软件必须提供必要的方法对初始数据进行正确性校验。11、会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能，输入内容包括记账凭证日期、记账凭证编号、业务摘要、会计科目名称或编号、金额、附件张数等。12、记账凭证编号可以由手工输入，也可以由软件自动产生。13、正在输入
25、的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的，予以提示并拒绝保存。14、记账凭证以编号方式输入会计科目的，自动显示该代码所对应的会计科目名称。15、记账凭证借贷双方不平衡，或没有输入金额的，予以提示并拒绝保存。16、记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，予以提示并拒绝保存。17、正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”的，予以提示并拒绝保存。18、会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能，但对于审核通过后的记账凭证，应当不再允许修改；对于已经记账的记账凭证，应当不再允许撤销审核。发现已经审核通过或者记账
26、的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用负号“-”表示。19、同一张记账凭证，应当具有权限控制功能，防止同一用户对同一张凭证同时具有输入、修改权和审核权。20、记账凭证通过审核或记账后，对相应原始凭证不能直接进行修改。21、会计软件应当采用加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密，防止对数据的未授权访问、复制、篡改、删除。第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求1、会计电算化工作规范中提出来。实行会计电算化的单位，要建立会计电算化岗位责任制：明确每个工作岗位的职责范围、切实做到事事有人管、人人有专责、办事有要求，工作有检查。2、电算化会计岗位是
27、指直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件的工作岗位。3、基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等。各基本会计岗位与手工会计的各岗位相对应，基本会计岗位必须由持有会计证的人员担任，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但应符合内部控制的要求。4、会计电算化的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。5、电算化会计岗位可分为电算主管、软件操作/录入人员、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析。6、电算主管运行工作：可由会计主管兼职；电算主管责任：管理监督、协调关系、检查帐表、建立资源、完善改进制度。7、软件操作/录入人员：要求具备电算化（初级）知识水平；软件操作/录
28、入人员责任：输入、处理、备份、输出，自检核对，每天数据备份，离开机房或关机前应执行相应命令退出会计软件，操作过程中发现问题或隐患应及时向系统管理员报告，由原始凭证直接录入计算机并打印输出的情况下，记账凭证上应有（录入员）的签名或盖章；收付款记账凭证还应由（出纳人员）签名和盖章。8、审核记账：要求具备电算化（初级）知识培训水平，可由（主管会计）兼任；审核记账责任：审核原始凭证的真实性、正确性，对不合规定的原始单据不作为记账凭证依据；审核记账凭证，包括各类代码的合法性、摘要的规范性、会计科目和会计数据的正确性，以及附件的完整性；对通过审核的凭证及时记账；进行结账操作；打印有关的账表。9、电算维护（
29、正常运行）：具有会计电算化（中级）知识培训；具体职责是：定期检查电算化系统的软、硬件的运行情况；及时对电算化系统运行中的软件、硬件故障进行排除；负责电算化系统升级换版的调试工作；会计电算化人员变动或会计科目调整时，负责电算化系统的维护；会计核算软件不满足需要时，与软件开发人员或开发商联系，进行软件功能的改进。10、电算审查：对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊。达到会计电算化（中级）知识培训水平，可由会计（稽核人员）兼任；具体职责是：监督计算机及会计软件系统运行，防止利用计算机进行舞弊；审查电算化系统各类人员岗位设置是否合理，内部控制是否完善，各类人员是否越权使用软件；发现系统问
30、题或隐患，及时向会计主管反映，提出处理意见。11、数据分析（进行分析）：达到会计电算化（中级）知识培训水平，由（主管会计）兼任；具体职责是：确定适合本单位实际情况的会计数据分析方法、分析模型和分析周期；对企业的各种报表、账簿进行分析，为单位提供必要的决策信息。12、会计档案保管，具体职责：负责种类数据、软件存储介质及各类纸质账表、凭证、资料的存档保管工作；做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作，对经批准借阅的会计资料进行登记；按规定期限，向各类电算化岗位人员索要会计数据存档资料和账表凭证等会计档案资料。13、电算主管负责设定各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他
31、人的操作权限。14、出纳和记账审核不应是同一人，软件开发人员不能进行软件操作、处理会计业务。第四节 计算机替代手工记账的基本要求1、替代手工记账是会计电算化的目标之一2、替代手工记账是指从手工会计数据处理方式向计算机会计数据处理方式的过渡阶段，替代手工记账仅仅是会计核算工作的“初级阶段”，是单位会计电算化工作的“起点”。3、替代手工记账的条件：配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备；配备相应的会计电算化工作人员；建立严格的内部管理制度。4、重新核对各类凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符。5、会计账户体系是会计核算的基础，整个会计核算系统都是围绕会计账户体系建立的。6、会计电算化采用的科目编
32、码一般在手工核算编码基础上，根据电算化需要改进而成。7、一级科目编码按财政部规定；明细科目编码按照单位核算需要设置。8、财会部门还要适应电算化特点，重新确定各种会计核算方法，如成本计算方法、折旧方法、工资分类汇口径等。9、账务处理模块初始化的主要内容包括：系统总体参数设置（设置核算单位、启用日期、编码规则等），设置凭证类别，设置会计科目，输入期初余额，设置自动转账分录等。10、工资核算模块初始化的主要内容包括：设置部门编码，设置职工类型，设置工资项目，设置计算公式。11、报表处理模块初始化的主要内容包括：建立报表，设置报表格式，设置计算公式和审核公式等。12、在使用会计核算软件的最初阶段，需要
33、有一个手工与计算机同时进行会计处理的过程，以此检查建立的会计电算化系统是否充分满足要求、使用人员对软件的操作是否存在问题，对运行中发现的问题进行修改，逐步建立比较完善的电算化内部管理制度。13、试运行的时间，应选在年初、年末、季初、季末等特殊会计时期，这样才能全面地比较人机数据，发现可能存在的问题，找出原因、纠正错误。14、人工与计算机数据对比时，要进行：检验各种核算方法；检查会计科目体系的有效性；考查操作准确性；纠正会计核算软件程序错误或业务处理错误。15、上机操作人员具备会计电算化（初级）以上专业知识和操作技能。16、岗位培训的三种形式：（财政部组织）（软件公司提供，培训会计软件的操作员）
34、（企业自己组织）。第五节 会计电算化档案管理的基本要求1、会计电算化档案管理的主要任务是：监督和保证按要求生成各种档案，确保各种会计档案存储的安全性和保密性，保证各种会计档案得到合理有效的利用。2、现金日记账和银行存款日记账要每天登记并打印输出，做到日清月结。可采用计算机打印输出的（活页张页）装订成册；业务量少，可按（旬）打印。3、系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管。4、会计报表每月打印一次进行保管。5、地于会计数据量大的大型单位，考虑到实行会计电算化后账、证、表的打印工作量极大，在具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案的条件下，由国务院业务主管部门统一规定，并报
35、财政部、国家档案局备案后，可采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案，而无须打印。6、采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案的单位要定期对存放在磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质上的数据进行复制，防止由于各种原因造成数据读取的困难。7、采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案的保存期限与打印输出的书面形式的会计账簿、报表相同。8、会计档案保管期截至该系统停止使用或有重大更改后的5年。9、会计电算化档案管理要做到（防磁）（防火）（防潮）和（防尘），重要会计档案应准备（两份），存放在两个不同的地点，最好在两个不同建筑物内。10、档案管理制度包括：存档的手续、
36、各种安全和保密措施、档案管理员的岗位责任制度、档案分类管理办法、档案使用的各种审批手续、各类文档的保管期限及销毁手续。第四章 会计核算软件的操作要求第一节 会计电算化核算基本流程1、 电算化会计核算的基本流程为：编制记账凭证、凭证审核、记账、结账和编制会计报表。2、 编制记账凭证可以采用的的几种方式：手工编制后录入；根据原始凭证直接录入；自动生成。3、 已通过审核的凭证，不能再由凭证录入人员进行修改。未通过审核的凭证，不能进行记账。4、 电算化会计中记账的特点：是一个功能按健，由计算机自动完成账簿登记；风吹草动时登记总账、明细账和日记账。记账只对记账凭证做记账标记，不产生新的会计数据。第二节
37、账务处理模块基本操作1、 系统初始化是会计电算化中非常重要的一项工作，它是整个会计电算化工作的基础，系统初始化工作未完成，系统将拒绝执行日常使用操作。2、 系统初始化包括：设置操作员及权限、建立账套、设置会计期间、设置记账本位币、设置会计科目、录入科目初始数据、辅助核算项目设置、外币及汇率、凭证类别。3、 会计电算化系统日常使用中，应当根据人员的新增、离职、岗位调整等变动情况随时调整用户和授权，特别是人员离职后，要及时删除或者禁用相应用户。4、 科目代码必须唯一，按级次先后次序建立，科目代码用数字、英文字母等表示，避免用如&、空格等其他字符。5、 科目名称用汉字、英文字母、数字等符号表示，不能
38、为空。6、 录入初始数据的两种情况：一是年初启用软件，只需录入年初余额；二是年中启用软件，除录入年初余额外，还要录入启用前的借贷方累计发生额。7、 会计核算软件可将经常性业务的会计分录保存为模式凭证。以后再有此类业务，可调用模式凭证，软件将自动按模式凭证填写会计科目等内容，用户只需要手工输入发生额即可。8、对于已录入的记账凭证，可以在会计核算软件中进行查询。查询是凭证管理的一项基本操作。通过查询将符合条件的凭证筛选出来后，才可以对凭证进行修改、审核、打印等其他操作。9、通过会计核算软件查询输出的账册数据，是根据期初数据和已记账的凭证数据按照需要随时计算出来的。10、对于记账前的机内错误凭证，如
39、果未经审核，凭证录入人员可以进行修改。11、对于已记账的凭证，要针对不同的错误，采取编制补充凭证冲销凭证的方法加以更正。12、查询明细账，可以通过总账联查到明细账，也可以直接查询。13、进行汇总的凭证可以是已记账的凭证，也可以是未记账的凭证，汇总条件包括凭证日期、凭证类别、凭证范围等。14、报表中的数据来源：从账务处理或其他模块取数；计得得到的数；人工输入的外部数据。15、报表公式是由操作符和操作数组成的表达式，操作符可以是加、减、乘、除、括号等。操作数可以是常数、表格中的其他数据、系统定义的各种函数。审核公式中，除了使用计算公式允许的运算符外，还可以使用等于、大于、小于、不等于等逻辑运算符。
40、第三节 应收/应付账款核算模块基本操作1、 应收/应会账款业务的基本处理流程是：输入赊购、赊销业务的有关单据，记录收付的往来款项，核销往来款项，进行账龄分析，生成与往来账款核算和管理有关的账表。2、 往来单位基本信息主要是客户/供应商代码和名称。3、 核销分为自动核销和的工核销两种方式。第四节 工资核算模块基本操作1、 工资项目中每月相对固定不变的部分，如基本工资、职务工资、职称工资及各种固定补贴等只在提职、提薪、晋级时才进行修改和，日常不必输入。2、 工资核算初始设置的主要内容：建立部门档案、设置工资类别、建立人员档案、设置工资项目、定义工资计算公式、设置银行名称、扣税设置、输入工资原始数据和定义工资转账关系等。3、 变动工资数据如：考勤数据、产量工时、水电费、房租、病事假扣款等。第五节 固定资产核算模块基本操作1、 资产类别可参照国家标准分类，也可根据企业自身特点设置。2、 会计核算软件自动计算固定资产折旧，需要录入固定资产原值、残值、使用寿命、折旧方法等信息。3、 采用工作量法计提折旧的固定资产，在计提折旧前必须输入该项固定资产本期的实际工作量。
