1、 第一节 违法违章处理违法违章处理流程图2行政处罚罚款额在 2000 元以下的，可以由税务所决定。超出税务所处理权限的，由所长以制式文书形式上报分局处理。一、违法违章登记在正式发起违法违章处罚流程之前，应先登记违法违章信息。（1）手工录入违法违章信息“税收管理员法制岗”通过违法违章登记进入界面，负责发起对纳税人违法违章行为的处罚。在纳税人识别号登录企业编码，输入纳税人识别号后回车，系 统自动带出纳税人名称；如果该纳税人已经有违法违章线索的话，会自 动弹出已登记的案件信息，可以选择已经修改的案件信息，点击 确定 ，进行修改，也可以按 取消 ，登记新的案件。注意：1、 如果输入的企业编码系统中没有
2、，系统会跳出提示信息“系统没有该纳税人，是否进行临时纳税人登记？”，如果选择 确定 ，系统会自动弹出临时登记模块，进行临时登记，具体操作可以参考“税务登记”环节操作规范。2、如果受理其他税收管理员的管户，系统会自动提示“没有操作纳税人的权限”输入企业的基本情况后，按照实际情况选择、录入违章类型、违章手段、发票违章细节、 （仅与发票违章中的部分手段相适用） 违法违章事实、 （此处需要手工录入）所属时期起、所属时期止。要增加新的违法违章事件可以点击系统功能区的“+”进行增加( 注：“-”为 减一条信息， )；选中“主要手段”对应的复选框，可以将本条违章信息作为主要线索，正常一个违章线索都要有一条主
3、线索；单击 保存按钮，点击 确定 。在违法违章信息栏显示录入完毕的违法违章信息。信息栏下边有六个功能按钮： 新增 按钮是方便违章登记的增加操作； 撤案 、结案 是对违章信息的状态的确定； 查询 按钮可以辅助违章的查询功能。在确定违章登记信息无误后，可以选择 处罚处理 ，进入处罚处理3环节。(2)自动产 生的 违法违章信息在税收管理员对纳税人的发票进行验旧管理时，可以自动产生违法违章信息。 （如果纳税人结存中没有发票记录，无法进行此操作）。进入税收管理员的工作平台，选择“发票管理”，在“我的权限”下选择“税收管理员”，之后 选择“发票验旧销号”。输入纳税人识别号、发票交旧验旧日期后，按照纳税人的
4、实际情况输入系统。如果在验旧结果中选择“已填开”或“无问题”之外的各种不符合规定的行为，单击保存 按钮，点 击 确定 ，则在该税收管理员的“待办事宜”中会生成一条“违法违章信息待处理”信息。 （此处有 简易处罚 按钮，可以直接进入简易处罚。但该操作只能直接进行处罚，无法对纳税人出具责令限期改正通知书， 处理的环节不完整，建议不使用此功能。 ）完成违法违章信息录入完毕后，就可以开始违法违章处罚流程了。二、进入处理流程罚款额在 2000 元以下的行政处罚，可以由税务所决定。（一）一般处罚流程是指经过认真调查、取证之后再给予处罚的行政处罚程序。其适用范围规定为：对公民罚款 50 元以上，对法人和其他
5、组织处以 1000元以上的罚款。涉及制作的文书：责令限期改正通知书、 税务行政处罚事项告知书、 税务行政处罚决定书（一般行为处罚）及相应的税务文书送达回证步骤 1：受理（税收管理员法制岗）、税收管理员在“待办事宜”中找到待处理的违章线索，单击对应的链接；在打开的页面进行相应的违章处理操作。、进入处罚 界面后，点击左边处罚处理功能区的“有效文书”的“全部展开”。、在左边的文 书列表中选择“通知（证明）处理责令限期改正通4知书”，违章内容和限改内容自动生成，用户也可以手工修改。、法规依据框可以通过双击鼠标左键，激活常用税收法规选择业面进行选择；、用户填写表中其它所需内容，单击 保存 按钮；确认无误
6、后，点击 报批 按钮进行报批的操作。、在左边的文 书列表中选择“处罚告知处理税务行政处罚事项告知书（违章）”，填写内容， 单击 保存 按钮（其中：“处罚总额”是表中的“处罚金额”合计产生，不能手工输入；“发票违章细节”只有在发票违法时才需要填写）。、确认无误 后，点击 报批 按钮进行报批的操作；文书报批前可以单击 删除 按钮，执行文书删除操作。选择“下一处理人”，确认无误后点击“发送”按钮；注意事项：（1）单击 打印 按钮，可以转 word 打印生效后的 责令限期改正通知书、税务行政处罚事项告知书（违章）及其送达回证。但是，文书应该在终审同意后再打印，否则文书上没有文书字轨文号等内容（2）责令
7、限期改正通知书、税务行政处罚事项告知书（违章）需要执行送达回证回填及销号操作。（3）文书报批前可以单击 删除 按钮，执行文书删除操作。文书生效后， 删除 按钮不可用。（4）文书生效后，可以点击 作废 按钮进行作废操作。步骤 2、审批（税务所所长岗）税务所长在“待办事宜”中找到具体的待批事宜，单击对应的链接，选择文书审阅意见， （只有当文书审批意见为“已审阅，终审”时，文书才生效。文书生效后，文书页面才生成文书字轨文号等内容）审批完毕， 发送回受理人员。步骤 3、送达并销号（税收管理员法制岗）税收管理员接到审批完毕的责令限期改正通知书、 税务行政处罚事项告知书后，打印文书，送达纳税人，录入回证并
8、销号。5步骤 4、制作处罚决定书（税收管理员法制岗）税务行政处罚事项告知书送达给纳税人并销号后，税收管理员法制岗要制作税务行政处罚决定书（一般处罚），并发送税务所秘长。注意：只有在送达了税务行政处罚事项告知书后才可以制作决定书，否则，系统不予支持，并进行提示。步骤 5、终审（税务所所长岗）税务所长在“待办事宜”中找到具体的待批事宜，单击对应的链接，选择文书审阅意见， （只有当文书审批意见为“已审阅，终审”时，文书才生效。文书生效后，文书页面才生成文书字轨文号等内容）审批完毕， 发送回受理人员。步骤 6、送达决定书并销号（税收管理员法制岗）税收管理员在“待办事宜”中找到具体的事宜，送达纳税人并制
9、作回证。在税务行政处罚决定书（一般处罚）终审同意，且送达回证销号后，即可产生罚款税款；可以在征收环节通过罚款开票进行开票缴税。注意：由于征管法对税务所的处罚权限有具体的额度限制，因此，对纳税人违法违章行为拟处罚 2000 元以上的，由税务所所长通过制式文书，提请综合一科进行处罚。（二）简易处罚流程是指针对某些违法行为和给予的处罚都比较轻微的案件，规定执法人员可以当场处罚的程序法律制度。其适用范围规定为：对公民罚款 50 元以下，对法人和其他组织处以 1000 元以下罚款。 （均含本数）涉及制作的文书：责令限期改正通知书、 税务行政处罚决定书（简易）及相应的税务文书送达回证步骤 1：受理（税收管
10、理员法制岗）、税收管理员在“待办事宜”中找到待处理的违章线索，单击对应的链接；在打开的页面进行相应的违章处理操作。、进入处罚 界面后，点击左边处罚处理功能区的“有效文书”的6“全部展开”。、在左边的文 书列表中选择“通知（证明）处理责令限期改正通知书”， 违章内容和限改内容自动生成，用户也可以手工修改。、法规依据框可以通过双击鼠标左键，激活常用税收法规选择业面进行选择；、用户填写表中其它所需内容，单击 保存 按钮；确认无误后，点击 报批 按钮进行报批的操作。、在左边的文 书列表中选择“决定性文书处理税务行政处罚决定书（简易）”，填写内容， 单击 保存 按钮（其中：“处罚总额”是表中的“处罚金额
11、”合计产生，不能手工输入；“发票违章细节”只有在发票违法时才需要填写）。、确认无误 后，点击 报批 按钮进行报批的操作；文书报批前可以单击 删除 按钮，执行文书删除操作。选择“下一处理人”，确认无误后点击“发送”按钮；注意事项：（1）单击 打印 按钮，可以转 word 打印生效后的 责令限期改正通知书、税务行政处罚决定书（简易处罚）及其送达回证。但是，文书应该在终审同意后再打印，否则文书上没有文书字轨文号等内容（2）责令限期改正通知书、税务行政处罚决定书（简易处罚）需要执行送达回证回填及销号操作。（3）文书报批前可以单击 删除 按钮，执行文书删除操作。文书生效后， 删除 按钮不可用。（4）文书
12、生效后，可以点击 作废 按钮进行作废操作。步骤 2、审批（税务所所长岗）税务所长在“待办事宜”中找到具体的待批事宜，单击对应的链接，选择文书审阅意见， （只有当文书审批意见为“已审阅，终审”时，文书才生效。文书生效后，文书页面才生成文书字轨文号等内容）审批完毕， 发送回受理人员。步骤 3、送达并销号（税收管理员法制岗）7税收管理员接到审批完毕的责令限期改正通知书、 税务行政处罚决定书（简易处罚）后，打印文书，送达纳税人，录入回证并销号。税务行政处罚决定书（简易处罚）终审同意，且送达回证销号后，即可产生罚款税款；可以在征收环节通过罚款开票进行开票缴税。（三）违法违章其他处理（1）限期缴纳税款税收
13、征管各环节对有固定经营场所，从事生产经营的纳税人确有根据认为其有逃避纳税义务的行为时，在规定的纳税期限之前，税收征管各环节在本模块填发“限期缴纳税款通知书”并打印送达纳税人，责令纳税人限期缴纳税款。软件操作：1、在违法违章功能模块左边的文书列表中选择“通知（证明）处理限期缴纳税款通知书”；填写需要填写的内容，单击 保存 按钮保存文书， 该文书无须流转审批，因此保存成功即可生效；2、确认无误后，点 击 报批 按钮进行报批的操作；文书报批前可以单击 删除 按钮，执行删除操作；3、该文需审批，由科（所）长审批。 单击 报批 按钮，进行报批操作； 4、文书生效后，可以点击 作废 按钮进行作废操作。文书
14、应该在终审同意后再打印，否则文书上没有文书字轨文号等内容。单击 打印 按钮，可以转 word 打印生效后的限期 缴纳税款通知书。本文书需要送达操作。（2）税务事项通知书除法定的专用通知书外，税务机关在通知纳税人缴纳税款、滞纳金，要求当事人提供有关资料，办理有关涉税事项时需要出具税务事项通知书。软件操作同限期缴纳税款的操作。（3）提请吊销营业执照通知书纳税人存在违法事实，需要吊销被其营业执照时，应制作提请调销营业执照通知书向批准机关申请吊销被调查纳税人的营业执照。8软件操作同限期缴纳税款的操作。（4）收缴、停止发售发票决定书对于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存在税收违法行为，拒不接受税务机关
15、处理的，税 务机关可以制作收缴、停止发售发票决定书对其进行收缴或停供发票的处理。软件操作同限期缴纳税款的操作。注意：1、本文书生效后，可以点击 作废 按钮进行作废操作。如果制作了解除收缴、停止 发售发票决定书文书，则不能作废本文书。2 系统中进行停供发票的操作是在文书销号时进行的。（5）解除收缴、停止发售发票决定书对纳税人作出收缴或停供发票的处理后，纳税人改正了违章的行为。需要制作解除收缴、停止 发售发票决定书解除收缴或停供发票的决定。软件操作同限期缴纳税款的操作。注意：1、解除收缴、停止发售发票决定书一定要在送达了收缴、停止发售发票决定书文书之后才可以制作。2、统中解除停供发票的操作是在文书
16、销号时进行的。（四）听证程序“税务机关对公民作出 2000 元以上(含本数) 罚款或者对法人或者其他组织作出 1 万元以上(含本数)罚款的行政处罚之前,应当向当事人送达税务行政处罚事项告知书,告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚,并告知有要求举行听证的权利。 ”第四条规定“要求听证的当事人,应当在税务行政处罚事项告知书送达后 3 日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的,视为放弃听证权利。 ” 第五条规定“税务机关应当在收到当事人听证要求后 15 日内举行听证,并在举行听证的 7 日前将税务行政处罚听证通知书送达当事人,通知当事人举行听证的时间、地点、听证
17、主持人的姓名及有关事9项。“当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限的,在障碍消除后 5 日以内,可以申请延长期限。申请是否准许,由组织听证的税务机关决定。 ”听证程序是税务机关依违法违章的当事人要求而进行的。当事人放弃权利的，依据一般程序对当事人进行处罚；提起听证申请的，由税务机关按照听证有关要求进行。具体流程参见税务行政处罚听证程序实施办法相关规定。涉及的文书：责令限期改正通知书、 税务行政处罚事项告知书、税务事项通知书（违章）、 税务行政处罚决定书（一般行为处罚）及相应的税务文书送达回证三、违法违章终结违法违章终结，目前软件设有撤案、结案、和转检查处理三种终结方式。（1）撤案
18、当违章线索建立后，因为种种原因，不对纳税人进行处理。此时需要通过撤案功能将违章线索撤销掉。在“违法违章线索待处理”界面点击 撤案 按钮；如果撤案成功，系统会给出成功的提示；否则会给出不成功的提示。注意事项：1、如果当前违章线索存在已经送达的文书，则不能进行撤案的操作。2、如果当前违章线索存在流转中（已经报批尚未终审）的文书，则不能进行撤案的操作。3、撤案的同时，系 统会将当前违章线索的所有的文书作废。4、撤案后，将撤销掉当前违章线索的待办事宜。（2）结案当纳税人接受了税务机关的处理，纠正了违章行为之后，需要通过结案功能结束违章线索撤销掉。10在“违法违章线索待处理”界面点击 结案 按钮；如果撤
19、案成功，系统会给出成功的提示；否则会给出不成功的提示。注意事项：1、如果当前违章线索存在未送达（包括制作后尚未报批、流转中、终审后尚未送达回填）的文 书，则不能进行结案的操作。2、如果当前违章线索存在尚未缴清的违章税款，则不能进行结案的操作。3、结案后，将撤 销掉当前违章线索的待办事宜。（3）转检查处理当处罚金额超过上限或者纳税人违章比较严重，本部门不能正常处理或本部门没有权限处理时，需要将违章线索转到检查部门进行检查处理。目前该功能不完整，对于此项操作，在前面已经明确了操作流程。注： ：文书起草状态。不需要审批的文书和起草完毕尚未发送审批的文书为此状态。a) ：文书处于审批中。b) ：文书终
20、审结果为同意。c) ：文书终审结果为不同意或文书作废。第二节 待批文书一、减免税处理流程税收管理员岗：1、在“待办事宜”中可以看到上一岗位发送过来的任务。2、双击此任务，系 统弹出“办理审批区”的页面。3、税收管理员进行实地调查后， （在系统外）形成调查报告，然11后给出审批意见，按“保存”按钮。4、在发送区中，选择接收机关、下一接收 岗位、下一处理人后，按“发送”，将任 务发送到下一岗位（税务所长岗）。税务所长岗：1、在“待办事宜”中可以看到上一岗位发送过来的任务。2、双击此任务，系 统弹出“办理审批区”的页面。3、在书面审核申请资料、 调查报告等之后，给出审批意见，按“保存”按钮。4、在发送区中，选择接收机关、下一接收 岗位、下一处理人后，按“发送”，将任务发送到下一岗位（综合二科法制岗）。二、辽宁省地方税务局税务行政审批工作规程
