1、新企业内部控制规范一、单项选择题 1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ） 。 【答案】AA.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段2.为保证审计的独立性，SOX 法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。 【答案】CA.1B.3C.5D.103.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督【答案】D4.定量评估的方法主要
2、有：概率技术、 （ ） 、压力测试法、敏感性分析等。 【答案】BA.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析5.预算控制的过程包括（ ） 。 【答案】DA.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩 C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩6.在资金支付流程中，正确的流程是（ ） 。 【答案】BA.支付申请支付审批办理支付 B.支付申请支付审批支付复核办理支付C.支付申请支付复核办理支付 D.支付发生支付审批支付复核办理支付7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ） 。 【答案】BA.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式
3、并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式8.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 【答案】AA.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制9.PCAOB 受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB 的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。 【答案】B
4、A.3B.5C.10D.1210.内部控制的目标是（ ） 。 【答案】DA.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展11.SOX 法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司 CEO 与 CFO 应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 【答案】BA.6B.12C.24D.4812.法案要求公司高级管理人员对财务
5、报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁。 【答案】CA.15；20B.20；15C.10；20D.20；1013.1999年修订的（A ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。A.会计法B.注册会计师法C.内部会计控制规范基本规范D.商业银行内部控制指引14.（B ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督15.（A ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或
6、者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受16.（C ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法17.下面有关内部控制的说法中错误的是（ ） 。 【答案】BA.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工2C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证18.下列有关内部环境的说法中错误的是（ ） 。 【答案】DA.企业文化包含四个
7、要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查19.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（ ） 。 【答案】DA.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制
8、缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价20.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（ ） 【答案】AA.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法21.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ） 【答案】BA.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素
9、质B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计22.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ ） 。 【答案】AA.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计23.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ ） 。A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过
10、程B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.企业应当建立信息化会计档案管理制度D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据【答案】B24.并购交易中的不相容岗位不包括（ ） 。 【答案】AA.并购合同协议的订立与相关会计记录 B.并购交易的申请与审批 C.并购交易的审批与执行 D.并购合同协议的订立与审核25.以下说法中不正确的是（ ） 。 【答案】CA.书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告
11、形式 B.口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下C.为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式 D.公司董事会是公司重大信息的管理机构二、多项选择题 1.内部控制是由企业（ ） 、 （ ） 、 （ ）实施的旨在实现控制目标的过程。 【答案】ABDA.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全体员工2.2004年9月，COSO 根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO 框架的构成要素包括（ ） 。A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控3.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重
12、大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB 的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（ ） 。答案】ABCDA.登记执行上市公司审计的会计师事务所 B.制定审计相关准则和制度3C.检查会计师事务所的执业质量 D.调查和处罚违规的会计师事务4.审计委员会的职责包括（ ） 。 【答案】ABCDA.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问5.SOX 法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以
13、外的企业在其年报中都必须包括（ ） 。 【答案】ABA.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价6.中国内部控制标准体系包括（ ） 。 【答案】ABDA.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评价指引C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范7.企业建立与实施内部控制的原则包括（ ） 。 【答案】ABCA.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.及时性
14、原则8.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（ ） 。 【答案】BCDA.知识能力 B.专业胜任能力 C.良好的职业操守 D.独立性9.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（ ） 。 【答案】ABCDA.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖 C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定10.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ） 。 【答案】ABCDA.授权进
15、行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离11.内部沟通的方式包括（ ）等。 【答案】ABCDA.政策、手册 B.财务报表、备查簿 C.内部刊物 D.口头交流、内部网络12.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（【答案】ACA.财务会计报告流程 B.绩效考核文档 C.销售与收款循环控制文档 D.公司
16、财务报告13.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（ ）工作【答案】ACA.会计档案保管工 B.会计档案销毁工作 C.债权债务账目的登记工作 D.固定资产的登记工作14.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ） 。 【答案】ABCDA.请购与审批 B.供应商的选择与审批 C.采购合同协议的拟订、审核与审批 D.采购、验收与相关记录15.赊销信用的管理包括两部分内容，即（ ） 。 【答案】ABA.制定赊销额度 B.日常赊销管理 C.长期赊销管理 D.赊销事后管理16.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ） 。 【答案】ABCDA.风险评估 B.内
17、部环境 C.风险评估 D.信息与沟通17.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ） 。 【答案】ABCDA.全面性原则 B.适应性原则 C.重要性原则 D.制衡性原则18.全面预算工作不相容岗位一般包括（ ） 。 【答案】ABCA.预算审批与预算执行 B.预算执行与预算考核 C.预算编制与预算审批 D.预算编制与预算调整19.预算调整的程序一般包括（ ） 。A.预算调整的申请 B.预算执行情况的分析C.一、单项选择题（共 15 题） 1.（D）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加4以改进。A.内部环境 B.控
18、制活动 C.信息与沟 D.内部监督 2.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（A） 。A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 3.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（A）A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付 B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务 C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法 4.以下说法中不正确的是（A ） 。A. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易
19、于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下楼主 发表于 2009-11-30 12:08:27 引用 1 楼 C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式 D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构 A B C D 5.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（D） 。A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报 .-C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构 5.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（D ） 。A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等
20、程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价 6.（A）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受 7.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（A） 。A.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计 8.定
21、量评估的方法主要有：概率技术、 （B） 、压力测试法、敏感性分析等。楼主 发表于 2009-11-30 12:08:27 引用 1 楼 A.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析 A B C D 9.下面有关内部控制的说法中错误的是（B） 。A.内部控制的思想是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会 .-A.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析 9.下面有关内部控制的说法中错误的是（B） 。A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进
22、来，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 10.（C）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法 11.SOX 法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司 CEO 与 CFO 应偿还公司（B）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。A.6B.12C.24D.48 12.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（B） 。A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采
23、购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式 A B C D 13.下列有关内部环境的说法中错误的是（D） 。A.企业文化包含四个要素 .-C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式 13.下列有关内部环境的说法中错误的是（D ） 。5A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等
24、方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 14.在资金支付流程中，正确的流程是（B） 。A.支付申请支付审批办理支付B.支付申请支付审批支付复核 办理支付C.支付申请支付复核办理支付D.支付发生支付审批支付复核 办理支付 15.内部控制的目标是（D） 。A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理
25、保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 二、多项选择题（共 15 题） 1.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ABCD ） 。A.请购与审批 B.供应商的选择与审批 C.采购合同协议的拟订、审核与审批 D.采购、验收与相关记录 2.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（ AC） 。A.财务会计报告流程 B.绩效考核文档 C.销售与收款循环控制文档 D.公司财务报告 3.预算调整的程序一般包括（ABD ）
26、 。A.预算调整的申请 B.预算执行情况的分析 C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行 D.预算调整的审查 4.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（AC）工作A.会计档案保管工作 B.会计档案销毁工作 C.债权债务账目的登记工作 D.固定资产的登记工作 5.赊销信用的管理包括两部分内容，即（AB） 。A.制定赊销额度 B.日常赊销管理 C.长期赊销管理 D.赊销事后管理 6.SOX 法案第 404 章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（AB） 。A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务
27、报告程序的责任报告B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价 7.内部控制是由企业（ABD ） 、 （ ） 、 （ ）实施的旨在实现控制目标的过程。A.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全体员工 8.成本费用内部控制的目标主要包括（ ABCD） 。A.保证各项成本费用开支的合理性 B.保证各项成本费用的合法性 C.加强成本费用的管理，提高经济效益D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料 9.企业
28、内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ABCD ） 。A.风险评估 B.内部环境 C.风险评估 D.信息与沟通 10.审计委员会的职责包括（ ABCD） 。A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作 B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉 D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问 11.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB 的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（ACD
29、） 。A.登记执行上市公司审计的会计师事务所 B.制定审计相关准则和制度C.检查会计师事务所的执业质量 D.调查和处罚违规的会计师事务所 12.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ABCD） 。A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 613.2004 年 9 月，COSO 根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架 COSO 框架的构成要素包括（ABCD） 。A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动
30、D.信息与沟通、监控 14.中国内部控制标准体系包括（ABD） 。A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评价指引 C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范 15.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（BCD） 。A.知识能力 B.专业胜任能力 C.良好的职业操守 D.独立性 一、单项选择题 1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ） 【答案】A A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段2.为保证审计的独立性，SOX 法
31、案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。 【答案】C A.1B.3C.5D.103.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 【答案】D A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督4.定量评估的方法主要有：概率技术、 （ ） 、压力测试法、敏感性分析等。 【答案】BA.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析5.预算控制的过程包括（ ） 。 【答案】D A.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执
32、行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩 D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩6.在资金支付流程中，正确的流程是（ ） 。 【答案】B A.支付申请支付审批办理支付 B.支付申请支付审批支付复核办理支付C.支付申请支付复核办理支付 D.支付发生支付审批支付复核办理支付7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ） 。 【答案】B A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式8.（ ）是由企业
33、董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 【答案】A A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制9.PCAOB 受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB 的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。 【答案】BA.3B.5C.10D.1210.内部控制的目标是（ ） 。 【答案】DA.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整
34、、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展11.SOX 法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司 CEO 与 CFO 应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 【答案】B A.6B.12C.24D.4812.法案要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁。 【答案】C A.15；20B.20；15C.10；20D
35、.20；1013.1999 年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。 【答案】A A.会计法B.注册会计师法C.内部会计控制规范基本规范D.商业银行内部控制指引14.（ ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 【答案】B A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督715.（A）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受16.（ ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
36、 【答案】C A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法17.下面有关内部控制的说法中错误的是（ ） 。 【答案】BA.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证18.下列有关内部环境的说法中错误的是（ ） 。 【答案】DA.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工
37、素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查19.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（ ） 。 【答案】DA.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价20.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不
38、正确的是（ ） 【答案】AA.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付 B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务 C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法21.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ） 。 【答案】B A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等
39、福利待遇D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计22.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ ） 。 【答案】AA.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计23.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ ） 。 【答案】BA.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.企业应当建立信息化会计档案管理制度D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或
40、光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式) 等数据24.并购交易中的不相容岗位不包括（ ） 。 【答案】AA.并购合同协议的订立与相关会计记录 B.并购交易的申请与审批C.并购交易的审批与执行 D.并购合同协议的订立与审核25.以下说法中不正确的是（ ） 。 【答案】CA. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式 B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下 C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式 D. 公司董事会是公司重大信息的
41、管理机构二、多项选择题 1.内部控制是由企业（ ） 、 （ ） 、 （ ）实施的旨在实现控制目标的过程。 【答案】ABD A.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全体员工82.2004 年 9 月，COSO 根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO 框架的构成要素包括答案】ABCDA.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控3.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB 的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（ ）
42、 。 【答案】ABCD A.登记执行上市公司审计的会计师事务所 B.制定审计相关准则和制度C.检查会计师事务所的执业质量 D.调查和处罚违规的会计师事务所4.审计委员会的职责包括（ ） 。 【答案】ABCD A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作 B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉 D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问5.SOX 法案第 404 章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括答案 AB A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告B.管理层就
43、公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价6.中国内部控制标准体系包括（ ） 。 【答案】ABD A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评价指引 C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范7.企业建立与实施内部控制的原则包括（ ） 。 【答案】ABCA.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.及时性原则【解析】企业建立与实施内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、成本效益原则、制衡性原则、适应性原则。 8.审计委员
44、会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（ ） 。 【答案】BCD A.知识能力 B.专业胜任能力 C.良好的职业操守 D.独立性9.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（ ） 。 【答案】ABCD A.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定10.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ） 。 【答案】ABCDA.授权进行某项经济业
45、务和执行该项业务的职务要分离 B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离11.内部沟通的方式包括（ ）等。 【答案】ABCD A.政策、手册 B.财务报表、备查簿 C.内部刊物 D.口头交流、内部网络12.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（ ） 。 【答案】ACA.财务会计报告流程 B.绩效考核文档 C.销售与收款循环控制文档 D.公司
46、财务报告【解析】选项 B 是信息与沟通相关主要文档；选项 D 是内控环境相关主要文档。 13.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（ ）工作【答案】ACA.会计档案保管工作 B.会计档案销毁工作 C.债权债务账目的登记工作 D.固定资产的登记工作【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。 14.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ） 。 【答案】ABCD A.请购与审批 B.供应商的选择与审批 C.采购合同协议的拟订、审核与审批 D.采购、验收与相关记录15.赊销信用的管理包括两部分内容，即（ ） 。
47、 【答案】AB A.制定赊销额度 B.日常赊销管理 C.长期赊销管理 D.赊销事后管理16.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ） 。 【答案】ABCDA.风险评估 B.内部环境 C.风险评估 D.信息与沟通【解析】内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。 17.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ） 。 【答案】ABCDA.全面性原则 B.适应性原则 C.重要性原则 D.制衡性原则9【解析】除了上述四项外，还应当遵循的原则是成本效益原则。 18.全面预算工作不相容岗位一般包括（ ） 。 【答案】ABCA
48、.预算审批与预算执行 B.预算执行与预算考核 C.预算编制与预算审批 D.预算编制与预算调整【解析】预算编制包括预算调整，两者是相容的。 19.预算调整的程序一般包括（ ） 。 【答案】ABDA.预算调整的申请 B.预算执行情况的分析 C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行 D.预算调整的审查【解析】选项 C 属于预算编制程序。 20.成本费用内部控制的目标主要包括（ ） 。 【答案】ABCD A.保证各项成本费用开支的合理性 B.保证各项成本费用的合法性C.加强成本费用的管理，提高经济效益 D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本
49、费用信息资料三、判断题 1.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 （ ） 【答案】对 2.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。 （ ） 【答案】错【解析】董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。 3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。 （ ） 【答案】错【解析】出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。 4.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。 （ ） 【答案】对 5.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。 （ ） 【答案】错【解析】对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。 6.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货
