1、1调查时间：2012-05-02-2012-05-06 单位名称：鸡西市豪华家具有限责任公司单位地址：鸡西市鸡冠区兴国中路号调查目的：了解企业会计核算制度、财务分析制度。调查任务：调查该企业会计核算制度、财务分析制度。调查过程：对该企业员工进行问卷调查，询问了解，阅读企业制度。调查结果：如下鸡西市豪华家具有限责任公司，主要加工生产和销售家具，灯具，木材，装饰材料，电工材料。以下是对该公司会计核算制度和财务分析制度的调查结果：一、会计核算制度1、会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法，以手工为主电脑为辅的方法记账。2、会计年度采用公历制，自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个
2、会计年度； 每月 1 日至 31 日为一个核算期。 记账本位币为人民币，凭证、帐簿、报表均用中文书写。3、会计科目。依据中华人民共和国会计法 。4、会计凭证：、使用自制和外来原始凭证两种。 1、会计凭证保管期限为十年，期满需要销毁时，需开列清单， 报总公司批准 2后方可销毁。5、会计报表。以国家规定的报表格式和填报时间、份数执行。6、财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管以上人员监交，并由交接双方签章。未按规定办清交接手续的财会人员不得离职。7、财务计划分为年度计划、季度计划。编报时间为： 年度计划：财务部于每年十二月下旬，各部门于每年十一月下旬。季度计划：财务部于季末最后一
3、个月的下旬，各业务部门于季末最后一个月的中旬。8、财务部应编制：流动资金计划、费用计划、利润计划、偿还债务计划和利润分配计划、基建计划。9、各部门应编制：销售部及前厅部：生产计划、费用计划、营业计划、利润计划。2车间部：燃料耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、重大设备购置或更新改造计划、零配件、工具购置计划、基建车间计划、费用计划。采购部：物料进货计划、加工订货计划、印刷品付印计划、费用计划。人事部培训部：培训教育设备购置计划、培训费用计划、部门费用计划。职能部门（后勤部门）：部门费用计划。10、 库存现金在银行规定的额度内留取做为备用金，超过限额的部分当天存入银行，除规定范围和特殊情况下支
4、出以外，不得坐支。11、收付的手续和规定：、在收付现金时必须认真、详细审查现金收付凭证是否符合规定手续，必须审 1核开支是否符合制度规定，领导是否以批准开支、凭证是否有主管人员审核、是否以由经办人和证明人签章、是否有合法的原始凭证。、所收付的现金必须有复核人，以防差错事故。一线人员面对顾客收付现金时 2还应唱收唱付。、在收付现金后，必须在发票、收款单据或原始凭证上加盖有日期的“现金收 3讫”或“现金付讫”字样的戳记。、出纳人员每天核对现金数额，检查出纳库存情况，要保证现金账实相符，严 4禁以白条抵库，严禁挪用库存现金。发现库存现金的长短款，应立即作出记录，及时列账并查明原因、明确责任，按照规定
5、的审批权限核批处理。12、银行存款的规定：、送存银行的款项（含现金及转帐票据）应填制相关凭证送存银行，根据银行 1回单记账。、到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其它结算凭证，并应 2及时将支票存根、结算凭证付款联或银行发出的“支付通知”填制记账凭证并具以登账。、企业在银行开立的存款帐户，不准外单位或个人借用进行结算。 3、出纳人员不得发出空白支票，为方便工作，准许发出半空白支票，即必须填 4写日期、受票单位名称、用途，只空出金额栏（一般要注明限额金额） ，同时采购人员领用支票不得超过两张，凡领用支票必须在开出支票 15 天内报帐。、出纳人员应定期与银行核对存款余额，每月至少核对一
6、次。在接到银行对帐 53单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记帐错误要立即更正，属于银行的差错，要及时通知银行更正，发现有未达帐项可采用编制“银行存款余额调节表”的方法进行核对。13、备用金管理规定：、备用金是指财务部按企业相关规定，拨付给所属报帐单位和企业内部业务与 1职能部门，用于零售找零，采购零星商品物资或日常业务零星开支的备用现金。、企业前台收银、餐厅收银、采购部设备用金，金额根据具体营业状况而定。 2、申请部门按核定的金额填制借款单，一次从财务部领出现金，实际使用后凭 3审核后的原始凭证由会计部报销并补足定额。、使用部门必须指定专人对备用金管理，按规定的使用范围和开支权限使用， 4
7、并接受会计部门的监督和管理。二、财务分析制度：1、 财务分析实行统一领导、分级实施、归口分析的管理体系。财务分析工作由优恩公司统一领导，由各基层公司经理主持按季召开财务分析会。日常办事机构设在财务部门，由财务负责人（或财务总监）负责分析。各指标归口管理部门按月向财务部门提供本部门所管辖指标的完成情况，及时发现问题，寻找原因，提出措施以及需要平衡解决的意见。2、 有关部门的职责分工。生产部门对生产计划、完工率、废品损失率等指标完成情况进行分析；对大修、技改等车间（按项目细分）实施情况进行分析；车间管理部门对投资完成情况进行分析，对车间进度和质量监督提供分析依据；劳资部门对劳动工资、各种社会保险等执行情况分析；财务部门负责本公司综合指标分析，并对收入、成本（主要是可控费用） 、利润、资金、债权债务等具体分析。为了及时反映各项经济指标的完成情况，积累分析数据，各公司财务从 7 月份开始按月编制会计报表（包括：资产负债表、损益表、现金流量表、管理费用及生产成本明细表） 。4
