1、1国家规划教材会计电算化多媒体课件教学案例第一部分 企业概况一、账套信息HEP 科文有限公司（简称 HEP，账套号 555） ，账套启用日期：2002 年 11 月；地址：北京沙滩路甲 2 号，电子邮件：HEPHEP.COM.CN。该公司为股份制企业，主要从事教育工具制作、发行及相关配套商品的经营与推广活动。记账本位币为人民币，要求只对客户进行分类，无外币核算业务。核算时，确定数量的小数位为 2、单价小数位为 4。二、编码规则会计科目编码级次为 42222；部门分类编码：122；结算方式编码：12。三、人员分工王主管（编号 001）：账套主管。负责账套管理、建账、审核及报表管理工作。张会计（编
2、号 002）：软件操作员。负责制单、固定资产管理及工资核算。赵出纳（编号 003）：软件操作员。负责记账、货币资金收付业务及银行对账。四、企业机构设置表 1-1 部门档案部门编码 部门名称 部门属性 负责人1 企划部 全面管理、发展战略规划 郑和平2 制作部 开发、研制 黄建国3 市场部 营销、推广 李斯奇表 1-2 职员档案编号 职员姓名 所属部门 职员属性 编号 职员姓名 所属部门 职员属性101 郑和平 企划部 总经理 201 黄建国 制作部 部门经理102 李秘书 企划部 行政秘书 202 孙俊杰 制作部 开发102 王主管 企划部 财务主管 203 冯结 制作部 开发103 张会计
3、企划部 会计 301 李斯奇 市场部 部门经理104 赵出纳 企管部 出纳 302 付海涛 市场部 销售105 方库管 企划部 仓管 303 梅眉 市场部 市场推广五、往来单位信息表 1-3 客户分类分类编码 分类名称01 本埠客户02 外埠客户2表 1-4 客户档案编号 客户名称 简称 所属分类码 纳税号 开户银行 银行账号001 上海科文公司 上海欣文 02002 北京新世纪公司 北京新世纪 01六、收付结算信息表 1-6 结算方式结算方式编码 结算方式名称 是否进行支票管理1 支票 否11 转账支票 否2 汇兑 否3 委托收款 否表 1-7 开户银行 编码 银行名称 银行账号01 中国工
4、商银行东城区支行沙滩路办事处 012-345678第二部分 账务处理系统一、业务处理要求采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项和供应商往来款项在总账系统中核算，出纳凭证暂不需由出纳签字，其它参数暂取软件系统的默认值，不加控制。二、2002 年 11 月末会计科目体系及期初余额1.发生额及余额表表 2-1 发生额及余额表科目名称 年初余额 本期累计借方发生额 本期累计贷方发生额 方向 期末余额现金(1001) 5 000.00 4 000.00借 1 000.00银行存款(1002) 500 000.00 200 000.00 546 000.00 借 154 000.00应收账款(11
5、31)1 104 000.00借1 104 000.00物资采购(1201)1 300 000.001 300 000.00借库存商品(1243)1 300 000.00 500 000.00借800 000.00甲教材(124301)1 300 000.00 500 000.00借800 000.00固定资产(1501) 借累计折旧(1502) 贷 短期借款（2101）200 000.00贷200 000.00应付账款(2121)1 000 000.00贷1 000 000.003应付工资(2151) 72 000.00 72 000.00 贷应付福利费(2153) 10 080.00 贷
6、10 080.00应交税金(2171) 465 008.85 423 017.70 贷 -41 991.15应交增值税(217101) 296 008.85 296 008.85 贷进项税(21710101) 169 000.00 169 000.00 借销项税(21710102) 127 008.85 127 008.85 贷未交增值税(217102) 169 000.00 127 008.85 贷 -41 991.15其他应付款（2181） 贷预提费用(2191) 833.33 贷 833.33实收资本(3101) 500 000.00 贷 500 000.00本年利润(3131) 565
7、 253.33 976 991.15 贷 411 737.82利润分配(3141) 贷 生产成本（4101） 21 660.00 借 21 660.00主营业务收入(5101) 976 991.15 976 991.15 贷主营业务成本(5401) 500 000.00 500 000.00 借营业费用(5501) 14 136.00 14 136.00 借管理费用(5502) 50 284.00 50 284.00 借工资费用(550201) 46 284.00 46 284.00 借其他费用(550202) 4 000.00 4 000.00 借财务费用(5503) 833.33 833.
8、33 借合 计6 575 166.666 575 166.662.辅助核算及账页格式要求(1) 现金（1001）:日记账。(2) 银行存款（1002）：日记账、银行账。(3) 应收账款（1131）：客户往来。(4) 库存商品甲教材（124301）：数量核算，单位：箱，账页格式为“数量金额式” 。(5) 管理费用（5502）：部门核算。3. 库存商品结存数量表 2-2 库存商品结存数量表商品编号 商品名称 计量单位 库存数量 单价 库存金额 备注01 甲教材 箱 1 600 500 800 000.004.应收账款账户期初余额表 2-4 应收账款（1131）期初余额日期 客户名称 摘要 方向 余
9、额 业务员 票号02-9-4 上海科文 销售甲教材 1 000 箱,含税售价 1 104 元箱，适用税率13%。借 1 104 000.00 付先生 9876三、凭证类型设置统一采用记账凭证格式进行制单。4四、2002 年 11 月份发生以下部分经济业务：(1) 5 日，开出转账支票，由银行代发工资 36 000 元（转账支票号 #1234） 。借：应付工资（2151） 36 000贷：银行存款（1002） 36 000(2) 10 日，市场部向上海科文销售甲教材 100 箱，含税售价 1104 元/箱。货已发出并开具增值税发票（#56789） ，货款尚未收到。借：应收账款（1131） 110
10、 400贷：主营业务收入（5101） 97 699.12应交税金应交增值税（销项税额） （21710102） 12 700.88(3)20 日，接到银行通知，陆续收到上海科文偿还前欠教材款的汇兑结算单据三张，共计1 104 000 元。 （结算票号：1111、2222、3333，原发票号 9876） 。借：银行存款（1002） 1 104 000贷：应收账款（1131） 1 104 000(4) 22 日，开出转账支票一张，直接购入 18 座小客车一辆，原值 215 290 元，预计使用年限 6 年，净残值率 5%。立即交付企划部使用。借：固定资产（1501） 215 290贷：银行存款（10
11、02） 215 290(5)28 日，分配工资费用，其中：企划部人员工资 20 300 元，制作部人员工资 9 500 元，市场部人员工资 6 200 元。借：生产成本（4101） 95 00营业费用（5501） 6 200管理费用- 工资费用（ 550201） 20 300贷：应付工资（2151） 36 000(6)28 日，按工资总额的 14计提职工福利费。借：生产成本（4101） 1 330营业费用（5501） 868管理费用- 工资费用（ 550201） 2 842贷：应付福利费(2153) 5 040(7)30 日，结转本月所销售甲教材 100 箱的成本，单位成本 500 元。借：主
12、营业务成本（5401） 50 000贷：库存商品（1243） 50 000要求：(1) 对以上经济业务进行制单。(2) 对本月所有记账凭证进行审核、记账处理。(3) 月终进行银行对账（假设期初无未达账项） 。表 2-5 银行对账单日期 摘要 结算方式及结算号 收入 支出 结余02-11-01 上月结存 154 00002-11-05 银行代发工资 1-1234 36 000 118 00002-11-10 收到上海科文货款 2-1111 500 000 618 00002-11-15 收到上海科文货款 2-2222 200 000 818 000502-11-20 收到上海科文货款 2-333
13、3 404 000 1 222 00002-11-23 购买 18 座小客车 1-1235 215 290 1 006 71002-11-29 支付财产保险费 3-6543 2 400 1 004 31002-11-31 本月合计 1 104 000 253 690 1 004 310五、2002 年 11 月份发生以下部分自动转账业务：表 2-6 自动转账分录表序号 转账说明 科目 方向 金额公式5503 借 对方科目金额1 计提短期借款利息2191 贷 2101 贷方余额*5%/12217102 借 对方科目金额21710101 贷 21710101 借方余额21710102 借 2171
14、0102 贷方余额2 结转本月未交增值税217102 贷 对方科目金额5101 借 主营业务收入发生额净额3 结转收入类账户余额3131 贷 对方科目金额3131 借 对方科目金额5401 贷 主营业务成本发生额净额5501 贷 营业费用发生额净额550201 贷 工资费用发生额净额550202 贷 其他费用发生额净额4 结转支出类账户余额5503 贷 财务费用发生额净额要求：月终，进行自动转账。第三部分 会计报表处理一、自定义报表格式：表 2-8 资产负债表格式A B C D E F G H12资产负债表（简）编制单位: 年 月 日 单位:元3 资 产 行次 年初数 期末数 负债和股东权益
15、行次 年初数 期末数4 流动资产： 流动负债：5 货币资金 1 短期借款 686 应收账款 6 应付账款 707 存货 10 应付工资 728 待摊费用 11 应付福利费 739 流动资产合计 31 应交税金 7510 固定资产： 流动负债合计 10011 固定资产原价 39 股东权益：12 减：累计折旧 40 股本 115613 固定资产净值 41 未分配利润 12114 固定资产清理 46 股东权益合计 12215 固定资产合计 5016 资产总计 67 负债和股东权益总计135二、报表模板： 利润表A B C D12利 润 表编制单位： 年 月 计量单位：元3 项 目 行 次 本月数 本
16、年累计数4 一、主营业务收入 15 减：主营业务成本 46 二、主营业务利润 87 减：营业费用 118 管理费用 129 财务费用 1310 三、营业利润 1611 四、利润总额 2412 制表： 三、财务指标分析财务指标一览表(见软件提供 )。第四部分 工资系统一、业务控制参数(1)设置单个工资类别。(2)核算币种：人民币。(3)人员编码长度为：3 位。(4)启用月份：02 年 12 月 1 日。(5)其他要求：从工资中扣除个人所得税，但不进行扣零处理。 二、初始设置(1)人员类别：01 经理人员；02 开发人员；03 管理人员； 04 营销人员。(2)建立工资项目。表 3-1 工资项目一
17、览表项 目 名 称 类 型 长 度 小 数 位 数 工资增减项等级工资 数字 10 2 增项岗位工资 数字 10 2 增项奖 金 数字 8 2 增项请假天数 数字 3 0 其他请假扣款 数字 8 2 减项应发合计 数字 8 2 增项代扣税 数字 8 2 减项社会保险费 数字 8 2 减项7扣款合计 数字 8 2 减项实发合计 数字 8 2 增项(3)设置银行名称：中国工商银行,账号定长为 11。(4)工资计算公式。表 3-2 工资计算公式表工资项目 定义公式请假扣款 请假天数*20岗位工资 经理人员的岗位工资 800 元，开发及管理人员的岗位工资 500 元，营销人员岗位工资 300 元应发合
18、计 等级工资+岗位工资 +奖金-请假扣款社会保险 （等级工资+岗位工资） *0.07扣款合计 代扣税+社会保险费实发合计 应发合计扣款合计5.人员档案表 3-3 人员档案表部门名称 人员编号 人员姓名 人员类别 账号 是否从工资中扣税企划部 001 郑和平 经理人员 10255090001 是企划部 002 李秘书 管理人员 10255090002 是企划部 003 王主管 经理人员 10255090003 是企划部 004 张会计 管理人员 10255090004 是企划部 005 赵出纳 管理人员 10255090005 是企划部 006 方库管 管理人员 10255090006 是制作部
19、 007 黄建国 经理人员 10255090007 是制作部 006 孙俊杰 管理人员 10255090008 是制作部 007 冯 结 管理人员 10255090009 是市场部 007 李斯奇 经理人员 10255090010 是市场部 008 付海涛 营销人员 10255090011 是市场部 009 梅 眉 营销人员 10255080012 是6.应纳税所得额应发合计1000（目前北京地区施行） 。要求：根据上述资料进行初始化设置。三、02 年 12 月发生如下工资业务：(1)基本工资档案。人员姓名 基本工资 人员姓名 基本工资郑和平 4 800 黄建国 3 500李秘书 2 200
20、孙俊杰 2 200王主管 3 500 冯 结 2 000张会计 2 200 李斯奇 1 800赵出纳 2 000 付海涛 1500方库管 2 000 梅 眉 1500(2)出勤情况：孙俊杰 请假 2 天。 8(3)因业务需要，经研究批准按以下标准发放信息费（增加信息费项目）：经理人员及营销人员 200 元。(4)因业务需要，从人才市场中招聘黄鹏作为公司营销助理，试用期三个月，基本工资1500 元。要求：根据工资变动情况进行数据录入，同时填报个人所得税申报表。四、分配工资费用(1)应分配工资总额等于应发合计；应付福利费和社会保险费以“等级工资+岗位工资”为计提基数，计提比例分别为 14%和 30
21、%。(2)定义工资费用分配的转账分录（见工资分配与计提一览表）工资分配与计提一览表企 划 部 制 作 部 市 场 部 部门方项目 向 经 理人 员管 理人 员经 理人 员开 发人 员经 理人 员营 销人 员借方 550201(管理费用-工资费用) 4101（生产成本） 5501（营业费用）工资费用贷方 2151（应付工资）借方 550201(管理费用-工资费用) 4101（生产成本） 5501（营业费用）职工福利费14% 贷方 2153（应付福利费）借方 550202（管理费用-其他费用）社会保险费23% 贷方 2181（其他应付款）要求:月终进行工资分摊和月末处理。第五部分 固定资产系统一、
22、业务控制参数(1)启用月份；02 年 12 月。(2)固定资产类别编码方式为 2-1-1-2，固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码；已注销的卡片 5 年后删除；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足。(3)用平均年限法按月计提折旧。(4)卡片序号长度为 3。(5)要求与总账系统进行对账，固定资产对账科目：“1501 固定资产” ；累计折旧对账科目“1502 累计折旧” 。(6)对账不平衡的情况下不允许月末结账。 二、初始设置1.资产类别编码 类别名称 单位 计提属性 净残值率 折旧方法 卡片式样01 交通运输设备 正常计提 5% 平均年限法 通用011 经营用
23、 正常计提 5% 平均年限法 通用02 电子设备及其他通讯设备 正常计提 4% 平均年限法 通用021 经营用 正常计提 4% 平均年限法 通用92.部门及对应折旧科目 3.增减方式部门 对应折旧科目1 企划部 550202“其他费用”2 制作部 4101“生产成本”3 市场部 5501“营业费用”4.02 年 12 月份原始卡片资料固定资产编号固定资产名称类别编号所在部门 增加方式 可使用 年限 开始使用日期 原值 累计折旧 对应折旧科目名称使用状况011001 18 座小客车 011 市场部 直接购入 6 2002-11-22 215 290 营业费用（5501） 在用合计 215 290
24、要求：根据上述资料设置基础数据和录入原始卡片。三、02 年 12 月发生如下固定资产业务：（1）01 日，企划部购买微机一台，价值 6 666 元，净残值率 4%，预计使用年限 2 年，已交付使用。借：固定资产 6 666贷：银行存款 6 666（2）20 日，市场部因业务需要，经申请获得批准后将企划部的 18 座小客车调入该部门。（3）31 日，计提本月累计折旧。借：营业费用管理费用贷：累计折旧要求：根据经济业务对固定资产的增减变动情况进行登记和折旧计提；月终进行对账和月末结账。第六部分 年末处理（学生选学）(1)2002 年 12 月份发生以下部分自动转账业务：表 6-1 自动转账分录表序号 转账说明 科目 方向 金额公式5503 借 对方科目金额1 计提短期借款利息2191 贷 2101 贷方余额*5%/123131 借 本年利润余额2 结转本年利润3141 贷 对方科目金额要求：月终，进行自动转账。（2）编制 12 月份资产负债表和利润表，并计算相关的财务指标。（3）进行月终和年终结账处理，同时建立 2003 年新年度账。增减方式目录 对应入账科目增加方式：直接购入1002 “银行存款”减少方式：毁损 1701“固定资产清理”
