1、合力攻坚破难题对四川省德阳市旌阳区农村信用社抵债资产管理情况的调查=|三 I!随一 j近旌阳区辖内共有农村信用社法人机构 8 家.年来,该区信用社在实施以资抵债,保全信贷资产方面做了大量艰苦细致的工作.2003 年,该区信用社共吸收 l7 户借款人的抵债资产 1705.673-元,占当年贷款累计收回额的 3.09%;年末抵债资产户数共计 88 户,余额 2470lzr 元,占各项贷款余额的 25.58%.其抵债资产具有以下特征:l,从获得渠道看,以法院判决为主.2470l73-元抵债资产余额中,通过诉讼取得的为 l3l8373-元,占 53.37%;通过协议取得的为 6689 万元,占27.0
2、8%;其它渠道取得 4829 万元,占 l9.55%.2,从资产性质看,以不动产为主.在抵债资产总额中,不动产 2l472zr 元,占 86.92%(其中,房产 l3750zr 元,占总额的 55.67%l 地产 772273-元,占总额的 31.26%)l 动产 3229 万元,占 13.08%(其中,机器设备 2952zr 元 ,占总额的 l1.95%;车辆 69 万元,占总额的 0.28%;存货 193 万元,占总额的 0.78%;低值易耗品 l5 万元).3,从抵债对象看,以企业单位为主.88 户以口张平山刘勇成琳资抵债借款人中,企业 77 户,占 87.5个人 5 户,占 5.68%
3、.抵债企业相对集中于工业生产企业,商业零售业,餐饮娱乐业和建筑建材业.其中,工业企业 33 户,抵债 8493 万元;商业企业 30 户,抵债85l573-元;餐饮娱乐业 2 户,抵债 590873-元.以上三类占以资抵债企业总户数和抵债资产总余额的 73.86%,92.77%.4,从处置方式看,以出租,出售为主.2003年处置的 5 户,2l4473-元抵债资产,通过整体出售方式处置 4 户,占 80%;变现 l107.57J-元,占处置总额 99.84%;通过出租方式处置 1 户,占 20%,金额占 0.17%,2003 年实现租赁收入 507 万元.1,接收难.一是抵债资产评估价虚高.资
4、产评估部门或是为了自身利益,或是迫于地方党政干预,往往根据需要高估标的物价值,造成评估价与市场价严重偏离,信用社因接收后损失太大而不愿接.二是抵债资产手续不齐.因有的抵债企业已关停倒闭多年,难以取得抵债资产接收应具备的书面要件和原始资料,不符合报批手续.三是由于抵债企业大多经营不善,亏损严重或因资不抵债而关停,歇业,相对于在农村信用社的贷款,其资产微乎其微,信用社总是力求信贷资产“全保“而不愿部分保全,其结果往往是坐失良机,最终反而导致无资可抵,无产可收.2,确权难.88 户抵债资产,已办理资产过户的 72 户,占 81.82%l 过户金额为 18336 万元,占74.23%.未办理过户的抵债
5、资产有 l6 户,6365 万元.其原因:一是过户费用高.二是基金会移交的四I2004?3抵债资产,多属乡镇,集体企业财产,大多无产权证明;有的产权证明手续不完备,无法过户.三是企业经营倒闭,法人代表不知去向,或是在签定以资抵债合同后不积极配合,使抵债资产不能过户.四是主管部门不及时出具相关法律文书,有关部门不积极办理过户手续.3,管理难.未能处置的闲置抵债资产,多数地处偏僻,放置分散,交通不便,管理难度较大.对于房地产和抵债企业,信用社要雇人常年看守;对于机器设备和其它物资,要找仓库专门存储.此外,若是房地产还要支付土地荒芜费,青苗补偿费等各种费用;不符合公安,消防l-J 要求的房屋设施,还
6、须投人资金用于维护,保养.因此,对于闲置资产,信用社不但不能收回资金或实现收入,反而要为此支付大量管理费用.4,处置难.抵债资产处置变现难的原因主要有以下几;b-面:(1)抵债物质量差.一是房地产位置差,不易出租,出售.农村信用社大多数抵债房地产位置偏僻,建筑老化,结构不合理,且土地多属划拨性质,要转换为出让地,需缴纳高额土地出让金(乡镇农村信用社尤为如此).2oo3g,该联社房地产处置变现 1087 万元,仅占抵债房地产的 5.06%.二是机器设备专用性强,日长锈烂,落后淘汰,难寻买家.该联社 2003 年处置变现抵债机器设备 3 台(套),仅有1978 万元抵债设备对外出租,占抵债设备总值
7、的67%.三是国家环保政策制约,“十五小“ 企业专用设备处置难度大.四是因抵债物多为极易过时淘汰的时令商品或折旧率高,容易变质毁损的低值易耗品,故障频繁的老旧车辆等,以致处置难度相当大.(2)有关税费高.抵债资产主要是房地产,机器设备和交通工具,其接收和处置受到国土,房管,法院,工商,公证,拍卖,税务等诸多部门的牵制,并要缴纳各种名目繁多的税费.其中契税为4%,房地产交易税为 2%,营业税为 5.7%,评估费为标的 5o/o土地出让金为每亩 2 万元(乡镇为数千元至 2 万元).此外,信用社还要支付律师费,诉讼费,执行费等等.据初步统计,机器设备和交通工具的税费约占标的 11.5%,房地产税费
8、则占标的15%以上 .特别值得一提的是,根据现行规定,诉讼取得的抵债资产,须首先过户到信用社户头,处置时再过户到第三人头上,由此形成双重税费,进一步加重信用社财务负担.(3)产权不明晰.一是有的抵债资产债权人不惟一,各债权人对是否处置,如何处置,处置价格等难以达成共识,致使抵债资产长期得不到应有处置.二是有些乡镇,集体企业因不愿缴纳或无力缴纳产权交易费用而拿不到有效的产权证明,资产所有权不具备法律效力,缺乏法律约束力,抵债资产难以运用市场机制依法处置变现.5,保全难.一是由于抵债资产在评估时“虚胖“, 且往往是地理位置偏僻的房地产,质次价高的冷背货,过时淘汰的专用机器设备等,买方出价极低,导致
9、变现值与抵偿值严重背离,损失率普遍在30%以上 ,有的甚至高达 70%以上.2003 年,该联社通过变卖方式处置的 4 户抵债资产损失率达 51.66%.采用拍卖,委托代卖等方式处置的,扣除相关费用后,变现率更低.二是采用租赁方式处置的抵债资产,承租方往往不能按时,足额交付租金.(一)农村信用社要加强信贷管理,落实责任,管好抵债资产.一是切实加强管理.在吸收抵债资产时,既要“应收尽收,能收尽收 “,又要注意甄别 ,选择性地吸收.要尽量选取保值增值潜力大的抵债资产,如有增值潜力的房地产,技术含量高的物资等.要选取易于保管,具有可分割性,容易上市流通的物资;要进一步强化抵债资产管理,完善抵债资产档
10、案资料,严格登记,密切跟踪.对一时未能处置的抵债资产,要加强管理和维护,确保安全,减少毁损;要明确责任,将清收工作与工效挂钩.二是多法并举处置.对于接收的抵债资产,不能“ 一抵了之“, 要树立不良贷款 “双降“和处置抵债资产并重的思想,要有变现处置抵债资产的紧迫感和主动性,千方百计加大处置,减少闲置.对于更新换代快,季节性强的抵债资产,要根据资产实际情况,结合市场行情,合理确定变现要价,及时变现,避免不必要的损失;对有购买意愿而一时不能足额支付资金的,可采取“以租代卖“ 等方式灵活处置;对购买信用社抵债房地产和机器设备进行生产经营的企业和个人,在政策许可的范围内,在借款,利率,结算等方面给予优
11、惠.(二)按区域成立不良资产管理组织机构,在政策上支持农村信用社对抵债资产实施剥离.建议国家仿照国有商业银行剥离不良贷款的一哩生差三塑 2004?3办法,在地(市) 级以上成立农村信用社不良资产管理公司,并出台相关优惠政策,将辖区农村信用社抵债资产乃至部分不良贷款剥离,交由资产管理公司进行专业化管理,以改善农村信用社资产质量,使农村信用社能够轻装上阵,集中精力更好地为“ 三农 “服务 ,支持地方经济发展 .(三)地方政府要充分发挥应有作用,支持农村信用社抵债资产处置顺利实施.一是减免税费.作为债权人,金融机构在接收抵债资产过程中本身已遭重大损失,处于弱势地位.地方政府作为一级政府机构,应制定政
12、策法规,为农村信用社以资抵债提供相应政策支持,对实施以资抵债有关税费予以减免,特别对有关交易方面的税费实行免除,减轻农村信用社的费用负担,减少农村信用社的资产损失.二是搞好服务.政府有关部门应从维护金融安全,促进经济发展的角度出发,加强与农村信用社之间的信息沟通和交流,为农村信用社顺利实施抵债资产接收,过户和处置等协调好关系.同时,还应利用政府部门的特殊地位,热心为农村信用社处置抵债资产牵线搭桥,及时为其获取市场信息和价格信息提供方便.三是净化环境.各级政府应采取各种有效措施打击逃废农村信用社债权以及明显或隐蔽地刁难,苛求信用社的行为.通过整顿信用环境,整顿各行业各部门工作作风,进行信用和法制
13、观念教育等,千方百计为农村信用社发展营造良好的信用环境和法制环境,实实在在关心,支持农村信用社发展.(四)监管当局要依法监管 ,促进农村信用社加强抵债资产管理.一要加强督导,严格监管.通过检查督导,约见谈话,道义劝告,非现场监管等多种形式,对农村信用社抵债资产清收,管理和处置起到督促作用.对农村信用社抵债资产处置变现过程中的违规违法行为,严格按照有关政策法规予以处罚.二要加强调研,反馈信息.要经常注意掌握农村信用社抵债资产有关情况,对以资抵债过程中出现的新情况,新问题,进行深入细致的调查研究,争取尽早解决.三要加强协调,疏通关系.为农村信用社以资抵债提供政策咨询和窗口指导,把握政策导向,积极帮
14、助协调好各方关系,促进抵债资产处置变现.作者单位:中国银监会四川德阳监管分局编辑:王嘉秀1,抵债资产“变质 “成长期的 非生息资金“, 形成了农村信用社大量资金的浪费.农村信用社收回的抵债资产大部分是荒山,荒滩,车辆,房地产等,由于受经济条件的限制,抵债资产变现市场十分狭窄,_根本没有撒行等中:fl-机构,使抵债资产的变现失去了客观基础.且乡村居民收入较低,消费水平也较低,缩小了抵债资产的变现市场.再加上这些物品的变现要经过林业,-I-:le.,房管,圈资等政府的审批,变现十分不易,这些抵债资产从收鼹乏矗起即转为农村信用社的非生 j|翌籁盒 ,形成资金的浪费.2,抵债资产.变质“成不墨 E 嗣
15、定资产科目中核算的“固定疑声 -,成为 l 袭酵信用社长期使用的工具.农村馕两社收回车辆筹抵债资产后,由于变现困难或变现聒损失较大,荐加上近几年上级部门对农村信霜社的管璎控锚较严,对于固定资产的控制审掩宽其严格,农黼用社经营状况并不宽松,因此不可能通过筒定资产购建审批,高压下使农村信用社产生.变通念头,干脆开始自行使用,有的甚至还不愿变现,抵债资产冠冕堂皇地成了旨备品,长期被无偿占用.3,抵债资产变质“成废品残品 ,实际价值出现了贬值,减少了农村信用杜资产的实际价值.部分抵债资产保管十分不易需要支付一定的保管费用,农村信用社不愿继续投入,因此使收回的抵债资产硅 l 于受各种自然条秤的影响发生损耗,有的甚至变成了废品残品;安际价值比抵债的价值大大减少.i 二.抵债资产.变质“后的危害在收圊抵债资产后即进“待处理抵债资产“科目核算,由于本科日不在不良贷款中核算,表面上不良贷款减少,而抵债资产实际上发生了“变质“, 同样类同于死滞资金, 因此掩饰了信贷资产质量的真实面目,不利于农村信用社资产的流动性和正常经营,容易产生流动性风险.2,抵债资产的“变质“ 虚增_ 了农村信用社的收入,徒增了其利税负担.抵债资产在收回时已包含了利息收入,计入了农村信用社的当期损l2004?3
