1、2014 年会计继续教育模拟考试一、单选题（共 15 题，每题 1 分）1、小企业出租出借周转材料的租金收入应计入（）。A.其他业务收入 B.主营业务收入 C.营业外收入 D.不做处理正确答案：C您的答案：C 答案正确2、小企业会计准则中规定长期股权投资的后续计量应采用（）。A.权益法 B.成本法 C.成本和权益法 D.随意选择正确答案：B您的答案：B 答案正确3、某小企业，其 2012 年 10 月销售的一批货物在 2013 年 2 月发生销售退回，其处理正确的有（）。A.冲减 12 年 10 月份的收入B.冲减 13 年 2 月份的收入C.作为前期差错D.不处理正确答案：B您的答案：B 答
2、案正确4、小企业会计准则下，存货盘盈，应当计入（）。A.营业外收入B.营业外支出C.财务费用D.管理费用正确答案：A您的答案：A 答案正确5、依据小企业会计准则，汇兑收益计入（）。A.营业外收入B.主营业务收入C.管理费用D.不做处理正确答案：A您的答案：A 答案正确6、依据小企业会计准则，投资者投入的无形资产的成本，应当按照（）确定。A.统一规定B.评估价值和相关税费C.投资者确定D.自行确定正确答案：B您的答案：B 答案正确7、新旧衔接的最主要步骤是（ ）。A.编制新旧“会计科目余额转换表”，进行试算平衡B.取得按原制度编制的 2012 年 12 月 31 日资产负债表C.根据小企业会计准
3、则制定企业会计政策，并经企业最高权力机构批准D.根据“会计科目余额转换表”，按小企业会计准则编制的 2013 年 1 月 1 日资产负债表正确答案：A您的答案：A 答案正确8、下列各项中，不属于企业执行小企业会计准则面临的问题的是（）。A.企业相关制度不完善B.企业财务人员综合素质不高C.中小企业主对小企业会计准则 认识不够D.小企业会计准则太复杂正确答案：D您的答案：D 答案正确9、对于季节性生产性小企业之外的小企业，下列科目中年末无余额的是（）。A.库存商品B.固定资产C.原材料D.制造费用正确答案：D您的答案：D 答案正确10、下列表述属于居民企业的是（ ）A.注册地在我国境内B.实际管
4、理机构在美国的 A 企业C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内正确答案：A您的答案：A 答案正确11、企业所得税适用的税率是（ ）A.超额累进税率B.定额税率C.比例税率D.超倍累进税率正确答案：C您的答案：C 答案正确12、关于企业所得税表述不正确的是（ ）A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业正确答案：D您的答案：D 答案正确13、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应
5、纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。 A. 公益性捐赠支出 B. 转让固定资产发生的费用 C. 未经核定的准备金支出 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项正确答案：B您的答案：B 答案正确14、某居民企业，2012 年实际发生合理的工资支出 100 万元，其中临时工、实习生工资支出 10 万元，职工福利费支出 18 万元，2012 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A. 4 B. 2.5 C. 6 D. 3.5正确答案：A您的答案：A 答案正确15、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是
6、（ ） A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除 B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分准予扣除 C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 D. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额 2.5%的比例扣除正确答案：D您的答案：D 答案正确二、判断题（共 15 题，每题 1 分）1、小企业会计准则与企业会计准则完全一致。（）正确答案：错您的答案：错 答案正确2、餐饮业，从业人员 300 人以下或营业收入 10 000 万元以下的为中小微型企业。（）
7、正确答案：对您的答案：对 答案正确3、制定小企业会计准则是推进会计国际趋同的需要。（）正确答案：对您的答案：对 答案正确4、小企业会计准则体系由小企业会计准则和应用指南两部分组成。（）正确答案：对您的答案：对 答案正确5、小企业会计准则下，不计提坏账准备。（）正确答案：对您的答案：对 答案正确6、小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，不计入成本。（）正确答案：对您的答案：对 答案正确7、对于小企业，盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。（）正确答案：对您的答案：对 答案正确8、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。（ ）
8、正确答案：对您的答案：对 答案正确9、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。（ ）正确答案：对您的答案：对 答案正确10、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。（ ）正确答案：错您的答案：错 答案正确11、个人独资企业和合伙企业（非法人）不是企业所得税的纳税人。（ ）正确答案：对您的答案：对 答案正确12、国家重点扶持的高新技术企业适用 15%的税率（ ）正确答案：对您的答案：对 答案正确13、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税（ ）正确答案：对您的答案：对 答案正确14、营业外收入要作为广告费和业务招待费的计提基数。（ ）正确答案：错您的答案：错 答案正确15、计提未发的工资可以扣除。（ ）正确答案：错您的答案：错 答案正确
