1、1第一章 税法基本原理（单元测试）一、单项选择题1.税法可以有广义和狭义之分，从狭义上讲，税法指的是（ ） 。A.经过国家最高权力机关正式立法的税收法律B.国务院制定的税收法规C.省级人民代表大会制定的地方性税收法规D.由有关政府部门及地方政府制定的税收规章2.在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这种做法违背了税法原则中的（ ） 。A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.特别法优于普通法原则D.法律优位原则3.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（ ） 。A.程序优于实体原则B.特别法优于普通法原则
2、C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则4.只要税法的法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力。因此，法定解释同样具有（ ） 。A.全面性B.目的性C.强制性D.法的权威性5.下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（ ） 。A.税法司法解释B.税法立法解释C.税法行政解释D.限制解释6.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ） 。A.税收法律关系体现了国家和纳税人双方的意志B.税收法律关系的主体一方只能是法人，另一方只能是国家C.国家与纳税人之间权利与义务的不对等性，只能存在于税收法律关系中D.税收法律关系中的财产转移，具有有偿、
3、单向、连续等特点27.我国现行税制中的土地增值税采用的税率是（ ） 。A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.超倍累进税率8.根据税收征管法的规章，下列表述正确的是（ ） 。A.核定税额是针对由于税务机关的原因导致税务机关难以查账征收税款，而采取的一种措施B.因税务机关的责任造成纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关可以在 3 年内要求纳税人补缴税款，同时追征滞纳金C.因纳税人计算错误等失误造成未缴或者少缴税款的，税务机关在追征税款的同时，还应追征滞纳金D.纳税人在规定的纳税期届满之前未缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收保全措施9.下列关于税收立法的
4、说法，正确的是（ ） 。A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是税收征收管理法B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题C.广义的税收立法是指制定税收法律规范的活动D.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴13.清朝实行的主要税法改革是实行（ ）制度，是明代“一条鞭法”的继续与发展，也是我国赋税史上的一次重大改革。A.两税法B.摊丁入亩3C.初税亩D.租庸调制二、多项选择题1.下列属于税法适用原则的有（ ） 。A.税收法律主义B.法律优位原则C.法律不溯及既往原则D.实体从旧，程序从新原则E.特别法优于普通法的原则2.在处理税法对人的效力时，国际上通行的原则有（ ） 。A
5、.属人主义原则B.属地主义原则C.收入归属地原则D.属人和属地相结合原则E.收入来源地和居住地相结合原则3.下列各项中，属于税法司法解释的有（ ） 。A.国务院个人所得税法实施条例B.国家税务总局征收个人所得税若干问题的规定C.国务院消费税暂行条例D.最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释E.最高人民检察院关于严肃查处暴力抗税案件的通知4.下列情形中，能引起税收法律关系变更的有（ ） 。A.纳税人因生产经营场所迁移，需要办理变更税务登记的B.企业经营范围由零售业改为服务业的C.纳税人符合免税条件，经税务机关审核确认后，纳税义务免除的D.纳税人依法履行纳税义务的E.纳
6、税人因不可抗力遭受重大财产损失，被迫停产、减产，向主管税务机关申请减税得到批准的5.下列关于课税对象的表述中，正确的有（ ） 。A.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志B.课税对象和计税依据都是一致的C.税目是课税对象的具体化D.课税对象是税法中规定的征税的目的物E.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素6.下列关于税率及其表现形式的表述中，正确的有（ ） 。A.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式B.在我国，差别定额税率分为地区差别定额税率和分类分项定额税率4C.边际税率是指全部税额与全部收入之比D.在累进税率条件下，边际税率往往小于平均税率E.负税率主要用于负所得税的计算7
7、.减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税收的统一性与灵活性有机结合。下列有关税收减免税的表述中，正确的有（ ） 。A.减免税的基本形式包括税基式减免、税率式减免、税额式减免B.个体工商户营业额超过起征点的，只就超过部分计算缴纳营业税C.零税率是税率式减免的一种形式D.免征额是税额式减免的一种形式E.法定减免必须在基本法规中明确列举减免税项目、减免税的范围和时间8.下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有（ ） 。A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.时限制度9.下列选项中，属于税收法律的有（ ） 。A.中华人民共和国车船税法B.中华人民共和国增值税暂行条例C.中华
8、人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国企业所得税法E.中华人民共和国个人所得税法10.关于税务规章，下列说法中不正确的有（ ） 。A.税务规章由国家税务总局负责解释B.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决C.税务规章解释与税务规章具有同等效力D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章可直接宣布无效E.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布11.税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有（ ） 。A.具有效力先定性B.具有主动性C.具有双方意志性D.具有裁量性E.是免责行政行为12.在国际税法规范中，下列关
9、于税收协定的说法中正确的有（ ） 。A.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定B.税收协定具有高于国内税法的效力C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇5D.国际税收协定最典型的形式是“OECD 范本”和“联合国范本”E.税收协定可以干预有关国家自主制定或调整、修改税法参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】从狭义上讲，税法指的是经过国家最高权力机关正式立法的税收法律。2.【答案】B【解析】在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，很可能就是对其他纳税人的歧视，这种做法违背了税收公平主义原则。3.【答案】A【解析】程序优于实体原则的
10、基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。4.【答案】D【解析】只要税法的法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力。因此，法定解释同样具有法的权威性。5.【答案】C【解析】原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据。6.【答案】C【解析】选项 A：税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志；选项 B：构成税收法律关系主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人
11、，但是另一方只能是国家；选项 D：在税收法律关系中，纳税人履行纳税义务，缴纳税款，就意味着将自己拥有或支配的一部分财物，无偿地交给国家，成为政府的财政收入，国家不再直接返还给纳税人，所以，税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点。7.【答案】B【解析】我国现行税制中的土地增值税采用超率累进税率计税。8.【答案】C【解析】选项 A：核定税额是针对由于纳税人的原因导致税务机关难以查账征收税款，而采取的一种措施；选项 B：对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；选项 D：纳税人在规定的纳税期届满之前未缴纳税款
12、，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取税收强制执行措施。9.【答案】B6【解析】选项 A：在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是宪法和立法法 ；选项 CD：广义的税收立法是指国家机关依据法定权限和程序，制定、修改、废止税收法律规范的活动；狭义的税收立法则是指国家最高权利机关制定税收法律规范的活动。10.【答案】C【解析】选项 AB：属于事后监督；选项 D：属于事前监督。11.【答案】A【解析】根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权。12.【答案】D【解析】选项
13、A：转让定价税制并不像流转税制、所得税制一样是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓；选项 B：转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易；选项 C：目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法。综合抵免法是避免国际重复征税的方法之一，并不是转让定价的调整方法。13.【答案】B【解析】清朝实行的主要税法改革是实行摊丁入亩制度，摊丁入亩是明代“一条鞭法”的继续与发展，也是我国赋税史上的一次重大改革。2、多项选择题1.【答案】BCDE【解析】选项 A 属于税法基本原则。2.【答案】ABD【解析】在处理税法对人的效力时，国际上通行
14、的原则有三个：一是属人主义原则；二是属地主义原则；三是属人、属地相结合的原则。3.【答案】DE【解析】税法司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定，可进一步划分为由最高人民法院作出的审判解释；由最高人民检察院作出的检察解释；由最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释。4.【答案】ABE【解析】选项 CD 能引起税收法律关系的消灭。5.【答案】ACDE【解析】选项 B：计税依据在表现形态上一般有两种：一种是价值形态，即以征税对象的价值作为计税依据，在这种情况下，课税对象和计税依据一般是一致的；另一种是实物形态，就是以课税对象的数量、重量、
15、容积、面积等作为计税依据，在这种情况下，课税对象和计税依据一般是不一致的。76.【答案】ABE【解析】选项 C：边际税率是指再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例；选项 D：在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率。7.【答案】ACE【解析】选项 B：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点，当纳税人的收入恰好达到或超过起征点时，就其收入全额征税；选项 D：免征额是税基式减免的一种形式。8.【答案】BCD【解析】税收程序法中的回避制度、职能分离制度、听证制度，都体现了公正的原则。9.【答案】ACDE【解析】选项 B：中华人民共和国增值税暂行条例属于税收行政法规。10.【答案】DE【解析】选项 D：人民法院在行政诉讼中对税务规章“参照”适用，对不适当的税务规章虽然不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用不适当的税务规章；选项 E：审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布。11.【答案】ABD【解析】税收执法特征包括：（1）税收执法具有单方意志性和法律强制力；（2）税收执法是具体行政行为；（3）税收执法具有裁量性；（4）税收执法具有主动性；（5）税收执法具有效力先定性；（6）税收执法是有责行政行为。12.【答案】ABCD【解析】选项 E：税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。
