1、浙江大学远程教育学院中级财务会计基础课程作业姓名： 学 号：年级： 学习中心：帐务处理1甲企业 2007 年有关交易的资料如下：（1）3 月 1 日以银行存款购入 A 公司已宣告但尚未分派现金股利的股票 20000 股作为短期投资，每股成交价 8.25 元，其中，0.25 元为已宣告但尚未领取的现金股利，股权截止日为3 月 15 日。另支付相关费用 1200 元。甲企业于 3 月 25 日收到该公司发放的现金股利。答:借:交易性金融资产A(公司) 成本 160000 应收股利 - A 公司 5000 投资收益 1200 贷: 银行存款 166200 借: 银行存款 5000 贷: 应收股利 -
2、A 公司 5000 （2）3 月 5 日，购入 B 企业 2006 年 6 月 1 日发行的到期一次还本付息的二年期债券，该债券面值总额为 40000 元，年利率为 8%，甲企业按 44000 的价格购入，另支付相关费用800 元。答: 借: 交易性金融资产 44000 投资收益 800 贷:银行存款 44800 （3）3 月 10 日从证券交易所以银行存款购入 C 企业股票 10000 股，每股市价 8 元，支付县关税费 1200 元。C 企业 3 月 5 日宣告分派现金股利，每 10 股派 1 元现金股利，甲企业于 3 月 25 日收到 C 公司发放的现金股利。答: 借：交易性金融资产 8
3、0000 投资收益 1200 贷:银行存款 81200 借:应收股利 1000 贷:银行存款 1000 借：银行存款 1000 贷: 应收股利 1000（4）5 月 10 日，将 3 月 5 日购买的债券出售，收到价款 45000 元。借： 银行存款 45000 贷：交易性金融资产 44000 投资收益 1000（5）5 月 15 日，以 8.10 元的价格将 3 月 1 日购买的 A 公司股票 20000 股全部出售，支付相关税费 800 元。以上股票和债券甲企业不准备长期持有。要求：根据以上资料，编制甲企业的有关会计分录。2甲企业按应收账款年末余额的 5%计提坏帐准备。2007 年 1 月
4、 1 日，甲企业应收账款账户余额为借方 3000000 元，坏账准备账户余额为贷方 150000 元。2007 年度，甲企业发生了如下相关业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票注明的价款为 5000000 元，增值税额为 850000 元，货款尚未收到。答：借：应收账款 5850000 贷：主营业务收入 5000000 应交税费（销项税额） 850000（2）因某客户破产，该客户所欠货款 10000 元不能收回，确认为坏帐损失。答：借：坏账准备 10000 贷：应收账款 10000（3）收回上年度已转销为坏帐损失的应收帐款 8000 元并存入银行。答：借：银行存款 8000 贷：应收账款 8
5、000 借：应收账款 8000 贷：坏账准备 8000 （4）收到某客户以前所欠的货款 4000000 元并存入银行。答：借：银行存款 4000000 贷：应收账款 4000000 （5）年末计提坏帐准备。答：借：资产减值损失 92000 贷：坏账准备 92000要求：根据以上资料，编制甲企业的有关会计分录。3甲公司原材料的日常收发及结存，采用实际成本计价核算，2007 年发生以下经济业务：（1）8 月 2 日，从东北钢厂购入乙材料一批，增值税专用发票上记载的货款为 100000 元，增值税 17000 元，另该厂代垫运杂费 200 元，全部款项已用转帐支票付讫，材料已验收入库。答：借：原材料
6、 100200 应交税费-应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 117200（2）8 月 5 日，持银行汇票 2000000 元从西北化工厂购入丙材料一批，增值税专用发票上记载的货款为 1600000 元，增值税 272000 元，另支付运杂费 2000 元，材料已验收入库，剩余票款已退回。答：借：原材料 1602000 应交税费-应交增值税（进项税额） 271000 贷：其他货币资金-银行汇票 1874000 借：银行存款 126000 贷：其他货币资金-银行汇票 126000（3）8 月 6 日，采用托收承付结算方式从 A 公司购入甲材料一批，货款 800000 元，增值税 1
7、36000 元，对方代垫运杂费 8000 元，款项在承付期内以银行存款支付，材料已验收入库。答：借： 原材料 808000 应交税费-应交增值税（进项税额） 136000 贷：银行存款 944000（4）8 月 10 日，采用汇兑结算方式向北方化工厂购入丁材料一批，发票及帐单已收到，货款 40000 元，增值税 6800 元，运费 200 元，材料尚未到达。答：借：在途物资 40200 应交税费-应交增值税（进项税额） 6800 贷：银行存款 47000（5）8 月 15 日，收到 10 日购入的丁材料，并验收入库。答：借：原材料 40200 贷：在途物资 40200（6）8 月 16 日，采
8、用托收承付结算方式从东西化工厂购入丙材料一批，货款 1000000 元，增值税 170000 元，对方代垫运杂费 6000 元，款项尚未支付，材料已验收入库。答：借：原材料 1006000 应交税费-应交增值税（进项税额） 170000 贷：应付账款-东西化工厂 1176000（7）8 月 28 日，采用委托收款结算方式从东方化工厂购入丁材料一批，材料已验收入库。月末，发票帐单尚未收到也无法确定其实际成本，暂估价值为 172000 元。下月初用红字冲回。答：借：原材料 172000 贷：应付账款东方化工厂 172000（8）9 月 2 日，收到上述购入丁材料的发票帐单，货款 160000 元，
9、增值税 27200 元，对方代垫运杂费 2000 元，已用银行存款付讫。答：借：原材料 162000 应交税费-应交增值税（进项税额） 27200贷：银行存款 189200（9）9 月 6 日，根据与东方钢厂的购销合同规定，甲公司为购买乙材料向东方钢厂预付800000 元货款的 80%，已通过汇兑方式汇出。答：借：预付账款-东方钢材厂 640000 贷：银行存款 640000（10）9 月 12 日，收到东方钢厂发运来的乙材料，已验收入库。该批货物的货款为 800000元，增值税 136000 元，对方代垫运杂费 4000 元，余款以银行存款付讫。答：借：原材料 804000 应交税费-应交增
10、值税（进项税额） 136000 贷：预付账款-东方钢材厂 640000 银行存款 300000（11）9 月 30 日，根据发料凭证汇总表的记录，9 月份基本生产车间领用乙材料 1000000元，辅助生产车间领用乙材料 80000 元，车间管理部门领用乙材料 10000 元，企业行政管理部门领用乙材料 8000 元。答：借：生产成本 基本生产成本 1000000 辅助生产成本 80000 制造费用 10000 管理费用 8000 贷：原材料 1098000 要求：根据上述业务编制有关的会计分录。4某企业为一般纳税人，原材料的日常收发及结存，采用计划成本计价核算。2006 年 9月初结存乙材料的
11、计划成本为 200000 元，成本差异为超支 6148 元。9 月份，发生以下的经济业务：（1）9 月 1 日，购入乙材料一批，货款 600000 元，增值税 102000 元，发票账单已收到，计划成本为 640000 元，已验收入库，全部款项以银行存款支付。答：借：材料采购 600000 应交税费-应交增值税（进项税额） 102000 贷：银行存款 702000借：原材料 60000贷：材料采购 60000（2）9 月 5 日，采用汇兑结算方式购入丙材料一批，货款 40000 元，增值税 6800 元，发票账单已收到，计划成本 36000 元，材料尚未入库。答：借：材料采购 40000 应交
12、税费-应交增值税（进项税额） 6800 贷：银行存款 46800 （3）9 月 8 日，采用商业汇票支付方式购入丙材料一批，货款 100000 元，增值税 17000元，发票账单已收到，计划成本 104000 元，材料已验收入库。答：借：材料采购 100000 应交税费-应交增值税（进项税额） 17000 贷：应付票据 117000（4）9 月 29 日，采用托收承付方式购入乙材料一批，材料已验收入库，发票帐单未到，月末按照计划成本 120000 元，估价入账。下月初红字冲回。答：借：原材料 乙材料 120000 贷：应付账款 暂估应付账款 120000（5）9 月 30 日，汇总本月已付款或
13、已开出并承兑商业汇票的入库材料的计划成本 744000元。计算并结转入库材料的成本差异。答： 借：原材料 - 乙材料 640000 -丙材料 1040000 贷：材料采购 -乙材料 640000 -丙材料 1040000 借：材料采购 -乙材料 4000 贷：材料成本差异 -乙材料 4000 （6）根据发料凭证汇总表的记录，乙材料的消耗为：基本生产车间领用乙材料 400000 元，辅助生产车间领用乙材料 120000 元，车间管理部门领用乙材料 20000 元，企业行政管理部门领用乙材料 10000 元，在建工程领用 30000 元。答：借：生产成本 -基本生产成本 400000 辅助生产成本
14、 120000 制造费用 20000 管理费用 10000 在建工程 30000 贷：原材料 580000（7）结转发出乙材料应负担的成本差异。答：借： 材料成本差异 -乙材料 23374 贷：生产成本 -基本生产成本 16120 -辅助生产成本 1836 制造费用 806 管理费用 403 在建工程 1209 材料成本差异率=（6148-40000）除以（200000+640000）乘以 100%=-4.03% 要求：根据上述业务进行有关的会计处理。5甲公司委托 D 公司加工材料一批共 5000 件，属于应税消费品。（1）7 月 28 日，发出委托加工的材料一批，计划成本为 300000 元
15、，材料成本差异率为-3%；答：借：委托加工物资 300000 贷：原材料 300000 借：材料成本差异 9000 贷：委托加工物资 9000（2）8 月 20 日，支付材料加工费 6000 元，支付应当缴纳的消费税 33000 元，该材料收回后用于连续生产，消费税可抵扣，两公司均为一般纳税人，适用的增值税率为 17%。答：借：委托加工物资 6000 应交税费-应交增值税 （进项税额） 1020 -应交消费税 33000 贷：银行存款 40020（3）9 月 4 日，用银行存款支付上述材料往返运杂费 500 元；答：借：委托加工物资 500 贷：银行存款 500（4）9 月 5 日，上述商品
16、5000 件（每件计划成本为 65 元）加工完毕，公司已办理沿海艘入库手续。答：借：库存商品 325000 贷：委托加工物资 297500 材料成本差异 27500要求：根据上述业务进行有关的会计处理。6甲公司 2007 年底财产清查时发生以下经济业务：（1）盘盈乙材料 50 公斤，实际单位成本 60 元，经查属于材料收发计量方面的错误。答：借：原材料 3000 贷： 待处理财产损益待处理流动财产损益 3000 借：待处理财产损益待处理流动财产损益 3000 贷：管理费用 3000（2）盘亏甲材料 100 公斤，实际单位成本 200 元，经查属于一般经营损失。答：借：待处理财产损益待处理流动财
17、产损益 20000 贷：管理费用 20000 借:管理费用 20000 贷：待处理财产损益待处理流动财产损益 20000（3）在财产清查中发现毁损丙材料 30 公斤，实际单位成本 200 元，经查属于材料保管员的过失造成的，按规定由其个人赔偿 4000 元，残料已办理入库手续，价值 400 元。答：借：待处理财产损益待处理流动财产损益 6000 贷：原材料 6000 借：其他应收款 - 保管员 4000 原材料 -残料 400 管理费用 1600（4）因洪水灾害造成一批库存材料毁损，实际成本 14000 元，根据保险责任范围和及保险合同规定，应由保险公司赔偿 10000 元。答：借：待处理财产
18、损益待处理流动财产损益 14000 贷：原材料 14000 借：其他应收款 -保险公司 10000 营业外支出 4000贷：待处理财产损益待处理流动财产损益 14000（5）12 月 31 日，甲材料的账面金额为 200000 元，由于市场价格下跌，预计可变现净值为 160000 元，计提跌价准备 40000 元。答：借：资产减值损失存货跌价损失 40000 贷：存货跌价准备 40000（6）假设 2008 年 6 月 30 日，甲材料的账面金额为 200000 元，由于市场价格有所上升，使得甲材料的预计可变现净值为 190000 元，可转回跌价准备 30000 元。答：借：存货跌价准备 30
19、000 贷：资产减值损失-存货跌价准备 30000要求：做出有关的会计处理。7甲公司发生下列长期投资业务：（1）2007 年 1 月 3 日，购入乙公司股票 580 万股，占乙公司有表决权资本的 25%，甲公司将其作为长期股权投资核算。每股购入价 8 元，每股价格中包含已宣告尚未发放的现金股利 0.25 元，另支付相关税费 70000 元。款项均以银行存款支付。答：借：长期股权投资 -乙公司（投资资本） 4502 万 应收股利 145 万 贷：银行存款 4647 万（2）2007 年 3 月 16 日，收到乙公司宣告分派的现金股利。答：借：银行存款 145 万 贷：应收股利 145 万（3）2
20、007 年度，乙公司实现净利润 3000 万元。答：借：长期股权投资乙公司（损益调整） 750 万 贷：投资收益 750 万（4）2008 年 2 月 16 日，乙公司宣告分派 2007 年度股利，每股分派现金股利 0.2 元。答：借：应收股利乙公司 116 万 贷：长期股权投资乙公司（损益调整） 116 万（5）2008 年 3 月 12 日，收到乙公司宣告分派的现金股利。答：借：银行存款 116 万 贷：应收股利-乙公司 116 万（6）2009 年 1 月 4 日，甲公司出售所持有的全部乙公司股票，共取得价款 5200 万元。答：借：银行存款 5200 万 贷：长期股权投资-乙公司（投资
21、成本） 4502 万 -乙公司（损益调整） 634 万 投资收益 64 万要求：根据上述业务进行有关的会计处理。8A 公司发生下列经济业务：（1）2006 年 1 月 2 日，A 公司购入 B 公司股份 100000 股，每股价格 7.2 元，另支付相关税费 4000 元。占 B 公司有表决权资本的 4%，并准备长期持有。答：借：长期股权投资-B 公司（投资成本） 724000 贷：银行存款 724000 （2）2006 年 5 月 2 日，B 公司宣告分派 2005 年度的现金股利，每股分派现金股利 0.2 元。答：借：应收股利- B 公司 15000 贷：长期股权投资-B 公司（投资成本）
22、15000（3）5 月 25 日，A 公司收到分派的现金股利。答：借：银行存款 15000 贷：应收股利B 公司 15000（4）2007 年 4 月 20 日，B 公司以 3 月 20 日为基准日，宣告分派每股现金股利 0.15 元，B 公司 2006 年度每股盈余 0.2 元。答：借：应收股利- B 公司 15000 贷：投资收益 15000 （5）2007 年 7 月 5 日，A 公司将其持有的 B 公司 100000 股股票，以每股 8.5 元的价格卖出，支付相关税费 1000 元，取得价款 849000 元，款项已由银行收妥。答：借：银行存款 849000 贷：长期股权投资B 公司（
23、投资成本） 709000 投资收益 140000要求：编制 A 公司有关会计分录。9某企业2011年12月份购入一台需要安装设备，增值税专用发票上注明的设备价款为90000元，增值税额15300元，发生运杂费4000元，安装费6000元，全部款项已用银行存款支付。该设备当月安装完毕并达到预定可使用状态。该设备预计残值4000元，预计使用年限5年。要求：（1）计算该设备的入帐价值，并编制相关的会计分录。答：设备的坏账价值=80000+13600+1400+5000=100000元 借：在建工程 100000 贷：银行存款 100000 借：固定资产 100000 贷：在建工程 100000 （2
24、）分别采用平均年限法、双倍余额递减法和年数总和法计算该设备2012年至2016年各年的折旧额。答：平均年限法计提折旧的年折旧额=（100000-4000）除以 5=19200 元 所以 2007-2011 各年的折旧额为 19200 元 。 双倍余额递减法的折旧率=2 除以 5 乘以 100%=40%，2007 年应计提折旧额=100000*40%=40000 元。 2008 年应计提折旧额=（100000-40000*40%=24000 元。 2009 年应计提折旧额=（100000-40000-24000）40%=14400 元 2010 年按双倍余额递减法应计提折旧额=（100000-4
25、0000-24000-14400）*40%=8640 元2010 年按平均年限法计提的折旧额=（100000-40000-24000-14400-4000）/2=8800 元 因为8640 小于 8800，所以从 2010 年开始按平均年限法计提折旧 所以 2010 年实际应计提的折旧额=（100000-40000-24000-14400-4000）/2=8800 元 2011 年应计提的折旧额=（100000-40000-24000-14400-4000 ）/2=8800 元 如果采用念书综合法计算计提折旧，年数总额=5+4+3+2+1=15 应计提折旧=100000-4000=96000
26、元 2007 年折旧率为 5/15: 该为 96000*5/15=32000 元 2008 年折旧率为 4/15: 该为96000*4/15=25600 元 2009 年折旧率为 3/15: 该为 96000*3/15=19200 元 2010 年折旧率为2/15: 该为 96000*4/15=12800 元 2011 年折旧率为 1/15: 该为 96000*1/15=6400 元10甲公司 2007 年与固定资产有关的业务资料如下：（1）3 月 1 日，对现有的一台生产机器设备进行日常维修，修理过程中发生材料费 50000元，应支付的维修工人工资 20000 元。答：借：制造费用 7000
27、0 贷：原材料 50000 应付工资 20000（2）3 月 15 日，出售一幢建筑物，原价 8000000 元，已提折旧 5000000 元，未计提减值准备，实际出售价格 6000000 元，销售该固定资产应缴纳的营业税率为 5%，以通过银行收回价款。答：借：固定资产清理 3000000 累计折旧 5000000 贷：固定资产 8000000 借：固定资产清理 300000 贷：应交税费应交营业税 300000 借：银行存款 6000000 贷：固定资产清理 6000000 借：固定资产清理 2700000 贷：营业外收入 2700000 （3）6 月 25 日，在财产清查过程中，发现一台未
28、入账的设备，按同类或类似商品市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额为 50000 元。答：借：固定资产 50000 贷：以前年度损益调整 50000（4）12 月 31 日，A 产品生产线存在可能减值的迹象，经计算该机器的可回收金额为2500000，账面价值 3400000 元。答：借：资产减值损失 900000 贷：固定资产减值准备 900000要求：编制上述业务的会计分录。11甲公司 2007 年与无形资产有关的业务资料如下：（1）自行开发研究的一项技术，截止 6 月 30 日，发生研发支出合计 5000000 元，测试该项研发活动完成了研究阶段，从 7 月 1 日起开始
29、进入开发阶段，发生研发支出 800000 元，假定符合无形资产准则规定的开发支出资本化条件。12 月 20 日申请获得该项专利，发生注册费 2000 元，律师费 8000 元，以银行存款支付。答：借：研发支出-费用化支出 5000000 贷：银行存款 5000000 借：管理费用 5000000 贷：研发支出-费用化支出 5000000 借：研发支出-资本化支出 800000 贷：银行存款 800000 借：无形资产 810000 贷：研发支出 -资本化支出 80000 银行存款 10000（2）1 月 1 日，将自行开发的非专利技术出租给丙公司，该非专利技术成本为 4800000 元，双方约
30、定的租赁期为 10 年，按月摊销有关费用。答：借：其他业务成本 4800000/10/12= 40000 贷：累计摊销 40000（3）12 月 31 日，本公司外购的某项技术受到市场上类似专利技术的严重不利影响，经减值测试可回收金额为 500000 元。该专利账面价值 600000 元,剩余摊销年限为 5 年。借：资产减值损失 100000 贷：无形资产减值准备 100000要求：编制上述业务的会计分录。12某企业于 2007 年 1 月 1 日向银行借入 150000 元，期限 6 个月，年利率 8%,该借款本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。要求：（1）做出有关会计处理（2）假定
31、借款期限为 5 个月，做出有关的会计处理。答：（1）借：银行存款 150000 贷：短期借款 150000 借：财务费用 1000 贷：应付利息 1000 借：财务费用 1000 贷：应付利息 1000借：应付利息 2000 财务费用 1000 贷：银行存款 3000 借：财务费用 1000 贷：应付利息 1000 借：财务费用 1000 贷：应付利息 1000借：短期借款 150000 应付利息 2000 财务费用 1000 贷：银行存款 153000 （2）假定借款期限为 5 个月： 借：银行存款 150000 贷：短期借款 150000 借：财务费用 1000 贷：应付利息 1000 借
32、：财务费用 1000 贷：应付利息 1000借：应付利息 2000 财务费用 1000 贷：银行存款 3000 借：财务费用 1000 贷：应付利息 1000借：短期借款 150000 应付利息 1000 财务费用 1000 贷：银行存款 152000 13甲企业为增值税一般纳税人。该企业 2007 年发生如下经济业务：（1）3 月 8 日，开出一张面值 117000、期限 5 个月的不带息银行承兑汇票，交纳承兑手续费 58.5 元，用于采购一批材料。增值税专用发票上注明的材料价款为 100000 元，增值税为 17000 元。借：原材料 100000 应交税费 应交增值税（进项税额） 170
33、00 贷：应付票据 117000 借：财务费用 58.5 贷：银行存款 58.5（2）3 月 1 日，开出带息商业承兑汇票一张，面值 200000 元，用于抵付其前欠乙公司的货款。该票据票面利率 6%，期限 3 个月。借：应付账款乙公司 200000 贷：应付票据 200000 （3）3 月 31 日，乙企业计算开出的带息票据应计利息。计算利息：200000*6%1/12=1000借：财务费用 1000 贷：应付利息 1000 （4）5 月 31 日，开出的带息商业汇票到期，企业以银行存款全额支付到期票款和 3 个月的票据利息。借：应付票据 200000 应付利息 3000 贷：银行存款 20
34、3000（5）假定 5 月 31 日，带息商业汇票到期，企业无力支付票款和利息费用。借：应付票据 200000 应付利息 3000 贷：短期借款 203000（6）8 月 8 日，甲企业于 3 月 8 日开出的商业汇票到期，甲企业通知其开户银行以银行存款支付票款。借：应付票据 117000 贷：银行存款 117000（7）假定 8 月 8 日，企业无力支付票款。借：应付票据 117000 贷：短期借款 117000要求：编制上述业务的会计分录。14某企业为增值税一般纳税人。该企业 2007 年发生如下经济业务（该企业材料按实际成本计价核算）：（1）7 月 1 日，从 A 公司购入一批材料，货款
35、 50000 元，增值税 8500 元，对方代垫运杂费 1000 元。材料已运到并已验收入库，款项尚未支付。借：原材料 51000 应交税费 -应交增值税（进项税额） 8500 贷：应付账款 - A 公司 59500（2）7 月 5 日，从 B 公司购入一批产品并已验收入库。该批产品价款为 100000 元，增值税 17000 元。B 公司承诺如在 10 天内付清货款，将获得 1%的现金折扣。 （假定计算现金折扣时不考虑增值税）借：原材料 100000 应交税费 -应交增值税（进项税额）17000 贷：应付账款B 公司 117000（3）7 月 15 日，用银行存款支付 B 公司货款。借：应付
36、账款-B 公司 117000 贷：银行存款 116000 财务费用 1000（4）7 月 25 日，用银行存款支付 7 月 1 日的货款。借：应付账款-A 公司 59500 贷：银行存款 59500（5）根据供电部门通知，企业本月应支付电费 20000 元。其中生产车间电费 12000 元，企业行政管理部门 8000 元，款项尚未支付。借：制造费用 12000 管理费用 8000 贷：应付账款供电部门 20000（6）7 月 31 日，企业确定一笔应付款项 5000 元为无法支付的款项，应予转销。借：应付账款 5000 贷：主营业务收入 5000要求：根据上述经济业务做出有关的会计处理。15某
37、企业为增值税一般纳税人。2007 年 5 月 10 日该企业与 A 公司签订供货合同，供货金额 200000 元，应缴增值税 34000 元。A 公司预付货款 150000 元，剩余货款在交货后付清。5 月 22 日将货发运到 A 公司，5 月 28 日收到 A 公司补付的货款。要求：（1）做出企业设置“预收账款”科目下的会计处理借：银行存款 150000 贷：预收账款-A 公司 150000 借：预付账款 83400 贷：主营业务收入 200000 应交税费应交增值税（销项税额）34000 借：银行存款 83400 贷：预收账款 -A 公司 83400（2）做出企业不设置“预收账款”科目下的
38、会计处理借：银行存款 150000 贷：应收账款 -A 公司 150000 借：应收账款 -A 公司 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 34000 借：银行存款 83400 贷：应收账款 -A 公司 8340016甲公司 2007 年职工薪酬的有关资料如下：（1）3 月应付工资总额 972000 元，工资费用分配表中列示的产品生产工人工资为 640000元，车间管理人员工资为 140000 元，企业行政管理人员工资为 118000 元，销售人员工资64000 元，医务人员工资为 10000 元。借：生产成本 640000 制造费用 140000 管
39、理费用 118000+10000=128000销售费用 64000 贷：应付职工薪酬 -工资 972000（2）企业根据历史经验数据和实际情况，按工资总额的 14%提取职工福利费。借：生产成本 89600 制造费用 19600 管理费用 17920 销售费用 8960 贷：应付职工薪酬-职工福利 972000*14%=136080（3）根据国家规定的计提标准，企业应向社会保险机构缴纳职工养老保险费、医疗保险费、失业保险费等共计 291600 元，分别按工资总额的 10%提取。借：生产成本 192000 制造费用 42000 管理费用 38400 销售费用 19200贷：应付职工薪酬-社会保险费
40、 2912000（4）3 月甲公司以其生产的每台成本为 600 元的小电器作为福利发放给公司每名职工。该电器市场价为 800 元，该公司适用的增值税率为 17%。共有职工 200 名，其中管理部门 60人，生产车间 140 人。借：生产成本 131040 管理费用 56160贷：应付职工薪酬- 非货币性福利 187200（5）总部共有部门经理以上职工 20 名，每人提供一辆汽车免费使用，假定每辆汽车月折旧额为 1500 元；共有副总裁以上高级管理人员 5 名，公司为其每人租赁住房一套。月租金每套 9000 元。借：应付职工薪酬-非货币性福利 20*1500=30000 贷：累计折旧 30000
41、 借：管理费用 30000+45000=75000 贷：应付职工薪酬-非货币性福利 75000（6）4 月 3 日根据工资结算汇总表结算上月应付职工工资总额 972000 元，代扣职工房租60000 元，企业代垫职工家属医药费 5000 元，代扣职工个人所得税共计 8000 元，实发工资 899000 元。借：应付职工薪酬-工资 972000 贷：其他应收款-职工房租 60000 代垫职工医疗费 5000 应交税费应交个人所得税 8000 银行存款 899000（7）4 月 4 日，以现金支付职工张某生活困难补助 1500 元。借：应付职工薪酬-职工福利 1500 贷：现金 1500 （8）4
42、 月 5 日，每月为每个在岗职工补贴伙食费用 200 元，4 月企业在岗职工共计 200 人。借：应付职工薪酬职工福利 200*200=40000 贷：现金 40000（9）4 月 5 日，以银行存款交纳职工养老保险费、医疗保险费、失业保险费等共计 291600元。借：应付职工薪酬-社会保险费 291600 贷：银行存款 29160（10）4 月 10 日，向房屋租赁公司支付租金 45000 元。借：应付房屋租赁费 45000 贷：银行存款 45000要求：根据上述经济业务做出有关的会计处理。17某企业为增值税一般纳税人。2007 年 8 月发生如下经济业务：（1）2 日，购入原材料一批，增值
43、税专用发票上注明货款 80000 元，增值税额 13600 元，货物尚未到达，款项已用银行存款支付。该企业采用计划成本对原材料进行核算。借：材料采购 80000 应交税费-应交增值税-（进项税额）13600 贷：银行存款 93600（2）4 日，购入免税农产品一批，价款 60000 元，规定的扣除率为 13%，货物尚未到达，款项已用银行存款支付。借：材料采购 60000*（1-13%）=52200 应交税费-应交增值税(应交增值税) 60000*13%=7800贷：银行存款 60000（3）6 日，购入不需安装设备一台，价款及运输保险费合计 200000 元，增值税额 34000元，款项尚未支
44、付。借：固定资产 234000 贷：应付账款 234000（4）10 日，销售产品一批，价款 300000 元，按规定应收取增值税 51000 元，发票帐单已交给买方，款项尚未收到。借：应收账款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费应交增值税（销项税额）510000（5）12 日，购入基建工程所用物资一批，价款及运输保险费合计 150000 元，增值税额25500 元，物资已验收入库，款项尚未支付。借：工程物资 175500 贷：应付账款 175500（6）15 日，该企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的增值税专用发票上注明修理费 8000 元，增值税额 1360 元，款项已用银行存款支付。借：制造费用 8000 应交税费应交增值税（进项税额）1360 贷：银行存款 9360（7）16 日。为外单位代加工电脑桌 500 个，每个收取加工费 120 元，适用的增值税率为17%，加工完成，款项已收到并存入银行。借：银行存款 500*120*（1+17%）=70200 贷：其他业务收入 500*120=60000 应交税费-应交增值税（进项税额）10200（8）17 日，该企业因火灾毁损库存商品一批，其实际成本 50000 元，经确认损失外购材料增值税 8500 元。借：待处理财产损益 58500 贷：库存商品 5000 应交税费-应交增值税（进项
