1、预算会计课程实验教学大纲及指导一、课程基本情况课程名称: 预算会计课程类别：专业选修课课程总学时与学分：48 学时 3 学分实验学时：16 学时适用专业：会计电算化二、实验教学目的与要求本课程目前为非独立设课，目的是在学生学习有关预算会计基本理论和实务的基础上，进行相关实务的模拟训练，通过模拟掌握预算会计的基本理论和实务；了解预算会计的基本程序和要求；锻炼实际操作能力、分析能力和运用所学知识解决问题的能力；掌握会计电算化的基本操作技能。实验要求：按时预习相关内容、保证出勤、认真操作、撰写实验报告并按时提交。成绩考核：将结合参与程度、完成程度和熟练程度评定，实验成绩占总成绩的 15%。三、实验内
2、容与学时分配三、实验方法与基本原理在讲授相关理论之后，进行演示和操作指导。运用会计学、预算会计和会计电算化的基本原理与方法。四、实验方案与技术路线先进行相关手工模拟，然后运用会计软件进行处理。会计电算化的基本操作流程：利用K/3 软件建立账套/设置用户（财务分工） /系统初始化/凭证处理/账簿/报表。五、实验准备：计算机、金蝶 K/3、U 盘、教材等。序号 实验项目名称 目的要求、内容提要 每组人数 实验时数 实验类型1 行政单位会计业务处理 目的：熟悉行政单位会计的具体内容内容：行政单位收入、支出等的核算 1 6 手工模拟2 上机综合实训了解会计软件的应用流程，掌握账套建立、财务分工、系统初
3、始化、日常业务处理及报表编制的具体内容和方法1 10 上机模拟附件1.1 实验资料与任务实训一 账套管理（一）实验资料（1）账套信息账套号：班级号+学号后两位账套名称：A 行政单位（可自定义）账套类型：行政事业管理解决方案数据库文件路径：选择 SQL Server 对应的目录系统账号：SQL Server 身份验证（2）账套属性机构名称：A 行政单位地址：孝感市 XXXX电话：0712-1234567记账本位币：人民币选择“凭证过账前必须审核”复选框会计期间：2016 年 11 月其他参数：默认（二）任务（1） 新建账套（2） 账套属性设置与账套启用实训二 用户管理（一）实验资料A 行政单位用
4、户管理资料如下：（1） 新建用户组资料用户组名 说明 用户组权限会计组 负责财务核算与管理出纳组 负责现金管理与日记账（2） 新建用户及权限用户姓名 用户说明 用户密码 所在用户组 权限朱青天 财务科长 111 会计组 所有权限王二小 会计 222 会计组 基础资料、除“审核”凭证外的所有“总账”权限、报表张三丰 出纳 333 出纳组 现金管理、查询权、总账中的“出纳复核”和“查询所有凭证”（二）任务（1） 新建用户组（2） 新建用户（3） 用户权限管理实训三 系统初始化（一）（一）实验资料A 行政单位使用的基础资料如下：（1） 会计科目资料使用行政单位会计科目。按照最新行政单位会计科目表调整
5、系统科目名称。具体科目见附件 2。（2） 凭证类型凭证字 限制条件收款凭证 借方必有 1001,1002付款凭证 贷方必有 1001,1002转账凭证 借和贷必无 1001,1002（3） 部门资料代码 名称 部门属性 成本核算类型01 办公室 非车间 期间费用部门02 人事科 非车间 期间费用部门03 财务科 非车间 期间费用部门（4） 职员资料代码 名称 部门名称 文化程度001 李正直 办公室 硕士002 朱青天 财务科 本科003 王路遥 人事科 硕士004 王二小 财务科 本科005 张三丰 财务科 大专（5） 银行账号代码 名称 账号 开户行01 A 行政单位 6666668888
6、88 工商银行孝心路支行（二）任务（1） 会计科目管理：从模板中引入科目、根据新科目表修改科目（2） 增加凭证类型（3） 增加部门资料（4） 增加职员资料（5） 增加银行账号实训四 系统初始化（二）（一）实验资料1、系统参数设置凭证：选择“凭证过账前必须审核” 、 “凭证过账前必须出纳复核”、 “现金银行存款赤字报警” 、 “审核和反审核人必须为同一人” 、 “新增凭证自动填补断号” 。2、总账系统初始数据录入科目期初余额表科目代码 科目名称 期初余额1001 库存现金 10001002 银行存款 100000零余额账户用款额度 50000应收账款 50000其他应收款 2000存货 2000
7、0固定资产 100000预付账款 50000资产基金 170000财政拨款结余 153000（二）任务（1） 设置总账系统参数（2） 录入科目期初余额，并进行试算平衡检验实训五 日常及期末业务处理（一）实验资料A 行政单位（已实行国库集中支付制度改革） 2016 年 12 月发生如下经济业务：（1）收到代理银行转来的“财政授权支付额度到账通知书” ，取得财政授权支付额度650000 元。 借：零余额账户用款额度 650000贷：财政拨款收入基本支出拨款 650000 （2）从零余额账户提取现金 2000 元，以备日常开支。 借：库存现金 2000贷：零余额账户用款额度 2000（3）购买办公用
8、品 500 元，用现金支付。 借：经费支出 500贷： 库存现金 500（4）上级拨入经费 10 万元，存入银行。借：银行存款 100000贷：其他收入 100000（5）开出现金支票从开户行提现 30000 元作为备用金。借：库存现金 30000贷：银行存款 30000（6） 将银行存款 50000 元拨给下属单位。借：拨出经费 50000贷：银行存款 50000（7） 购买专用一批材料，金额 50000 元，财政直接支付。借：经费支出 50000贷：财政拨款收入项目支出拨款 50000借：存货 50000贷：资产基金 存货 50000（8） 人事部领用材料 1000 元。借：资产基金 存货
9、 1000贷：存货 1000（9） 用专项经费购买专用设备一台，价值 26000 元，款项通过银行转账方式支付。该设备不需要安装即投入使用。借：经费支出 26000贷：银行存款 26000借：固定资产 26000贷：资产基金 固定资产 26000（10） 对固定资产计提折旧，共计 20000 元。借：资产基金 固定资产 20000贷：累计折旧 20000（11） 购入一项专利权，价款 40000 元，款项通过零余额账户支付。借：经费支出 40000贷：零余额账户用款额度 40000借：无形资产 40000贷：资产基金 无形资产 40000（12） 以银行存款支付上月水电费 500 元。借：经费
10、支出 500贷：银行存款 500（13） 出租固定资产，租金 5000 元尚未收到。借：应收账款 5000贷：其他应付款 5000（14） 现金清查中，发现现金短缺 500 元，原因待查。 借：待处理财产损溢 500贷：库存现金 500（15） 查明上例现金短缺的原因，其中 150 元是出纳人员王亮工作失职造成的，由其负责赔偿，剩余 350 元原因无法查明，经批准转做支出。 借：其他应收款王亮 150经费支出 350贷：待处理财产损溢 500 （16） 收到代理银行转来的财政直接支付入账通知书，支付职工工资 400000 元。 借：经费支出 400000贷：应付职工薪酬工资 400000借：应
11、付职工薪酬工资 400000贷：财政拨款收入基本支出拨款 400000 （17） 购买修理用材料一批，价款 50000 元，材料验收入库，货款尚未支付。借：存货 50000贷：资产基金 存货 50000借：待偿债净资产 50000贷：应付账款 50000（18） 收到应上缴国家的罚没款 2000 元，存入银行。借：银行存款 2000贷：应缴财政款 2000（19） 将本年度应缴财政款 2000 元上缴财政。借：应缴财政款 2000 贷：银行存款 2000（20） 年末，结转结余。 借：财政拨款收入基本支出拨款 1050000项目支出拨款 50000 其他收入 100000 贷： 财政拨款结转
12、1100000 其他资金结转结余 100000借：财政拨款结转 516000 其他资金结转结余 1350 贷：经费支出财政拨款支出 516000其他资金支出 1350 （二）任务（1） 录入凭证（2） 对凭证进行审核、记账（3） 查询账簿（4） 编制资产负债表、收入支出表1.2 最新行政单位会计科目表与旧表科目代码 科目名称 助记码 科目类别101 库存现金 流动资产102 银行存款 流动资产105 应收票据 流动资产106 应收账款 流动资产108 预付账款 流动资产110 其他应收款 流动资产115 材料 流动资产116 产成品 流动资产117 对外投资 流动资产120 固定资产 非流动资
13、产124 无形资产 无形资产201 借入款项 流动负债202 应付票据 流动负债203 应付账款 流动负债204 预收账款 流动负债207 其他应付款 流动负债208 应缴预算款 流动负债209 应缴财政专户款 流动负债210 应交税金 流动负债301 事业基金 基金302 固定基金 基金303 专用基金 基金306 事业结余 结余307 经营结余 结余308 结余分配 结余分配401 财政补助收入 事业收入403 上级补助收入 事业收入404 拨入专款 事业收入405 事业收入 事业收入409 经营收入 事业收入412 附属单位缴款 事业收入413 其他收入 其他收入501 拨出经费 事业支出502 拨出专款 事业支出503 专款支出 事业支出504 事业支出 事业支出505 经营支出 事业支出509 成本费用 事业支出512 销售税金 事业支出516 上缴上级支出 事业支出517 对附属单位补助 事业支出520 结转自筹基建 事业支出
