1、论财政资金分配后创建“全”方位实时监管体系成效以深圳市光明新区为例案例分析 l cAsE ANALY8 s 论财政资金分配后创建 “全 方位实时监管体系成效 以深圳市光明新区为例 支，刘琳 陈燕 张耀月 摘要：本文介绍了财政资金分配后， 针对目前财政部门关于财政资金监管存在 的问题，以深圳市光明新区为例，剖析通 过搭建行政事业单位财务内控信息化管理 平台，创建全方位实时监管体系的成效， 使光明财政可以利用全 口径数据实时分析 核算等，从而深化财政改革，推进财政管 理科学化、精细化。 关键词：财政管理；实时监管：全口 径核算：精细化管理；内部控制；防控廉 政风险 财政乃庶政之母，邦国之本。中央及
2、 地方政府一直高度重视财政管理工作，而 财政资金支出预算执行管理是财政管理的 重要组成部分，是确保预算规范有效实施 的重要环节，关系到中央重大决策及财政 政策的贯彻落实和财政职能的有效发挥。 然而当前，财政部 门在财政资金分配后， 对于资金监管存在以下几个问题： 一、 数据来源单一，缺乏全面性 目前，财政部门只能通过国库支付管 理系统，得到 “指标”预算支付进度的实 时数据，因此无法全面监管单位自有账户 资金等使用流向、资金结余状况等财务数 据。就预算单位领导而言，单位 自有资金 银行存款历年结余是其重点关心之一。因 为零余额账户对于基层预算单位而言，是 财政部门为预算单位在商业银行开设的 用
3、于办理预算资金支付清算的账户，其日 终、月终、年终余额在与国库单一账户清 算后结零，它只是办理预算资金支付清算 的一个过渡性账户。财政部门要获得单位 自有资金银行存款历年结余这一数据，则 必须对单位账务进行手动分析。另外，国 库支付管理系统未将财政部门与核算单位 及审计部门衔接，导致财务数据来源单 一， 无法全面实时有效地分析预算单位财 务数据，更无法全面反映各预算单位的总 体收支情况。这样极大地影响了财政支出 及预算执行进度，不利于财政进行 “全口 径”数据分析，不利于财政相关工作展 开，更不利于对财政资金的全面监管。 234 二、数据反馈滞后，缺乏实时性 财政部门及预算单位财务内控意识薄
4、弱，原财务管理信息系统技术相对落后， 功能不够完善，信息化水平较低，不具备 实时出具各类财务报表的功能。财务数据 均由财务人员根据相关 “静态”数据加工 整理而成，财政部门只能事后 “静态”分 析核算。同时， “静态”数据也导致预算 单位支付进度慢，预算单位领导不能及 时了解单位财务情况，无法根据各指标结 余情况，实时准确地安排项目进度，存在 项 目指标超支及年底突击花钱等不合理现 象。财务数据滞后性的窘况，极易误导财 政政策的导向，无法保证数据的实时性， 不利于对财政资金的实时监管。 三、数据人工制成，缺乏真实性 国库支付管理系统集中支付采用国库 单一账户体系，只反映该领域的收支情 况，因此
5、，财政要想了解预算单位 自有账 户资金、三公经费、固定资产、人员工资 福利发放、整体收支状况等财务数据则需 通过各单位财务手工计算汇总，层层上报 获取。这样一方面将加大会计工作的繁杂 程度和工作量，极大地影响工作效率。做 年终部门决算报表时更是如此，财务人员 根据 “静态”财务报表手动做部门决算， 耗时费力，劳民伤财；另一方面，财务数 据统计口径在传达过程中容易被误解，也 可能存在个别单位人为 “美化”数据，无 法保证上交数据是否真实可靠，不利于对 财政资金的准确监管。 显然，仅靠国库集中支付管理系统己 不能全面反映单位资金的来龙去脉，亦不 便于预算单位和财政部门对账。因此，为 深化财政改革，
6、贯彻落实新预算法，提高 财政管理精细化水准和预算透明度，财政 部门资金监管体系亟需改革，以深圳市光 明新区为例，剖析财政资金分配后，通过 搭建行政事业单位财务内控信息化管理平 台，实现创建全方位实时监管体系的成 效，使光明财政可以全 口径数据分析核 算。从而深化财政改革，突破传统会计分 期制约，保证财务数据的真实性和实时 性，明确单位资金支出、预算执行情况， 图 1 为财政决策提供准确的依据，有力推进财 政管理科学化、精细化。 深圳 I 市光明新区国库支付中心以服务 优化财政管理，提升财政工作水平为 目 标，贯彻落实财政部关于推进财政科学 化、精细化管理的决策部署，进一步加强 财政监督基础工作
7、和基层建设，推动建立 健全覆盖所有政府性资金和财政运行全 过程的监督机制，于国内首创行政事业 单位财务内控信息化管理平台(以下简称 平台)，该平台整合 3 大系统、7 个模块， 外接两大平台，包括指纹登录、短信通 知、前台报账等创新功能，图 1 为该平台 的架构示意图：(见图 1) 该平台兼具高效性、专业性、保密 性、多功能性等特点，平台现已正式上线 使用，得到使用单位及其他兄弟单位的广 泛好评。 光明新 区财政通过创建该平台，促 进发展成果一一创建三 “全”实时监管 体系，即实现财政资金分配后 “全 ”方 位实时监管；实现财政 “全”流程、一 体化管理；实现财政在大数据下 “全 ” 口径实时
8、分析核算。三 “全 ”实时监管 体系对财政数据统计乃至 日常指标管理 具有重大参考意义，对全深圳市财政工 作乃至全国财政工作具有重要的参考价 值，具体成效如下： 一、 实时出具报表，突破分期制约 实现财政资金分配后财政部门对资金 流向的实时监管，平台可提供 “实时数据” 反馈，突破了传统会计分期理论的制约， 将 “先支付，后记账”流程改为 “先记账， 后支付”管理模式。平台可实时出具各类 动态财务报表，一键生成决算报表会计数 据，改变以往财务数据无可比性、非真实 性、滞后性的窘况。推进财政管理精细化、 全面化、真实化。同时，直接从平台收集 整理数据，保证数据真实可靠，为财政决 策提供正确的参考
9、依据，实现财政部门对 被监管单位基础数据的动态管理。 二、深化财政改革，细化财政管理 实现财政在 大数据下 “全 ”口径实 时分析，深化财政改革，贯彻落实新预 算法，严格依法理财，实现数据一次录 入，全程共享，一条线审核支付。同时， “全”方位实时监管体系下财政大数据涵 盖全部会计信息，包括会计科目、项 目分 类、预算项目、功能分类、经济分类、往 来科 目、预算单位、支付方式、资金性 质、支出类型、数量单位、单位账户、支 付银行、收款账户、结算方式、政府投资 项目、财务年度、待摊投资明细、资产大 类、账户等数据，甚至包括经办人、证明 人、收款单位等信息，真正做到财政部门 可以在大数据下全口径实
10、时分析，实现财 政管理精细化、信息化、现代化的目标。 三、健全内控制度，完善监督机制 光明新区财政建立 “上下联动、部门 互通”的信息沟通机制，平台将开通多个 端口将新区财政、财务人员、审计部门三 方紧密相连，环环相扣，形成 “全”闭环 管理模式，实时完成各部门各环节事前、 事中、事后监督。同时，不断完善财政部 门内控机制，加强财政内部监督工作，提 高内部监督的覆盖面，不断加大内部监督 力度，将内部监督和外部审计相结合，以 外促 内，通过督促整改，进一步建立健 全预算编制、执行和监督相互协调、相 互制衡的机制，从而加强单位内控意识， 优化财政财务内控信息化管理。实现财 政管理透明化，规范权力运
11、行，防控廉 政风险。图 2 为 “全 ”闭环管理模式示 意图：(见图 21 四、创新指标管理，强化资金监管 该平台新创 “母表”指标管理，将国 库指标和 自有账户资金全部纳入平台管 理，通过设置指标冻结、平台指标数据相 互制约等功能，有效解决超项 目支出和 “在途资金”超预算开展的核算难题，实 时监管各方面资金流向，涵盖在途资金、 往来资金等方面。 五、简化工作流程，提高办事效率 平台纳入 “全”部财政资金分配后的 使用单位及人员，该平台实时联接国库支 财舍学 付管理系统，将财政部门、预算单位、国 库支付中心、审计部门四方紧密相连，极 大地简化了财政工作流程，极大地提高了 财政工作质量和效率。
12、 同时，光明新区国库支付中心注重多 环节细节设置，开发短信通知等人性化功 能，不断提高服务水平。改变过去因信息 不对称经常被报账单位抱怨、投诉的被动 局面，转变被动投诉为积极主动提供服 务。确保支付信息能够准确及时传达，杜 绝信息不对称产生的矛盾。 另外，光明新区国库支付中心通过平 台创建强大报表查询、分析功能，可以自 由组合生成满足各会计和预算单位需求 的各种报表，部门决算报表会计数据也 可以一键自动生成。极大地节省了会计工 作时间，极大地提升了会计工作效率，极 大地节约了相关经费开支。并且自动生成 的决算报表数据与实时会计报表数据完全 一 致，保证账表一致，账实一致，账账一 致。同时，平台设置简易操作方式，使各 预算单位负责人轻松全面掌握本单位财务 情况。创建平台，建立 “全”方位实时监 管体系，优化了工作流程，加强了沟通协 调，提高了办事效率，减少了矛盾和舞弊 现象。
