1、基层央行会计业务对账系统的设计与实现目前，中国人民银行(以下简称 “央行”) 会计营业部门与开户单位实行手工按月 (旬)对账制度，即央行按月(旬)向开户单位发送对账单，由开户单位填列余额和未达账项并加盖预留印鉴后于次月 15 日前返还央行。这种对账方式具有对账工作量大、对账间隔周期长、账务核对处理不及时的缺陷，差错从发生到发现时间间隔最长可达 45 天。在认真调研论证的基础上，我们开发建设了中央银行会计业务对账系统。一、系统设计目标与原则1.系统设计目标中央银行会计业务对账系统是基于央行武汉分行金融服务平台(以下简称金融服务平台) ，通过向开户单位邮箱自动分发余额对账单邮件的方式实现央行会计营
2、业部门与开户单位的逐日对账，及时有效地防范会计业务风险，便利银行业金融机构资金调度。2.系统设计原则合法性原则：遵从中国人民银行会计基本制度等制度规章和中国金融电子化有关规范标准。安全性原则：系统具有良好的运行稳定性和信息处理的保密性，保障业务处理准确、信息传输安全。实用性原则：系统能够充分利用现有资源，无需额外的硬件投入和人员配置，能够最大限度地减轻操作人员工作量。高效性原则：系统具有自动化程度高的特点，能够满足业务处理及时性的需求。二、系统设计的可行性1.对账数据来源中央银行会计核算系统(ABS)提供了统计数据接口，每天在业务终了时能够便捷导出对账所需的基础数据，不需要另行开发软件来提取对
3、账数据，符合重要业务系统运行安全管理规定。2.网络传输平台央行武汉分行建设的金融机构网间互联平台提供了湖北省内各金融机构之间的信息交换网络通道，连接点延伸至各金融机构的网点终端。目前平台上已运行有多个业务系统，信息传输的安全性和可靠性有充分的保障。央行内部通过内联网 Lotus Notes 平台进行数据传输。3.系统规划选型由于金融服务平台采用“先直后横”的网络模式，即所有金融机构之间的网络连接进出口都位于省一级分支机构，且都建有必需的网络安全防护设施，地市级金融机构之间无法实现直接网络连接。可供选择的系统建设方案大致为以下两种：一是将对账系统服务器放置于央行武汉分行的 DMZ 内，采用网站方
4、式服务对账的金融机构；二是利用现有的金融服务平台邮件系统和 Notes 邮件系统，通过邮件发送、接收对账信息，业务处理终端可以不受网络安全限制，只需能够完成邮件处理即可。对比以上两种方案，第二种对于中心支行一级机构来讲具有显著的优势。一是外部协调少，系统建设可控性强；二是投入少，基本上不需要任何投入；三是可供选择的开发模式多，可根据业务复杂程度进行选择。通过对业务需求进行分析，同时基于减少信息安全风险点、缩短开发周期、不额外投入硬件设备等因素，系统开发采取了单机处理模式，不使用数据库，信息实行本地文件加密方式存放。三、系统的业务处理方案设计系统对账数据的导入如图 1 所示，系统对账业务处理过程
5、如下。(1)系统自动发送包含账号、户名、借贷标志、余额信息的对账单邮件。对于央行内部账户，系统按 Notes 邮箱地址进行识别，将从中央银行会计集中核算系统导出的账户户名、借贷标志、余额数据信息与邮箱用户名进行关联，向相关联系人自动发送对账单邮件；对于其他金融机构，系统按照开户单位在金融服务平台上的邮箱用户名进行识别，将从中央银行会计集中核算系统导出的开户单位在央行全辖各网点会计营业部门所开立账户的账号、户名、借贷标志、余额数据信息与开户单位邮箱用户名进行关联，向开户单位自动发送对账单邮件。(2)开户单位根据对账单邮件信息进行对账，返还对账回执。开户单位接收对账单后，根据账务核对情况进行规定格
6、式的回执，并可在邮件内容中列明核对不符账户的账号、余额、未达账项信息。按照账户属地管理的原则，开户单位对账回执应发送至央行相应网点的会计营业部门。(3)根据对账回执，对核对不符的账户打印分户账，进行进一步核对。央行会计营业部门根据各开户单位的对账回执情况，对核对不符的账户在中央银行银行会计集中核算系统中打印输出分户账信息，与开户单位逐笔勾对发生额，查明对账不符原因。(4)导出数据。央行会计营业部门导出对账数据上报。央行武汉分行导入各中支上报的数据，进行预处理后汇总，并按机构(省级) 生成报表发送邮件。系统的业务处理流程如图2 所示。四、系统的模块设计及功能特点会计业务对账系统由四个子系统组成：
7、(1)统计数据加密系统，包括 ABS 数据导出和数据文件加密。(2)中央银行会计对账系统，包括参数维护( 密码管理、网点设置、接口目录设置、邮件设置、对账邮箱设置及对账账号设置)、数据处理( 发送对账邮件及统计对账数据 )和报表打印。(3)备份对账邮件查询系统，包括选择备份文件和查看对账邮件。(4)管理行对账监督系统，包括参数维护( 邮件设置、接口目录设置、地区代码设置、管理行设置、对账邮箱设置及密码管理)和数据处理( 导入对账数据、汇总对账数据及发送对账邮件) 。该系统的功能特点主要有以下几个方面。(1)安全性。一是数据安全采集和加工。对账数据从中央银行会计集中核算系统以磁介质导出后直接导入
8、对账系统，系统对对账数据进行识别后向开户单位发送对账单邮件，在数据采集和加工过程中仅能对数据进行只读操作，保障了对账数据的不可篡改性。二是数据安全传输和存储。系统发送和接受对账邮件依托于金融服务平台，同时系统对对账单回执信息进行加密保存，能够保障对账数据信息安全传输和存储，防止泄密。图 1 对账数据导入中国人民银行会计集中核算系统工作日业务终了导出对账所需基础数据信息中国人民银行会计业务对账系统。(2)便捷性。央行会计营业部门对账人员只需将对账数据通过磁介质导入对账系统即可，邮件的分发、回执信息存储均由系统自动实现，具有很高的操作便捷性。在对账频率加快、对账单位众多的情况下，更能体现其优越性。
9、(3)及时性。系统实现了央行会计营业部门与开户单位能够在每日日终至次日上午对账户余额进行核对，及时掌握账户资金变动情况，及早发现账务异常情况并进行处理。同时，系统能分网点迅速查询统计出对账回执情况，分别列明未回执、核对相符、核对不符单位，便于用户及时掌握对账进程，使对账不流于形式。(4)准确性。导入的对账数据由系统自动识别并分发至各开户单位，不需人工干预，可有效避免会计人员的误操作，具有较高的准确性。(5)经济性。系统依托于金融服务平台，央行会计营业部门装载本系统后只需进行一次性的参数设置即可投入使用，开户单位只需配置内部网络，使其与央行会计营业部门办理对账的部门能够访问金融服务平台即可，不需任何额外投入。该系统建成后，能为银行业金融机构提供逐日核对分户账余额，便于及时掌握账户资金变动，合理安排资金调度。在提高对账时效的同时，大幅降低对账人员工作强度。会计业务对账系统实现逐日对账后，央行和开户单位能够及时发现未达账项，当日最迟次日就可查明原因，增加了资金安全性，有利于防范金融风险。中国金融电脑 2009/10中国人民银行湖北省襄樊市中心支行鲁斌 李琼
