1、实验四 日常业务处理实验一、实验目的熟练掌握凭证的填制，凭证审核，出纳签字以及修改和删除凭证的用法。二、实验准备账务初始化的完成。三、实验资料2004 年 1 月永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司经济业务如下，依据相关凭证编制记账凭证，适用增值税率 17。注：涉及银行存款科目的结算方式及票据号见分录。（1）1 日，转账支付永昌市大业广告公司大幅广告摊位费 8000 元（附原始凭证 2 张：001 转账支票存根、普通发票）。借：营业费用广告摊位费 8000贷：银行存款工行存款 8000 ZZ001（注：“ZZ”表示转账支票结算，“001”表示序号，以下同）（2）1 日，公司出纳李小梅从工商银行
2、账户提备用金 10000 元（XJ001）。借：现金 10000贷：银行存款工行存款 10000XJ001（注：“XJ”表示现金支票结算，“001”表示序号，以下同）（3）1 日购买印花税票 120 元，现金付讫。借：管理费用印花税 120贷：现金 120（4）2 日，向石家庄钢铁集团股份有限公司购入铝合金 8000 公斤，单价 3.1 元，银行转账付讫（增值税发票）。借：物资采购铝合金 24800应交税金应交增值税进项税额 4216贷：银行存款工行存款 29016 ZZ002（5）2 日，从永昌市建华百货商场购入劳保用品（工作服 600 套，单价 96 元），物品验收入库，货款暂欠（增值税发
3、票）。借：低值易耗品工作服 57600应交税金应交增值税进项税额 9792贷：应付账款永昌建行百货 67392（6）3 日，一车间领用合金铸铁 1000 公斤（单价 1 元），二车间领用耐热钢 5000 公斤（单价 2 元），三车间领用活塞毛坯 5000 件（单价 9.10 元）。借：生产成本基本气环直接材料 1000生产成本基本活塞毛坯直接材料 10000生产成本基本活塞自制半成品 45500贷：原材料合金铸铁 1000原材料耐热钢 10000自制半成品活塞毛坯 45500（7）采购部金水预借差旅费 3000 元，现金付讫。（借款单）借：其他应收款金水 3000贷：现金 3000（8）4 日
4、，向永昌钢铁集团股份有限公司购入耐热钢 68000 公斤（单价 1.9 元）及合金铸铁 8000 公斤（单价 0.9 元），除冲销预付款余额外，其余货款经银行转账付讫（增值税发票）。借：物资采购耐热钢 129200物资采购合金铸铁 7200应交税金应交增值税进项税 23188贷：预付账款永昌钢铁集团公司 60000银行存款工行存款 99588 ZZ003（9）5 日，本月 2 日购入的铝合金 8000 公斤到货并验收入库，运费 1000 元。7运费税，计划单价 3 元/公斤。1/2 购买材料借：物资采购铝合金 930应交税金应交增值税进项税 70贷：银行存款工行存款 1000 XJ0022/2
5、 材料入库借：原材料铝合金 24000材料成本差异铝合金 1730贷：物资采购铝合金 25730（10）5 日，从永昌市第一化工厂购入机油 500 公斤，单价 9 元；黄油 300 公斤，单价 5 元。货物均验收入库，货款从银行转账付讫。（增值税发票）借：低值易耗品机油 4500低值易耗品黄油 1500应交税金应交增值税进项税 1020贷：银行存款工行存款 7020 ZZ004（11）5 日，交纳各种税费（根据相关账户余额数据）。借：应交税金未交增值税 44912应交税金应交城建税 3164.84应交税金应交营业税 300应交税金应交所得税 20970其他应交款教育费附加 1582.42贷：银
6、行存款工行存款 70929.26 ZZ005（12）5 日，大连三环柴油机股份有限公司来取预定的活塞 4000 件，单价 35 元/件，已预收货款 120000 元，余款已收到并存入银行。销售气环 1000 件给石家庄拖拉机股份有限公司，单价 6.5 元/件，款未收。（附原始凭证 2 张：出库单 1 张，增值税专用发票 1 张）。借：预收账款大连三环柴油机公司 120000银行存款工行存款 43800 ZZ006应收账款石家庄拖拉机公司 7605贷：主营业务收入活塞 140000主营业务收入气环 6500应交税金应交增值税销项税 24905（13）6 日，一车间生产领用铝合金 6000 公斤计
7、划单价 3 元/公斤。借：生产成本基本活塞环直接材料 18000贷：原材料铝合金 18000（14）6 日，机修车间领用电工组合工具 2 套单价 76 元，修理组合工具 3 套单价 110元。借：生产成本辅助机修制造费用 482贷：低值易耗品电工组合工具 152低值易耗品修理组合工具 330（15）6 日，接银行通知，沈阳北大荒拖欠货款 140000 元已到账。借：银行存款工行存款 140000 ZZ007贷：应收账款北大荒 140000（16）6 日向本市华锋集团转让我公司于 2001 年 1 月 1 日购入的国库券面值总额为50000 元，交易价格为 58600 元，款项转账收讫。借：银行
8、存款工行存款 58600 ZZ008投资收益 400贷：长期债权投资债券投资国库券面值 50000长期债权投资债券投资应计利息 9000（17）7 日，向重庆市盛隆化工厂购入铬 11500 桶，单价 19 元/桶，运费 1500 元，货款暂欠，货物验收入库。入库计划单价 20 元/桶。（增值税发票）1/2 购买材料借：物资采购铬 219895应交税金应交增值税进项税 37250贷：应付账款重庆盛隆化工厂 2571452/2 材料入库借：原材料铬 230000贷：物资采购铬 219895材料成本差异铬 10105 （18）7 日，销售油环 8000 件给长江拖拉机股份有限公司，油环单价 9 元/
9、件，款未收。借：应收账款长江拖拉机公司 84240贷：主营业务收入油环 72000应交税金应交增值税销项税 12240（19）7 日，销售气环 4000 件给北京牡丹柴油机厂，单价 6.5 元/件，使用增值税率17，款未收。借：应收账款北京牡丹柴油机厂 30420贷：主营业务收入气环 26000应交税金应交增值税销项税 4420（20）7 日，公司管理部门购买办公用品，开出银行转账支票 4500 元。（计划单价 2元/公斤）借:管理费用办公费 4500贷：银行存款工行存款 4500 ZZ009（21）8 日，4 日购入的耐热钢 68000 公斤及合金铸铁 8000 公斤（计划单价 1 元/公斤
10、）到货并验收入库，运费 7600 元（增值税发票）。1/2 购买材料借：物资采购耐热钢 6324物资采购合金铸铁 744应交税金应交增值税进项税 532贷：银行存款工行存款 7600 ZZ0102/2 材料入库借：原材料耐热钢 136000原材料合金铸铁 8000贷：物资采购耐热钢 135524物资采购合金铸铁 7944材料成本差异耐热钢 476材料成本差异合金铸铁 56（22）8 日，银行通知，收到长江拖拉机股份有限公司预付的购买 4000 件活塞款100000 元。（附原始凭证 1 张：银行进账单 1 张）借：银行存款工行存款 100000 ZZ011贷：预收账款长江拖拉机公司 10000
11、0（23）8 日，向建设银行借入 3 年期基建贷款 1600000 元，用于新办公楼建造工程，期限 3 年，年利率为 6，每年末归还当年利息。借：银行存款建行存款 1600000 ZZ001贷：长期借款建设银行 1600000（24）9 日，用银行存款支付展览费 3000 元。借：营业费用展览费 3000贷：银行存款工行存款 3000 ZZ012（25）9 日，一车间领用合金铸铁 7000 公斤计划单价 2 元/公斤，二车间领用耐热钢50000 公斤计划单价 2 元/公斤。（领料单）借：生产成本基本活塞环气环直接材料 7000生产成本基本活塞毛坯直接材料 100000贷：原材料合金铸铁 700
12、0原材料耐热钢 100000（26）9 日，车队领用机油 100 公斤。借：生产成本辅助车队直接材料 889贷：低值易耗品 889（27）10 日，一车间现用铬 6000 桶，单价 20 元/桶，黄油 50 公斤，单价 8.89 元/公斤。借：生产成本基本活塞环气环直接材料 66500生产成本基本活塞环油环直接材料 53500制造费用一车间机物料消耗 254.50贷：原材料铬 120000低值易耗品黄油 254.50 （28）10 日，从银行提取现金 402357.90 元，发放 2003 年 12 月份工资。1/2 取现金借：现金 402357.90贷：银行存款工行存款 402357.90
13、ZZ0132/2 发放工资借：应付工资 402357.90贷：现金 402357.90（29）11 日，三车间完工活塞 3000 件入库，单位成本 16.60 元/件。借：库存商品活塞 49800贷：生产成本基本活塞 49800（30）11 日，支付立项合作单位永昌市机械研究院活塞新产品研究开发费 10000 元。借：管理费用研究开发费 10000贷：银行存款工行存款 10000 ZZ014（31）12 日，报废活塞毛坯车床一台，原值 98000 元，已提折旧 58800 元，因使用期满经批准报废。在清理过程中，以银行存款支付清理费用 2500 元，拆除的残料变卖收入18000 元，款项已存入
14、银行。应收过失人范小敏设备损失赔款 7000 元。1/5 清理借：固定资产清理 39200累计折旧 58800贷：固定资产毛坯车床 980002/5借：其他应收款范小敏 2000贷：固定资产清理 20003/5借：固定资产清理 2500贷：银行存款工行存款 2500 ZZ0154/5借：银行存款工行存款 18000 XJ003贷：固定资产清理 180005/5借：营业外支出 21700贷：固定资产清理 21700（32）12 日，销售活塞 2000 件给大连三环柴油机股份有限公司，单价 35 元/件，适应增值税率 17，收到银行收讫。借：银行存款工行存款 81900 XJ004贷：主营业务收入
15、活塞 70000应交税金应交增值税销项税 11900（33）13 日，二车间完工活塞毛坯，产品 12000 件入库。单位成本 9.10 元/件。借：自制半成品活塞毛坯 109200贷：生产成本基本活塞毛坯 109200（34）13 日，银行通知，收到 7 日销售给北京牡丹柴油机厂的货款。借：银行存款工行存款 30420 XJ005贷：应收账款北京牡丹柴油机厂 30420（35）13 日，向山东大型机械设备公司购入活塞毛坯车床 1 台，货款 100000 元（价税 117000 元），运杂费、装卸费 2000 元，以银行存款支付。借：固定资产活塞毛坯车床 119000贷：银行存款工行存款 119
16、000 XJ006（36）14 日，一车间完工产品入库（其中：气环 10000 件，油环 11000 件），气环单位成本 520 元/个，油环单位成本 6.90 元/个。借：库存商品气环 52000库存商品油环 75900贷：生产成本基本气环 52000生产成本基本油环 75900（37）14 日，收到长江拖拉机股份有限公司签发并承兑的 3 个月不带息商业汇票（本月 7 日的销售款）。借：应收票据长江拖拉机公司 84240贷：应收账款长江拖拉机公司 84240（38）15 日，向石家庄钢铁集团股份有限公司购入铝合金 2000 公斤，单价 3.1 元/公斤，银行转账付讫，材料验收入库，入库计划价
17、 3.0 元/公斤。1/2 购买材料借：物资采购铝合金 6200应交税金应交增值税进项税 1054贷：银行存款工行存款 7254 ZZ0162/2 材料入库借：原材料铝合金 6000材料成本差异铝合金 200贷：物资采购铝合金 6200（39）15 日，三车间领用活塞毛坯 12000 件，单价 9.10 元/件。借：生产成本基本活塞自制半成品 109200贷：自制半成品活塞毛坯 109200（40）16 日，向永昌钢铁集团股份有限公司购入合金铸铁 2000 公斤，单价 0.9 元/公斤，货款已付。（增值税发票）借：物资采购合金铸铁 1800应交税金应交增值税进项税 306贷：银行存款工行存款
18、2106 ZZ017（41）16 日，计算并计提折旧费。借：制造费用车间折旧费 21486生产成本基本活塞毛坯制造费用 16888.28生产成本基本活塞制造费用 15625.16生产成本辅助机修制造费用 1956生产成本辅助车队制造费用 4679管理费用折旧费 21198.83贷：累计折旧 81833.27（42）16 日，销售气环 6000 件给潍坊神力柴油机股份有限公司，4000 件给上海明珠柴油机股份有限公司，单价 6.5 元/件，款未收。借：应收账款潍坊神力柴油机公司 45630应收账款上海明珠柴油机公司 30420贷：主营业务收入气环 65000应交税金应交增值税销项税 11050（
19、43）17 日，向重庆市盛隆化工厂购入铬 8000 桶，单价 19 元/桶，运费 800 元，货物入库，入库计划单价 20 元/桶暂欠。（增值税发票）1/2 购买材料借：物资采购铬 152744应交税金应交增值税进项税 25896贷：应付账款重庆市盛隆化工厂 1786402/2 材料入库借：原材料铬 160000 贷：物资采购铬 152744 材料成本差异铬 7256（44）支付在建工程 300000 元，建行转账。借：在建工程车间扩建 300000贷：银行存款建行存款 300000 ZZ002（45）18 日，一车间生产领用铝合金 6000 公斤，单价 3 元/公斤。借：生产成本基本活塞环直
20、接材料 18000贷：原材料铝合金 18000（46）18 日，建造新办公楼，领用 425水泥 10 吨，单价 400 元/吨，直径 200mm 钢筋 3 吨，单价 1800 元/吨。借：在建工程新办公楼 9400贷：工程物资水泥 4000工程物资钢筋 5400（47）18 日，销售油环 7000 件给石家庄拖拉机股份有限公司，5000 件给福建武夷柴油机股份有限公司，单价 9 元/件，款项均已收到，存入银行。借：银行存款工行存款 126360 ZZ018贷：主营业务收入油环 108000应交税金应交增值税销项税 18360（48）19 日，从永昌钢铁集团有限公司购买的合金铸铁 2000 公斤
21、到货验收入库，运费 600 元，入库计划单价 1 元/公斤。借：物资采购合金铸铁 558应交税金应交增值税进项税 42贷：预付账款永昌钢铁集团 6002/2 材料入库借：原材料合金铸铁 2000材料成本差异合金铸铁 358贷：物资采购合金铸铁 2358（49）20 日，一车间领用铬 3000 桶，计划单价 20 元/桶。借：生产成本基本活塞环气环直接材料 33500生产成本基本活塞环油环直接材料 26500贷：原材料铬 60000（50）20 日，二车间毛坯入库 15000 件，单位成本 9.10 元/件，三车间产品入库15000 件，单位成本 35.1 元/件。借：自制半成品活塞毛坯 136
22、500库存商品活塞 249000贷：生产成本基本活塞毛坯 136500生产成本基本活塞 249000（51）21 日，三车间发生常规设备维护费 680 元（外聘），现金付讫。借：生产成本基本活塞制造费用 680贷：现金 680（52）21 日，转让永昌新美机电配件公司油环生产工艺的使用权，期限两年，收取转让费 50000 元，款项已存入银行。借：银行存款工行存款 50000 ZZ019贷：预收账款永昌新美机电配件公司 50000（53）22 日，一车间领用合金铸铁 2000 公斤，单价 1 元/公斤；二车间领用耐热钢15000 公斤，单价 2 元/公斤；三车间领用毛坯 15000 件，单位成本
23、 9.10 元/公斤。借：生产成本基本活塞环气环 2000生产成本基本活塞毛坯 30000生产成本基本活塞 136500贷：原材料合金铸铁 2000原材料耐热钢 30000自制半成品活塞毛坯 136500（54）22 日，一车间产品入库（其中：气环 25000 件，单位成本 5.20 元/件，油环16000 件），单位成本 6.90 元/件。借：库存商品气环 130000库存商品油环 110400贷：生产成本基本活塞环气环 130000生产成本基本活塞环油环 110400（55）22 日，长江拖拉机有限公司前来提取预定的活塞 4000 件，单价 35 元/件，价款共计 140000 元，销项税
24、额 23800 元。已预收货款 100000 元，余款银行收妥。借：预收账款长江拖拉机有限公司 100000银行存款工行存款 63800 ZZ020贷：主营业务收入活塞 140000应交税金应交增值税销项税 23800（56）23 日，销售油环 15000 件给上海明珠柴油机股份有限公司，增值税率 17，含税款价 10.53 元/件，款未收，给予的现金折扣条件是（2/10，1/20，N/30）。（附原始凭证 2 张：出库单 1 张；增值税专用发票 1 张）借：应收账款上海明珠柴油机公司 157950贷：主营业务收入油环 135000应交税金应交增值税销项税 22950（57）23 日，销售气环
25、 6000 件给无锡金刚柴油机股份有限公司，9000 件给石家庄拖拉机股份有限公司，单价 6.5 元/件，款未收。借：应收账款无锡金刚柴油机公司 45630应收账款石家庄拖拉机公司 68445贷：主营业务收入气环 97500应交税金应交增值税销项税 16575（58）24 日，领用发放当月职工劳保用品。其中：一车间工作服 100 套；二车间工作服 120 套；三车间工作服 140 套，单价 96.40 元/套。借：制造费用一车间 9640生产成本基本活塞毛坯制造费用 11568生产成本基本活塞制造费用 13496贷：低值易耗品工作服 34704（59）24 日，销售活塞 6000 件给大连三环
26、柴油机股份有限公司，单价 35 元/件，款未收。借：预收账款大连三环柴油机公司 245700贷：主营业务收入活塞 210000应交税金应交增值税销项税 35700 （60）24 日，向新美机电配件公司转让凹顶活塞生产工艺的所有权，取得转让收入100000 元，该无形资产购入时支付 120000 元，已摊销 56000 元，银行存款收讫。1/2借：银行存款工行存款 100000 ZZ021贷：其他业务收入 1000002/2借：其他业务支出 64000贷：无形资产 64000（61）25 日，销售活塞 2000 件给北京牡丹柴油机厂，单价 35 元/件，销售油环 2000件给石家庄拖拉机股份有限
27、公司，单价 9 元/件，款未收。借：应收账款北京牡丹柴油机厂 81900应收账款石家庄拖拉机公司 21060贷：主营业务收入活塞 70000主营业务收入油环 18000应交税金应交增值税销项税 14960（62）25 日，销售气环 4000 件给潍坊神力柴油机厂，5000 件给福建武夷柴油机股份有限公司，单价 6.5 元/件，款未收。借：应收账款潍坊神力柴油机厂 30420应收账款福建武夷柴油机公司 38025贷：主营业务收入气环 58500应交税金应交增值税销项税 9945（63）26 日，被投资单位美科技股份有限责任公司 2003 年度财务报告显示，2003 年度盈利 118000 元，不
28、发放任何股利。（权益法核算）借：长期股权投资华美科技权益调整 59000贷：投资收益 59000（64）办公室报邮资 500 元现金付讫；开户银行转来电话费结算凭证 2800 元。1/2借：管理费用办公费 500贷：现金 5002/2借：管理费用办公费 2800贷：银行存款工行存款 2800 ZZ022（65）27 日，公司支付用电费用 58500 元，用水费用 5650 元。（注意：电 17税率，水 13税率）借：其他应付款水电费 55000应交税金应交增值税进项税 9150贷：银行存款工行存款 64150 ZZ023（66）28 日，一车间气环入库 14000 件，单位成本 5.20 元/
29、件，油环入库 14000 件，单位成本 6.90 元/件；二车间完工入库活塞毛坯 7000 件，单位成本 9.10 元/件；三车间活塞入库 15000 件，单位成本 16.60 元/件。借：库存商品气环 72800库存商品油环 96600库存商品活塞 249000自制半成品活塞毛坯 63700贷：生产成本基本气环 72800生产成本基本油环 96600生产成本基本活塞 249000生产成本基本活塞毛坯 63700（67）29 日，三车间领用活塞毛坯 1500 件单位成本 9.10 元/件。借：生产成本基本活塞材料费 13650贷：库存商品自制半成品活塞毛坯 13650（68）29 日，销售活塞
30、 5000 件、气环 5000 件给北京牡丹柴油机厂，活塞单价 35 元/件，气环单价 6.5 元/件，款已收并存入银行。借：银行存款工行存款 242775 ZZ024贷：主营业务收入产成品活塞 175000主营业务收入产成品气环 32500应交税金应交增值税销项税 35275（69）29 日，销售油环 8000 件给长江拖拉机股份有限公司，单价 9 元/件，销售活塞5000 件给上海明珠柴油机股份公司，单价 35 元/件，款未收。借：应收账款长江拖拉机公司 84240应收账款上海明珠柴油机公司 204750贷：主营业务收入油环 72000主营业务收入活塞 175000应交税金应交增值税销项税
31、 41990（70）30 日，销售气环 6000 件给石家庄拖拉机厂，气环单价 6.5 元/件，款未收。借：应收账款石家庄拖拉机厂 45630贷：主营业务收入气环 39000应交税金应交增值税销项税 6630（71）30 日，销售活塞 2000 件给无锡金刚柴油机股份有限公司，活塞单价 35 元/件，款未收。借：应收账款无锡金刚柴油机公司 81900贷：主营业务收入产成品活塞 70000应交税金应交增值税销项税 11900（72）30 日，收到 23 日销售给上海明珠柴油机股份有限公司的油环款 154791 元，款项已存入银行。（对应 56 题）借：银行存款工行存款 154791 ZZ025财
32、务费用现金折扣 3159贷：应收账款上海明珠柴油机公司 157950（73）30 日，归还工商银行流动资金贷款，2003 年 11 月 1 日借入，本金 1000000 元，期限 3 个月，月利率为 0.35，利随本清。借：短期借款工行 1000000财务费用利息 10500贷：银行存款工行存款 1010500 ZZ026（74）30 日，银行通知，收到 29 日销售给长江拖拉机股份有限公司的油环款。（对应 69 题）借：银行存款工行存款 84240 ZZ027贷：应收账款长江拖拉机公司 84240（75）30 日，承兑“应付票据石家庄钢铁集团股份有限公司”，此票据是公司于2003 年 12
33、月 16 日签发并承兑的商业承兑汇票一张，票面金额 100000 元，票面月利率0.5，期限 45 天，期满见票即付，办理和转本息款项合计 107500 元。借：应付票据石家庄钢铁公司 100000财务费用利息 750贷：银行存款工行存款 100750 ZZ028（76）30 日，预提长期借款利息。注意：在期末转账定义中自定义转账分录。（77）30 日，摊销应由本月负担的待摊费用红旗轿车保险费。注意：在期末转账定义中自定义转账分录。（78）30 日，本月月末进行的财产清查完毕，发现现金短款 200 元，暂时记为出纳员应收款项。发现原材料耐热钢盘盈 300 公斤，单价 2 元/公斤，经批准转作冲
34、减管理费用。财产清查现金短款：借：其他应收款李芳 200贷：现金 200财产清查材料盘盈：借：原材料耐热钢 600贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 600盘盈经批准冲减管理费用：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 600贷：管理费用存货盘盈 600（79）30 日，计算、分配工资并提取福利费。计提养老保险金，按工资总额单位补20，个人交 8；代扣失业保险金，个人负担工资总额的 2；住房公积金，工资总额的18，其中单位补 11，个人交 7。分配工资并提取福利费：借：生产成本基本活塞环气环直接人工 74250生产成本基本活塞环气环其他直接费 10395生产成本基本活塞环油环直接人工 6075
35、0生产成本基本活塞环油环其他直接费 8505制造费用一车间工资及福利费 17100生产成本基本活塞毛坯直接人工 128000生产成本基本活塞毛坯其他直接费 17920生产成本基本活塞毛坯制造费用 13680生产成本基本活塞直接人工 84000生产成本基本活塞其他直接费 11760生产成本基本活塞制造费用 18240生产成本辅助机修直接人工 20000生产成本辅助机修其他直接费 2800生产成本辅助车队直接人工 11000生产成本辅助车队其他直接费 1540管理费用工资及福利费 337832.83营业费用工资及福利费 25650应付福利费 98000贷：应付工资 825809.50应付福利费 1
36、15613.33计提工会经费（2）、教育经费（1.5）：借：管理费用工会经费 16516.19管理费用职工教育经费 12387.14贷：其他应付款工会经费 16516.19其他应付款职工教育经费 12387.14 （80）30 日，计算结转材料成本差异借：生产成本基本活塞环气环直接材料 -3493生产成本基本活塞环油环直接材料 -924.80生产成本基本活塞毛坯直接材料 -1540贷：材料成本差异铝合金 2059.20材料成本差异耐热钢 -1540材料成本差异合金铸铁 237材料成本差异铬 -6714（81）30 日，分配辅助费用。分配辅助费用：借：生产成本基本活塞毛坯制造费用 10535.2
37、0生产成本基本活塞制造费用 2633.80制造费用一车间修理费 13169管理费用运输费用 2357.30营业费用运输费用 4714.60应付福利费 11786.10贷：生产成本辅助车队 18858生产成本辅助修理 26338分配水电费用：借：生产成本基本活塞环气环其他直接费 5499.45生产成本基本活塞环油环其他直接费 4500.55制造费用一车间水电费 3500生产成本基本活塞毛坯其他直接费 11000生产成本基本活塞毛坯制造费用 4800生产成本基本活塞其他直接费 15000生产成本基本活塞制造费用 3900生产成本辅助车队制造费用 750生产成本辅助机修制造费用 1100管理费用水电
38、费 3450营业费用水电费 500应付福利费 1000贷：其他应付款 55000（82）30 日，计算制造费用。借：生产成本基本活塞环气环制造费用 35833.05生产成本基本活塞环油环制造费用 29316.45贷：制造费用 65149.50（83）30 日，计算调整自制半成品、库存商品定额成本差异。借：库存商品产成品气环 -25171.30库存商品产成品油环 -59256.48库存商品产成品活塞 26861.34贷：生产成本基本气环 -25171.30生产成本基本油环 -59256.48生产成本基本活塞 26861.34借：库存商品半成品活塞毛坯 45165.60贷：生产成本基本活塞毛坯 4
39、5165.60 （84）31 日，根据应缴增值税明细账，计算本月应交的增值税并转至“应交税金未交增值税账户”。注意：在期末转账定义中定义对应结转。（85）31 日，计算本月应交纳的其他税、费。借：主营业务税金及附加 19958.82其他业务支出 5525贷：应交税金营业税 5000应交税金城建税 13655.88其他应交款教育费附加 6827.94（86）31 日，结转销售成本。注意：在期末转账定义中定义销售成本结转。（87）31 日，结转期间损益。结转损益类账户余额至“本年利润账户”。注意：在期末转账定义中定义期间损益结转。四、实验步骤1填制凭证（1）增加凭证（2）修改凭证（3）冲销凭证（4）删除凭证（5）查询凭证（6）汇总打印凭证2审核凭证（1）出纳签字（2）更换操作员（3）审核凭证3记账
