1、搞好央行同级主要负责人审计应处理好的几个关系搞好央行同级主要负责人审计应处理好的几个关系.董丽荣审计央行同级主要负责人与对部门审计既有相同性又有差异性.为此,在对其进行审计过程中,要运用辩证方法处理好下列七个关系,才能收到更好的成效.一是处理好重点审计与一般审计的关系.作为一个金融单位的中层领导干部,既是部门工作的决策者,又是对金融方针政策的贯彻执行者,从部门职能性质区分上又各不相同,所以要从实际出发分清主次,突出重点.比如从科长的共同职责来看,都负有领导责任,对他们进行审计时,都要重点考察其领导决策水平和执行方针政策水平;从科室工作职能考虑 ,对体现业务经营效益的部门重点看服务作风和经济效益
2、,对行使监管职能的部门重点审计监管职能作用发挥的程度和纠偏堵漏的成效.只有既掌握重点又照顾一般,才能收到应有的审计效果.二是处理好专项审计与全面审计的关系.审计央行同级主要负责人的种类:从时间上划分有季度,年度审计 ;从内容上划分有专项,全面离任审计等.在实行审计时既要各有侧重,又要发挥相辅相成的互补作用.进行专项审计的内容大体区分依法履行公务情况,依法执行金融方针政策和法律法规情况,坚持检查职能部门建立和执行制度情况,监督业务操作和规程情况,主要业务环节管理和控制等情况.对上述单项审计的建档材料都要妥善保存,作为进行全面审计时参考,以节省审计时间提高工作效率,从而在进行专项审计时可以从全面审
3、计的记录中查找专项审计需要的参考材料,起到相辅相成的互补作用.三是处理好央行同级主要负责人及其下属人员工作职责的相互关系.要准确地审计好主要负责人的工作及功过是非,必须区分好主要负责人与其副职及员工之间的职责范围,才能分清责任大小,功过轻重.在正常情况下,第一负责人要负担全面领导责任,第二,第三或第四负责人分负其各自分工主要负责人未及时处理,出现了重大事故或问题造成经济损失或严重影响,也要追查主要负责人的失职责任.四是处理好主观因素与客观因素的关系.审计同级主要负责人发现的问题进行处理时,既要分清主观原因,又要考虑客观实际,坚持宽严结合.对于滥用职权谋私利,营私舞弊,收受贿赂,损公肥私造成严重
4、影响的,工作失职造成重大损失的,违章违规操作出现重大事故造成经济损失等主观故意违章违规行为或案件,应严格查处.属于任务落实不到位出现工作上的漏洞,监管不严出现的问题,属于工作人员业务生疏偶尔出现业务差错未造成严重后果等由于客观原因发生的问题,应根据轻重,帮助其吸取教训,落实改进措施杜绝后患.五是处理好在任审计与离任审计的关系.对央行同级主要负责人在职的和将要离任的审计,实质上都是一种专项审计,并没有本质上的区别.可是在进行中却存在不同的态度,看人下菜碟,这种做法是不正常的.作为内审职能部门应该采取公平,公正的态度对待被审计者,不论对在职或离任的都要一碗水端平,一视同仁,运用金融方针政策及法律,
5、法规的规定去处理审计问题,才是正确的态度.六是处理好依法监督与以德育人的关系.审计同级主要负责人要坚持以人为本与严肃监督结合起来.对于被审计人出现问题,除属于主观原因形成的重大事件或严重事故依法处理外,属于客观因素酿成的事件要本着与人为善,治病救人的态度,帮助提高认识,认清危害,落实整改措施,变消极因素为前进的动力,奋发进取,做出新的成绩.七是处理好专项审计与后续审计的关系.对同级主要负责人审计,既要按照规定进行年,季度审计,又要渗透到被监管者各项工作,各个操作环节从始至终的全过程,全面掌握情况和问题,提出整改建议,落实改进措施.但还不能就此止步,必须坚持连续性,追溯上次提出改进建议的整改情况,与此次
