1、1 会计分录表 序号 日期 摘要 分录 1 12 月 1日 提取现金 借：库存现金 2 500 贷：银行存款工商银行 2 500 2 1 日 报销子女托费 借：应付职工薪酬 120 贷：库存现金 120 3 1 日 赊销保温瓶 借：应收账款信谊百货 666 900 贷：主营业务收入 570 000 应交税费应交增值税（销项税额） 96 900 （1）支付加工款： 借：委托加工物资铝片 36 641.34 应交税费应交增值税（进项税额）6 229.03 贷：银行存款工商银行 42 870.37 （2）铝片验收入库：此处不结转，业务 84 统一结转 4 1 日 委托加工铝片收回 （业务 84 统一
2、结转） 注：上月发出时做分录 借：委托加工物资铝片 84 252.42 贷：原材料铝材类铝锭 84 252.42 5 1 日 固定资产（冲床）验 收 借：固定资产 26 500 贷：在建工程安装冲床工程 26 500 6 1 日 签发本票 借：其他货币资金银行本票 25 000 贷：银行存款工商银行 25 000 7 2 日 预付明年报刊费 借：预付账款报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款工商银行 4 312.80 8 2 日 以本票采购吸水管入库 35000 支 （业务 84 统一结转） 借：材料采购辅助材料类吸水管 21 000 应交税费应交增值税（进项税额） 3 570 其它应收款
3、其他 430 贷：其他货币资金银行本票 25 000 9 2 日 收到预付 1-3 月租金 借：银行存款工商银行 180 000 贷：预收账款泰山证券公司 180 000 2 10 3 日 收回本票余款 借：银行存款工商银行 430 贷：其它应收款其他 430 11 3 日 支付商品交易会摊位 费 借：销售费用 3 000 贷：银行存款工商银行 3 000 (1)出口销售免税 借：应收账款新中贸易公司 （US$16 800 7.622） 128 049.6 贷：主营业务收入 128 049.6 （2）出口退税：128049.69%=11 524.46 借：应交税费应交增值税（出口递减内销商品应
4、纳税额）11 524.46 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 11 524.46 12 3 日 出口新加坡保温瓶 （3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6（17%-9%）=10 243.97 借：主营业务成本 10 243.97 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）10 243.97 13 3 日 支付员工业务培训费 借：其它应付款教育经费 350 贷：库存现金 350 14 3 日 收到委托收款凭证 借：材料采购辅助材料类吸水管 108 360 应交税费应交增值税（进项税额） 18 421 贷：应付账款 126 781.2 此处不做分录，业务 84 统一结转 15 6
5、日 购入底垫、口圈入库 （业务 84 统一结转） 注：款上月已付，上月做分录： 借：材料采购辅助材料类底垫 14 000 口圈 19 000 贷：银行存款 33 000 16 6 日 预支差旅费 借：其它应收款职工借款姚怡 400 贷：库存现金 400 17 7 日 支付职工困难补助 借：应付职工薪酬职工福利 300 贷：库存现金 300 18 7 日 收到支票，拟背书转 让 借：其他货币资金待转让支票 80 000 贷：应收账款东方百货公司 80 000 19 7 日 购入纸盒、纸箱入库， 借：材料采购辅助材料类纸盒 51 100 贷：其他货币资金待转让支票 80 000 3 以背书票据结算
6、，补付余款 （业务 84 统一结转） 纸箱 23 600 应交税费应交增值税（进项税额）12 699 银行存款 7 399 （分两笔做分录，转账+付款） 20 8 日 流动资金借款 借：银行存款工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000 21 8 日 报销差旅费 借：库存现金 53 管理费用 1 947 贷：其它应收款职工借款王庆 2 000 （收款+转账） 22 8 日 支付商业承兑汇票款 项 借：应付票据商业承兑汇票东江有色金属公司 300 000 贷：银行存款工商银行 300 000 23 8 日 委托贷款到期收回 借：银行存款工商银行 611 377.13 贷：持有至到期投
7、资成本 600 000 投资收益 11 377.13 （营业税直接扣除） 24 9 日 贴现银行承兑汇票 借：银行存款中国银行 357 000 财务费用 3 000 贷：应收票据上海保温容器公司 360 000 （收款+转账） 25 9 日 赊销保温瓶 借：应收票据上海保温容器公司 395 928 贷：主营业务收入 338 400 应交税费应交增值税（销项税额）57 528 26 9 日 出售国债 借：其他货币资金存出投资款 541 071.9 贷：交易性金融资产成本 501 500 投资收益 39 571.9 27 10 日 报销差旅费 借：管理费用 454.8 贷：其它应收款职工借款姚怡
8、400 库存现金 54.8 （付款+转账） 28 10 日 购买复印纸 借：管理费用 116.15 应交税费应交增值税（进项税额） 19.75 贷：库存现金 135.9 29 10 日 申请银行本票 借：其他货币资金银行本票 30 000 贷：银行存款工商银行 30 000 4 30 10 日 上交上月税款 借：应交税费应交所得税 57 250 应交增值税（已交税款）189 340 应交城建税 13 463.8 应交教育费附加 5 770.2 应交个人所得税 2 137.8 贷：银行存款工商银行 267 961.8 （1）支付加工款： 借：委托加工物资铝配件 24 913.35 应交税费应交增
9、值税（进行税额）4 235.27 （29 148.62） 银行存款工商银行 851.38 贷：其他货币资金银行本票 30 000 （收款+转账） （2）铝片验收入库：此处不结转，业务 84 统一结转 31 13 日 委托加工铝配件收回 （业务 84 统一结转） 注：上月发出时做分录 借：委托加工物资铝配件 33 972.75 贷：原材料铝材类铝锭 33 972.75 32 13 日 以汇票采购瓶胆入库 借：材料采购瓶胆类大号 286 000 中号 73 800 小号 61 000 应交税费应交增值税（进项税额） 71 536 贷：应付票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂 492 336 33 14 日
10、 承付期满付款 支付运费 （业务 84 统一结转） 借：材料采购铝材类铝锭 1080 应交税费应交增值税（进项税额） 120 贷：银行存款工商银行 1200 34 14 日 支付排水费 借：管理费用 634.8 贷：银行存款工商银行 634.8 35 15 日 发放工资 借：应付职工薪酬 206 101.2 管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用） 财务费用 87.4 贷：银行存款工商银行 206 563.6 36 15 日 结转代扣款项 （职工个人承担部分）借：应付职工薪酬 46 198.8 贷：其他应付款应付养老保险费 19 359.24 5 应付住房公积金 16
11、939.34 应付医疗保险费 4 839.81 应付失业保险费 2 419.91 应付工会会费 1 261.5 应交税费应交个人所得税 1 379 37 15 日 划转工会会费 借：其它应付款工会会费 1 261.5 贷：银行存款工商银行 1 261.5 借：生产成本基本生产成本 67 418.6 （19663+29034.8+18720.8） 辅助生产成本 4 772.91 制造费用 5 571.82 （1692.29+2336.57+1542.96） 管理费用 37 543 贷：其它应付款应付养老保险费 53 237.92 应付住房公积金 16 939.34 应付医疗保险费 29 038.
12、86 应付失业保险费 4 839.81 应付生育保险费 1 209.95 应付工伤保险费 1 209.95 应付工会会费 5 046 提取教育经费 3 784.5 注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。 此处不做这笔分录，待月末分配时再行处理 38 15 日 计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分） 并支付工会经费 （2）支付工会经费 借：其它应付款应付工会会费 5 046 贷：银行存款工商银行 5 046 39 16 日 缴付职工住房公积金 借：其它应付款应付住房公积金 33 878.68 贷：银行存款工商银行 33 878.68 40 16 日 缴
13、付社保金 借：其它应付款应付养老保险费 72 597.16 应付医疗保险费 33 878.67 应付失业保险费 7 259.72 应付生育保险费 1 209.95 应付工伤保险费 1 209.95 6 贷：银行存款工商银行 116 155.45 41 16 日 汇票购买塑料粒子入库 （业务 84 统一结转） 支付运费 借：材料采购塑料粒子 219 840 应交税费应交增值税（进项税额）37 372.8 贷：应付票据银行承兑汇票 257 212.8 （天明塑料公司） 借：材料采购塑料粒子 2 160 应交税费应交增值税（进项税额）240 贷：银行存款工商银行 2 400 42 17 日 提取现金
14、 借：库存现金 2 000 贷：银行存款工商银行 2 000 （1）盘盈冲床 借：固定资产 15 000（30 000 + 五成新） 贷：营业外收入 15 000 注：根据准则，盘盈的固定资产应作为前期差错，调整“以前年度损益调整”，并相应调整“递延所得税负债”，最终结转“利润分配” 43 17 日 盘盈盘亏 （2）盘亏原材料 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 390 贷：原材料瓶胆类大号 360 （572） 辅助材料类稀释剂 30 （103） 确认为搬运损耗 44 17 日 赊销保温瓶 （汇兑结算） 借：应收账款宁波百货公司 800 280 贷：主营业务收入 684 000 应交税费应交
15、增值税（销项税额）116 280 45 17 日 购买印花税票 借：管理费用 1 880 贷：银行存款工商银行 1 880 46 20 日 固定资产报废转入清 理 借：固定资产清理 25 363.4 累计折旧 83 961.6 贷：固定资产 109 325 47 20 日 上交滞纳营业税款和 滞纳金 借：应交税费应交营业税 3 000 营业外支出 60 贷：银行存款工商银行 3 060 48 21 日 货款回笼（宁波百货 公司） 借：银行存款工商银行 800 280 贷：应收账款宁波百货公司 800 280 49 21 日 报废固定资产处置 （1）变价收款 （2）支付运费 7 （接业务 46）
16、 借：银行存款工商银行 5 736.82 贷：固定资产清理 5 736.82 （3）借：营业外支出处理非流动损失 19 752.08 贷：固定资产清理 19 752.08 借：固定资产清理 125.5 贷：库存现金 125.5 注：因为提供的是服务业发票，而非运输企业发票，故不能计算进项税抵扣 50 21 日 支付电话费 借：管理费用电话费 1 479.7 贷：银行存款工商银行 1 479.7 51 21 日 报销交通费 借：管理费用 25.60 贷：库存现金 25.60 52 21 日 电梯修理费 借：管理费用 2 860 贷：银行存款工商银行 2 860 53 21 日 支付电话费 借：管
17、理费用 10 916.9 贷：银行存款工商银行 10 916.9 54 22 日 支付并分配水费 借：制造费用制壳车间 3 621 塑料车间 1 955.34 装配车间 362.1 生产成本辅助生产成本机修 362.1 管理费用 941.46 贷：银行存款工商银行 7 242 55 22 日 支付并分配电费 借：制造费用制壳车间 18 254.88 塑料车间 13 691.16 装配车间 1 140.93 生产成本辅助生产成本机修 1 140.93 管理费用 3 803.1 应交税费应交增值税（进项税额） 6 465.27 贷：银行存款工商银行 44 496.27 56 22 日 支付短期借款
18、利息 借：应付利息预提短期借款利息 38 675 财务费用 19 337.5 贷：银行存款中国银行 58 012.5 8 57 22 日 支付长期借款利息 借：长期借款工商银行建造仓库专门借款 18 503.34 在建工程建造仓库工程 9 251.66 贷：银行存款工商银行 27 755 58 22 日 收到存款利息（工商 银行） 借：银行存款工商银行 4 500.6 贷：财务费用 4 500.6 59 22 日 收到存款利息（中国 银行） 借：银行存款中国银行 1 077.22 贷：财务费用 1 077.22 60 22 日 归还短期借款 借：短期借款中国银行 100 000 贷：银行存款中
19、国银行 100 000 61 23 日 购入国债作为交易性 金融资产 借：交易性金融资产成本 206 600 投资收益 619.8 贷：其他货币资金存出投资款 207 219.8 62 23 日 定额备用金支付车间 购买办公用品 借：制造费用制壳车间 676.6 塑料车间 111.52 装配车间 38.05 贷：库存现金 826.17 63 23 日 购入车库建设用物资 借：工程物资 2 667.60 贷：银行存款工商银行 2 667.60 注：新税法要求增值税可以抵扣： 借：工程物资 2 280 应交税费应交增值税（进项税额）387.6 64 23 日 收新中贸易公司款项 （业务 12） 借
20、：银行存款中国银行 127 569.41（结汇价 7.622） 财务费用 480.19 贷：应收账款新中贸易公司 （US$16 800 7.622） 128 049.6（银收+转账）和答案不同 65 23 日 购入马口铁 2 吨入库 （业务 84 统一结转） 借：材料采购马口铁 11 520 应交税费应交增值税（进项税额） 1 958.4 贷：银行存款中国银行 13 478.4 66 24 日 预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费 借：预付账款财产保险费 5 290.53 机动车辆保险费 6 072 贷：银行存款工商银行 11 362.53 67 27 日 销售上海保温容器公 司保温品收到
21、支票 借：银行存款工商银行 821 520 贷：主营业务收入 700 800 9 应交税费应交增值税（销项税额） 119 136 其它应付款上海保温容器公司 1 584 （收款） 借：其他应付款上海保温容器公司 1 584 贷：银行存款工商银行 1 584 （付款） 68 27 日 信汇偿付东江有色金 属公司铝锭货款 借：应付账款东江有色金属公司 63 390.6 贷：银行存款中国银行 63 390.6 69 27 日 财务科购买会计报表 借：管理费用 45 应交税费应交增值税（进项税额）7.65 贷：库存现金 52.65 70 27 日 购入低值易耗品（电动机）12 台入库 （业务 84 统
22、一结转） 借：材料采购低值易耗品 2 940 应交税费应交增值税（进项税额） 499.8 贷：银行存款工商银行 3 439.8 (1)出口销售免税 借：应收账款金狮贸易公司 （US$28 800 7.627） 219 657.6 贷：主营业务收入 219 657.6 （2）出口退税：219657.69%=19 769.18 借：应交税费应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）19 769.18 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 19 769.18 71 28 日 出口新加坡保温瓶 （3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：219657.6（17%-9%）=17 572.61 借：主营业务成本
23、17 572.61 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）17 572.61 72 28 日 支付广告费 借：销售费用广告费 106 140 贷：银行存款工商银行 106 140 73 29 日 支付银行手续费和邮 费 借：财务费用手续费 183.5 贷：银行存款工商银行 183.5 74 29 日 计提固定资产折旧 借：制造费用制壳车间 5 311.88 塑料车间 11 208.76 装配车间 1 220.40 生产成本辅助生产成本机修 982 管理费用 17 988.76 10 其他业务成本出租固定资产 1 430.4 贷：累计折旧 38 142.2 75 29 日 摊销非专利技术 借：管
24、理费用 3 000 贷：累计摊销 3 000 76 29 日 摊销预付费用 借：制造费用制壳车间 292.65 塑料车间 548.75 装配车间 74.56 生产成本辅助生产成本机修 33.06 管理费用 1 898.69 其他业务成本出租固定资产 192.96 贷：预付账款 3 040.67 77 30 日 转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失（业务 43） 借：管理费用 390 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 390 78 30 日 购买健身房两套 借：固定资产 420 000 贷：银行存款工商银行 420 000 79 30 日 供销科购买电热台板 3 块 借：管理费用 264 贷：库存现金
25、 264 80 30 日 结算客户就餐费，款 项尚未支付 借：管理费用业务招待费 12 563.63 贷：其它应付款其他隆饭店 12 563.63 81 30 日 确认塑料车间大修理 费 借：制造费用塑料车间 9 875 贷：应付账款光明机械设备有限公司 9 875 82 30 日 开出银行汇票 借：其他货币资金银行汇票存款 40 000 贷：银行存款中国银行 40 000 83 30 日 支付法律咨询费 借：管理费用咨询费 12 400 贷：银行存款工商银行 12 400 （业务 4） 铝材类借差 +893.76 84 31 日 确认入库材料的材料 成本差异 借：原材料铝材类铝片 120 0
26、00 （6T 20000） 铝配件 57 376.2（15099 3.8） 材料成本差异铝材类 893.76 铝配件 1 509.9 贷：委托加工物资铝片 120 893.76 （业务 31） 铝配件借差 +1509.9 11 铝配件 58 886.1 借：原材料辅助材料类吸水管 22 750 （35000 0.65） 底垫 15 000（100000 0.15） 口圈 20 000（100000 0.20） 贷：材料采购辅助材料类吸水管 21 000 底垫 14 000 口圈 19 000 材料成本差异辅助材料类吸水管 1 750 底垫 1 000 口圈 1 000 （业务 8）和（业务 1
27、5） 辅助材料类贷差 -3750 借：原材料辅助材料类纸盒 56 000（35000 1.6） 纸箱 24 000（4000 6） 贷：材料采购辅助材料类纸盒 51 100 纸箱 23 600 材料成本差异辅助材料类纸盒 4 900 纸箱 400 （业务 19） 辅助材料类贷差 -5300 借：原材料瓶胆类大号 275 000（55000 5） 中号 72 000（18000 4） 小号 60 000（20000 3） 材料成本差异瓶胆类大号 11 000 中号 1 800 小号 1 000 贷：材料采购瓶胆类大号 286 000 中号 73 800 小号 61 000 （业务 32，共 42
28、0 800 元） 瓶胆类借差 +13800 借：原材料铝材类铝锭 108 000（8T 13500） 材料成本差异铝材类铝锭 1 440 贷：材料采购铝材类铝锭 109 440 （业务 33） 铝材类借差 +1440 12 借：原材料塑料粒子 240 000（24 10 000） 贷：材料采购塑料粒子 222 000 材料成本差异塑料粒子 18 000 （业务 41） 塑料粒子贷差 -18000 借：原材料马口铁 11 200 （2T 5600） 材料成本差异马口铁 320 贷：材料采购马口铁 11 520 （业务 65） 马口铁借差 +320 借：低值易耗品电动机 3 000（注：新准则“周
29、转材料”科目） 贷：材料采购低值易耗品 2 940 材料成本差异低值易耗品 60 （业务 70） 低值易耗品贷差 -60 （1）委托加工发出材料 借：委托加工物资上海铝材厂 87160.32 新丰铝制品厂 32 685.12 贷：原材料铝材类铝锭 118 800 （86400 + 32400） 材料成本差异铝材类 1 045.44（760.32+ 285.12） 铝壳成本： 171 009.6 85 31 日 本期发出材料汇总 铝材类差异率=（982.08+2333.76）/ （148800+228000） = 0.88% 辅助材料成本差异率 =（-6164-9050）/（166530+137
30、750） =-5% 马口铁差异率 = （318.4+320）/（20720+11200） =2% 塑料粒子差异率= （-7584-18000）/（280000+240 000）= -4.92% （2）制壳车间领用材料 借：生产成本制壳铝壳 133 161.6 贷：原材料铝材类铝片 132 000（50 000+50 000+32 000） 材料成本差异铝材类铝片 1 161.6 （0.88% * 132000） 借：生产成本制壳铝壳 37 848 材料成本差异辅助材料 1 992 （-5% * 39840） 贷：原材料辅助材料漆 33 000 稀释剂 6 840 借：生产成本制壳铁壳 16 4
31、50.56 贷：原材料马口铁 16 128 (8 400 + 5 600 + 2 128) 材料成本差异马口铁 322.56 （2% * 16128） 借：生产成本制壳铁壳 9 101 材料成本差异辅助材料 479 （-5% * 9580） 贷：原材料辅助材料漆 7 920 稀释剂 1 660 铁壳成本： 25 551.56 13 （3）塑料车间领用材料 借：生产成本塑料塑壳 135 631.62 塑配件 101 117.58 气压塑配件 171 714.48 材料成本差异塑料粒子塑壳 7 018.38 塑配件 5 232.42 气压塑配件 8 885.52 贷：原材料塑料粒子塑壳 142 6
32、50 塑配件 106 350 气压塑配件 180 600 （170000+110000+90000+80000-20400）= 429 600 塑料成本： 408 463.68 低值易耗品成本差异率= （-444-60）/（13800+3000） = -3% 瓶胆类成本差异率=（5940.3+13800）/（251810+407000） = 3% 铝配件成本差异率=（2783.91+1509.9）/（28500+57376.2） =5% （4）转配车间领用材料 铁壳瓶 借：生产成本装配铁壳瓶 96 647.75 材料成本差异辅助材料 410.55 贷：原材料瓶胆类大号 48 800 辅助材料纸
33、箱 4 800 口圈 1 950 底垫 1 461 铝配件 36 746 材料成本差异铝配件 1 837.3 瓶胆类 1 464 铝壳瓶 借：生产成本装配铝壳瓶 257 855.5 材料成本差异辅助材料 5 114.5 贷：原材料瓶胆类大号 156 000 辅助材料不锈钢吸管 19 370 黑铁托盘 25 330 口圈 5 950 铁壳瓶生产成本： 96 647.75 铝壳瓶生产成本： 257 855.5 14 底垫 4 440 纸盒 47 200 材料成本差异瓶胆类 4 680 塑壳瓶（大） 借：生产成本装配塑壳瓶（大）132 031.5 材料成本差异辅助材料 942.5 贷：原材料瓶胆类大
34、号 110 800 辅助材料口圈 4 390 底垫 3 300 纸箱 11 160 材料成本差异瓶胆类 3 324 塑壳瓶（中） 借：生产成本装配塑壳瓶（中）98 917.85 材料成本差异辅助材料 856.35 贷：原材料瓶胆类中号 80 240 辅助材料口圈 3 990 底垫 2 997 纸箱 10 140 材料成本差异瓶胆类 2 407.2 塑壳瓶（小） 借：生产成本装配塑壳瓶（小）94 292.9 材料成本差异辅助材料 1 027.1 贷：原材料瓶胆类小号 72 600 辅助材料口圈 4 810 底垫 3 606 纸箱 12 126 材料成本差异瓶胆类 2 178 大塑壳瓶成本：132
35、 031.5 中塑壳瓶成本：98 917.85 小塑壳瓶成本：94 292.9 （5）机修车间领用材料 借：生产成本辅助生产成本机修 703 15 材料成本差异辅助材料 37 贷：原材料辅助材料机油 540 螺丝圆钉 200 （6）行政管理部门领用材料 借：管理费用材料消耗 1 349 材料成本差异辅助材料 71 贷：原材料辅助材料汽油 1 420 （7）低值易耗品领用 （1）制壳车间领用低值易耗品安全钳采用一次转销法（P233） 借：制造费用制壳 291 材料成本差异低值易耗品 9 贷：低值易耗品安全钳 300 （2）塑料车间领用低值易耗品修边刀采用一次转销法（P235） 借：制造费用塑料
36、504.4 材料成本差异低值易耗品 15.6 贷：低值易耗品修边刀 520 （3）装配车间领用低值易耗品扳手采用一次转销法，压力表采用五五摊销法（P235） 借：低值易耗品压力表在用 2 000 贷：低值易耗品压力表在库 2 000 借：制造费用装配 1 291 材料成本差异低值易耗品 9 贷：低值易耗品压力表摊销 1 000 扳手 300 （4）机修车间领用低值易耗品电动机，采用五五摊销法（P231） 借：低值易耗品电动机在用 1 000 贷：低值易耗品电动机在库 1 000 借：生产成本辅助生产成本 500 贷：低值易耗品电动机摊销 500 注：五五摊销法的材料成本差异在报废的时候摊销 1
37、6 86 31 日 结转盘亏材料成本差 异 借：管理费用 10.8 贷：材料成本差异瓶胆类 10.8 （360*3%） 借：材料成本差异辅助材料类 1.5 30*（-5%） 贷：管理费用 1.5 87 31 日 分配员工工资 借：生产成本制壳铝壳 47 392.8 铁壳 14 180.4 塑料塑壳 18 331.2 塑配件 19 858.8 气压塑配件 53 200 装配铁壳 6 048 铝壳 29 820 塑壳（大） 7 700 塑壳（中） 7 000 塑壳（小） 8 400 辅助生产成本机修 15 038.91 制造费用制壳 5 288.39 塑料 7 303.07 装配 4 821.76
38、 管理费用 123 643 贷：应付职工薪酬 368 026.33 本书中：应付职工薪酬：252 720， 其它应付款各项社保：115 306.33 见分配表 88 31 日 分配机修车间费用 制壳：322 工时 塑料：964 工时 装配：145 工时 管理：468 工时 工程：446 工时 借：制造费用制壳 2 576 塑料 7 712 装配 1 160 管理费用 3 744 在建工程仓库 3 568 贷：生产成本辅助生产成本机修 18 760 18760/（322+964+145+468+446）=8 元/h 17 制壳车间 =36312.31/（6076+1818）=4.6元/h 塑料车
39、间 =52910/（2412+2613+7000） =4.4 元/h 89 31 日 分配制造费用 借：生产成本制壳铝壳 27 949.6 铁壳 8 362.8 贷：制造费用制壳 36 312.4 借：生产成本塑料塑壳 10 612.8 塑配件 11 497.2 气压塑配件 30 800 贷：制造费用塑料 52 910 借：生产成本装配铁壳 1 036.8 铝壳 5 112 塑壳（大） 1 320 塑壳（中） 1 200 塑壳（小） 1 440 贷：制造费用装配 10 108.8 装配车间 =10108.8/（1100+1000+1200+4260+864）=1.2 元/h 90 31 日 结转制壳、塑料车间完工自制半成品成本 借：库存商品自制半成品铝壳 244 611 铁壳 47 354.76 贷：生产成本制壳铝壳 244 611 铁壳 47 354.76 借：库存商品自制半成品塑壳（大） 66 862 塑壳（中） 58 340.4 塑壳（小） 37 948 塑配件（大）52 819 塑配件（中）45 152.4 塑配件（小）34 383.75 气压塑配件 2
