1、模拟财政税收专业知识模拟47单项选择题 第1题：下列所得中，应按偶然所得征收个人所得税的 有0A.股息所得B,存款利息所得C.转让财产所得D.购买福利彩票所得奖金参考答案：口答案解析：第2题：对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是 0A. 3年内B. 5年内C. 10 年D.无限期参考答案：D 答案解析： 第3题：一般应用于企业资产变动与负债及所有者和权益变动平衡 关系分析的查账方法是（）。A.盘存分析法B.比较分析法C.推理分析法D.控制分析法参考答案：C答案解析-第4题.从（）开始，我国的中央预算试编部门预算A. 2000 年B. 2001 年C. 2002 年D. 2003年参考答案：
2、A答案解析：第5题：预算外资金的所有权属于（）A.国家B.同级政府C.部门D.单位参考答案：A答案解析：第6题：积累性支出不包括（）A.文教科学卫生事业费B.基本建设支出C.流动资金支D.国家物资储备支出参考答案：A答案解析：第7题：下列财政支出中，不属于购买性支出的有（）A.行政管理费支B.各项事业经费支出C.财政补贴D.政府各部门投资拨款参考答案：C答案解析：第8题：下列财政支出中，不属于特殊利益支出的有（）A.医疗卫生支出B.司法支出C.企业补贴支出D.债务利息支出参考答案：B 答案解析： 第9题：后转是指纳税人通过压低商品购进价格的方式，将税负转 嫁给商品的（）OA.供应者B.生产者C
3、.消费者D.购买者参考答案：B答案解析：第10题：事实上，税负转嫁往往是（）A.通过前转的形式来进行的B,通过后转的形式来进行的C,通过多种形式同时进行的D.通过调整税率高低来进行的参考答案：a答案解析：第11题：以下税种中，税负容易转嫁的是（）A.个人所得税B.企业所得税C.财产税D.流转税参考答案：D答案解析：第12题：税收负担是指（）oA.每个人承受的税款B.企业法人所承受的税款C.国家所征收的税款总额D.整个社会或单个纳税人实际承受的税款参考答案：D答案解析： 第13题：当某一主体承受的税收负担无法再转嫁时，表明税负转嫁 的终结，这一现象称为（）。A.税负运动B.税收负担的归宿C.税负
4、向前转嫁D.税负无转嫁参考答案：B答案解析：第14题：由于实行增值税的国家和地区政治经济状况不同和实施的 税收政策不同，由此形成不同类型的增值税。目前，我国实行增值税 的类型是（）。A,收入型增值税B.消费型增值税C,生产型增值税D.支出型增值税参考答案：C答案解析：第15题：一般纳税人应纳增值税税额的计算公式为（） A.应纳税额=销售额义征收率B.应纳税额=组成计税价格X适用税率C.应纳税额=营业额X适用税率D.应纳税额=当期销项税额当期进项税额参考答案：D答案解析：第16题：现行增值税规定，纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应 税劳务， 称为()0A.兼营行为B.混合销售行为C.提
5、供应税劳务行为D.提供非应税劳务行为参考答案：B答案解析-第17颗，苗业焉星A,以在我国境内从事星产、委托加工和进口的特定消费品为征税 对象而征收的一种税B,以货物生产流通和提供劳务各环节的增值额为征收对象而征收 的一种薪C.以开采矿产品及生产盐的数量为征税对象而征收的一种税D.以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取 得的营业额为征税对象而征收的一种税 参考答案：口答案解析：第18题：企业所得税采用的税率为()A. 50%B. 17%C. 30%D. 33%参考答案：D股息、利息、红利所得的应纳税所得额是()答案解析：第19题:A.每次收入额B.每年收入额C.每季节收入额D.每
6、月收入额参考答案：A 答案解析：第20题：企事业单位进行技术转让，以及在此过程中发生的相关技术培训所得, 年净收入在（）万元以下的，暂免征收所得税。A.20B.30C.40D.50参考答 答喜辛析: 第21题：有中外各资企业1995年度内应纳税所得额为550万元，其在国外的 公司获利万元，该企业税款的抵扣限额为（）。A. 33万元B. 30万元C. 27.5万元D. 39.6万元参考答案：A答案解析： 第22题：我国现行个人所得税采取（）的征收方法A.分类课征B.综合课征C.分类和综合相结合D.混合课征参考答案：A答案解析：第23题：出口货物已纳（）允许退还A.消费税B.城市维护建设税C.教育
7、费附加D.关税参考答案：A 答案解析:第24题：委托外贸企业代理出口的货物，在（）退税A.B.C.D.答案解析：第25题:某工业企业原材料采用计划价格核算。某月报关出口地 离境地 委托方 受托方 参考答案：C 份“材料成本差异”账户月末为贷 方余额。本月生产耗用这种材料但 没有结转材料成本差异。该企业本月账务处理结果是（）。A.多计发出材料成本B.少计发出材料成本C.发出材料成本计算正确D.多计购进材料成本参考答案：a答案解析：第26题：某工业企业采用“先进先出法”核算发出材 料成本。某种材料月初结存数量100公斤，单价100元，金额1万元；本月购进材料200公斤，单价 120元，金额为2.4
8、万元；本月生产领用材料数量200公斤，应结转 材料成本金壑为（）。A. 2.2万元B. 1.2万元C. 2.4万元D. 1.1万元参考答案：A答案解析：第27题：按规定，企业应按当期计税工资总额的（）， 分别提取职工教育经费和工会经费，列入成本费用。A. 2%, 1.5%B. 1.5%, 2%C. 3%, 1.5%D. 1.5%, 3%参考答案：B 答案解析： 第28题：“材料成本差异”账户有贷方余额时，发出材料应负担的 差异额在账簿上的处理是（）。A.借方蓝字转出B.借方红字转出C.贷方红字转出D.贷方蓝字转出参考答案：C答案解析：第29题：采购人、采购代理机构对政府采购项目每项采购活动的采
9、购文件应当妥善保 存，保存期限为（）。A. 3年B. 5舁C. 10 年D. 15年参考答案：C答案解析： 第30题：实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投 标文件截止之日，不得少于（）。A. 20 日B. 1个月C. 45 日D. 2个月参考答案：A答案解析：第31题：最具竞争性的招标采购方式是（）A.公开性招标采购B.限制性招标采购C.邀请性招标采购D.选择性招标采购参考答案：A答案解析：第32题：一个预算年度跨越两个日历年度的是（）A.历年制B.跨年制C.滚动年度制D.周期制参考答案：B答案解析： 第33题：政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职 能和施政计划制定
10、执 行计划的实施方案，然后在成本效益分析的基础 上确定实施方案所需要支出的费用，以此来编制的预算是（）。A.绩效预算B.地方预算C.投入预算D,基数预算参考答案：A答案解析.第34题.()年，我国实行“划分税种 核定收支 分级包干”体制A. 1980B. 1985C. 1988D. 1994参考答案：B答案解析：第35题：下列支出中不属于地方财政负担的支出有()A.地方行政管理费B.城市维护和建设经费C.价格补贴支出D.外交和援外支出参考答案：口答案解析：第36题：下列对财政专户管理的运作方法说法错误的 是()A.部门和单位预算外收入可以不上缴同级财政专户B.支出由同级财政部门从财政专户中核划
11、C,预算外资金实行收支两条线管理D,部门和单位要严格按照规定使用预算外资金参考答案：a答案解析：第37题：行政事业单位预算外资金缴入财政专户的主要形式是()A.全额上缴B,差额上缴C.按比例上缴D.预算外收支结余上缴参考答案：a答案解析：第38题：目前对预算外资金的管理方式是()A.由各部门、各单位自收自支B.部分纳入预算管理专户储存C.全部纳入预算管理D.上缴财政专户实行收支两条线参考答案：D答案解析: 第39题：企业用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额() 以内的部分准予扣除。A. 3%B. 5%C. 100%D. 15%参考答案：A答案解析：题：融资租赁活()可以在税前直接扣除。费
12、费金赁续偿款 租手赔罚40丸 A B CD. 第动参考答案：B 答案解析：国国国国 题美英法德 41A B CD. 第：作为政府财政收支的预算最早产生于17世纪的()参考答案：B 答案解析：第42题：按照现行企业所得税暂行条例规定，乡 镇企业可按应缴税款减征()用于补助社会性开支的费用。A. 3%B. 50%C. 10%D. 30%参考答案：c答案解析：第43题：无论何种性质的企业，在检查中均要使用的一种方法为（）A.顺查法B.逆查法C.抽查法D.分析法参考答案：口答案解析：第44题：政府收费的原则是（）A,成本最小化B.受益与成本对称C,收益最大化D.个人受益程度平均化参考答案：b答案解析：
13、第45题：“政府活动扩张法则”的指出者是（）A.皮考克B.马斯格雷夫C.瓦格纳D.鲍莫尔参考答案：C答案解析： 第46题：按现行政权结构，我国政府预算分为（）级预算进行管理A.二B.三C.四D.五参考答案：口答案解析：第47题：复式预算的典型形式是（）A.经常预算B.资本预算C.双重预算D.多重预算参考答案：C答案解析：第48题：行政复议机构应于受理复议申请之日起（）日 内将复议申请书副本送给被申请人。A. 3 HB. 5日C. 7 HD. 10 日参考答案：0答案解析： 第49题：财政复议案件的审理期限为()个月A. 1B. 2C. 3D. 4参考答案：B答案解析： 第50题：被申请人应在收
14、到申请人副本之日起()内向复议机构提交 答辩书A. 7 HB. 10 日C. 15 日D. 30参考答案：B答案解析, 第51题“公共支出增长的发展模型”的提出者是()A.鲍莫尔B.皮考克C.瓦格纳D.马斯格雷夫参考答案：D答案解析：第52题：()通常被认为是测定纳税人支付能力的最好尺度。A.收入B. 产C.能力D.消费支出参考答案：A 答案解析：第53题：下列关于抵免法的表述中正确的有（）。直接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免A.B.C.D.付发货运费与费用12万元,运输单位开具的货票上注明运费10万直接抵免适用于总公司与分公司之间汇总利润的税收抵免 在抵免法下国外已纳税款可以全额抵免
15、抵免法能彻底解决国际重复征税的问题 参考答案：B答案解析：第54题: 某计算机公司本月发给外省市分支机构200台计算机用于销售，并支 元，则允许抵扣的进项税额为（）。A. 2.04万元B.1.7万元C. 0.84万元D. 0.7万元参考答案：D答案解析：第55题：财产转让所得中可扣除的费用有（）。A.财产原值B.财产增值C.预计损失D.必要费用的扣除，即定额扣800或定率扣除20%参考答案：A答案解析：第56题：公共产品的效率是由（）组成A.资源配置效率和收入分配效率B.生产效率和供给效率C.资源配置效率和生产效率D.社会公平效率和生产效率参考答案：C 答案解析：第57题：在社会产品分配中，（
16、）居于枢纽或主导地位A. 蔓B.金融C.价格D.税务参考答案：a套案解析：第58题：下列关于经济发展和经济增长关系表述不正 确的是（）A.经济发展包括经济增长B.经济发展包括消除贫困、失业等现象C.经济发展不仅意味着生产的增长，还包括收入结构、经济、政 治、文化条件等的变化D.经济增长必然带来经济发展参考答案：D答案解析：第59题：财政转移支付手段不包括（）A.征收财产税B.社会保障支出C.救济支出D.财政补贴参考答案：A答案解析：第60题：以购买性支出占较大比重的支出结构的财政 活动，执行（）的职能较强A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.财政监督参考答案：A答案解析：多项选择题 第61题
17、：安排财政支出时要考虑社会公平，要做到（）A. “劫富济贫”B.提供社会公共劳务时要考虑社会公平C.构建效率市场的制度体系D.不断改善市场机制初始条件的不平等状况参考答案：BCD答案解析：第62题：财政的分配职能主要通过（）来实现。A.调节企业上交利润水平B.调节高收入阶层收入水平C.调节企业利润水平D.调节居民的个人收入水平参考答案：CD 答案解析：第63题：购买性支出和转移性支出对国民收入分配的 影响说法正确的是（）。A.购买性支出对生产和就业有直接影响，对国民收入分配影响是直接的B.购买性支出对国民收入分配影响是间接的C.转移性支出对生产和就业的影响是间接的，对国民收入分配产 生直接影响
18、D.转移性支出对国民收入分配产生间接影响参考答案：BC答案解析：第64题：购买性支出和转移性支出对政府的效益约束 说法正确的有（）A.购买性支出对政府形成较强的效益约束B.政府购买性支出效益约束较弱C.转移性支出对政府的效益约束较弱D.转移性支出对政府的效益约束较强参考答案. AC春案差析：第65题：税收资本化是税负转嫁的形式之一。它同一 般意义上的税负转嫁有不同之处，主要体现为（）。A.将累计应纳的税款作一次性的转嫁B,将每次交易所得课征税款通过各种途径随时予以转移C.通过资本生息来达到目的D.基本方法是提高商品和生产要素价格E.税负后转和前转相结合参考答案：AC答案解析：第66题：税收行政
19、规章是指国家税收管理职能部门根据其职能和国家最高行政机关的授 权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件，在我国，一般指（其权限内制定的有关税收的“办 ）在法”、“规则”、“规定”等。A.财政部B.各级税务机关C.国家税务总局D.海关总署E.地方政府参考答案：ACD答案解析：第67题：税收法律关系与一般法律关 系相比，还具有以下特点：（）A.体现征纳双方的意志B.主体的一方只能是国家C.权利义务具有对等性D.体现国家单方面的意志E.权利义务不对等性参考答案：BDE答案解析： 第68题：营业税是以在我国境内（）所取得的营业额为征税对象而征收的一种税A.提供应税劳务B.转让无形资产C.经营高档消费
20、品D.销售不动产参考答案：ABD答案解析：第69题：营业税的纳税期限为（）A. 5日B. 10 日C. 15 日D. 一月参考答案：ABCD答案解析：第70题：营业税的特点是（）oA.征收环节的单一性B.实行价外征收C.按行业设计的税率D,以非商品流转额征税为主参考答案：CD答案解析：第71题：下列各项所得，应征个人所得税的有（）。A.保险赔款B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C.劳务报酬所得D.稿酬所得参考答案：CD答案解析：第72题：对制造费用的检查，是要检查（）。A.审查报销的单据是否合法B.审查制造费用所采取的分配标准是否公平合理C.审查分配额的计算是否正确D.审查报销、验收和
21、审批手续是否完整参考答案：ABCD 答案解析： 第73题：工业企业材料采购成本的组成有明确的规定。在税收检查 时了解到某企业采购 材料过程中发生了下列项目支出。在这些项目 中，属于材料采购成本组成内容 的是（）。A.材料的买价B.铁路运输费用C.采购人员的差旅费D.采购人员外出医药费E.招待销货方人员的招待费参考答案：AB答案解析：第74题：个人所得税的纳税人包括（）A.外籍人B.个体户C.中国公民D.承包人按预算项目能否直接反映其经济效果划分,参考答案：ABCD 答案解析：第75题: 可以将预算划分为（）A.投入预算B,产出预算 C.单式预算 D.复式预算参考答案：AB 答案解析：第76题：
22、预算收支划分方法中，收入分类分成将预算收入按项目分成()A.中央固定收入B.C.D.地方固定收入中央和地方分成收入 包干收入参考答案：ABC答案解析：第77题：列支出不符合预算外资金开支范围的有()A.计划外投资B.购买专项控制商品支出C.股票、期货交易D,投资入股E.各种形式的高消费参考答案：ACDE 答案解析：第78题: 对编制预算外收支计划说法正确的是()。A.编制计划应坚持“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则B.要求以收费项目为基本依据，对收费范围、标准反复测算C,对确实无法完成的收入，财政部门不予核减D.支出要符合国家规定的开支范围和标准参考答案：ABD答案解析： 第79题：关于财
23、政行政诉讼正确的有()。A.原告是认为财政行政机关的具体行政行为侵犯了自己的合法权 益的公民或法人B.被告是被原告指控某具体行政行为违反原告的合法权益的财政 行政机关C.财政行政诉讼的主管机关是财政部D.财政行政诉讼的对象是被告参考答案：AB答案解析：第80题：财政行政诉讼的基本原则有0A.独立行使审判权B.以事实为依据，以法律为准绳C.当事人平等原则D.不可辩论原则E.民族语言、文字原则参考答案：ABCE答案解析：案例分析题（由单选和多选组成。）某厂生产甲产品经两道工序制 成。其在产品成本资料如下：原材料在开始生产时一次投入。当月完工入库甲产品50件。甲产品单件工时定额800小时。 其中，第
24、一道工序工时定额480小时；第二道工序工时定额320小时 第一道工序在产品结存40件；第二道工序在产品结存50件。甲产 品月初和李月耗用原材料费用14万元；月初和本月耗用工资和附加 费30600元;月初和本月耗用燃料、动力及其他费用45900元。企业账面计算的在产品成本为8.9万元。已知该企业本期存销 比例为2:8。根据以上资料，回答下列问题：第81题：第一工序的完工率为（）。A. 10%B. 20%C. 30%D. 60%参考答案：C答案解析：第82题：第二工序的完工率为（）A. 20%B. 73%C. 80%D. 85%参考答案：c答案解析：第83题：在产品的约当产量为（）A. 48 件B
25、. 52彳牛C. 64彳牛D.以上均不正确参考答案：B 答案解析：第84题：月末在产品原材料费用为()A. 9万元B. 71372.54 元C. 68571.43 元D.以上均不正确参考答案：A答案解析：第85题：多摊入完工产品的成本为()A. 4万兀B. 5万元C. 6万元D,以上均不正确参考答案：A答案解析： 第86题：账务调整分录为()A.借：生产成本B.借：生产成本贷：库存商C.借：库存商品品贷：原D.借：生产成本年利润参材料贷：考答案：D生产成本答案解析：广州某进出口公司从德国进口一批汽车轮胎，关税完税价格2700 万元，假 设该货物适用的关税税率为20%,增值税税率为17%,消 费
26、税税率10%0根据上述资料回答下列问题：第87题：运公司进口环节应纳关税为()。A. 600万元B. 540万元C. 480万元D. 270万元参考答案：B答案解析：第88题：进口应税消费品的组成计税价格为()A. 3600万元B. 3000万元C. 2945.45 万元D. 2454.55万元参考答案：A答案解析：堇89题：该公司进口环节应纳消费税为（）A. 450万元B. 360万元C. 276.92 万元D. 245.45万元参考答案：B答案解析：第yo题：该公司进口环节应纳增值税为（）A. 716.04 万元B. 612万元C. 550.8 万元D. 392.31 万元参考答案：B答案
27、解析：某公司本月含税销售额180万元，支付销售折扣2万元，进项税 额1。万元，销售成本30万元，期间费用20万元，消费税税率为 30% o根据上述资料回答以下问题：第91题：该公司应交增值税额为（）万元A. 30.6B. 26.15C. 20.6D. 16.15参考答案：D答案解析：第92题：该公司应交消费税额为（）万元A. 54B. 46.16C. 14D. 36.16参考答案：b答案解析：第93题：该公司应交营业税额为（）万元A. 9B. 7.69C. 5D. 0参考答案：D 答案解析：第94题：该公司应纳税所得额为（）万元A. 36.4B. 26.4C. 55.69D. 72参考答案：C
28、答案解析：某生产性企业1999年亏损40万元，2000年亏损18万元，2001 年实现利润50万元，其中支付广告费8万元（当年销售收入300万 元）;工资总额106万元（计税工资月人均800元，在册职工2100 人），已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、 工会经裁。与“工,谑据上述资料回答下列问题（企业所得税税率33%）:第95题：在计算应纳税所得额时，企业支付的广告费准予扣除 （）A. 10万元B. 8 7万元C. 6万元D. 0参考答案：c答案解析：第96题：企业的计税工资应为（）A. 106 万B. 96 万C. 80 万D. 60 万参考答案：B答案解析： 第97题：在计算缴纳所得税时，企业多计提的职工福利费、职工教 育经费和工会经费应（）oA.调增应纳税所得额17500元B.调减应纳税所得额17500元C.调增利润总17500兀额17500元参考答案：a答案解析：第98题：企业共调增应纳税所得额（）A. 16万元B. 15.75 万元C. 14万元D.11.75万元参考答案：B答案解析：第99题：该企业2001年应纳税所得额为()A. 7.75万元B. 3.75万元C. 8万元D. 0参考答案：A答案解析：第100题：该企业2001年应纳所得税为()A. 26400 万元B. 25575 元C. 12375 元D. 0参考答案：B答案解析：
