1、市地方税务局税务稽查报告*市地方税务局税务稽查报告 案件编号XX-38纳税人识别号888888888888888被查对象名称*实业有限公司登记类型有限责任公司法定代表人刘某某财务负责人李某某地 址*市白沙镇 XX 坝电 话88888888经营范围水泥、石膏生产销售兼 营财务核算方式独立核算税收征收方式查帐征收税务代理机构无主管税务机关白沙税务所检查实施时间XX 年 5 月 28 日至 XX 年 5 月 30 日检查所属时间XX 年 1 月 1 日至 XX 年 12 月 31 日稽查人员苟某、赵某、谭某、根据中华人民共和国税收征收管理法和上级税务局的工作安排，我检查组于 XX 年 5 月 29
2、日至 XX 年 6 月 2日对*实业有限公司 XX 年 1 月 1 日至 XX 年 12 月 31 日的地方税费缴纳情况进行了检查，现将检查结果报告如下： 一、 基本情况 *实业有限公司成立于 1999 年 11 月 2 日，主要从事石膏经销和产权租赁，XX 年度实现石膏销售收入417,522.14 元；与鑫鑫建材有限公司签定承包合同，承包期限四年，每年承包费 400 万元，XX 年实现租赁收入 400万元。实现增值税 48,303.45 元，该企业应缴的营业税、资源税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地使用税已按规定缴纳。 二、 发现的问题 营业税：该公司 XX 年应缴营业税
3、20 万元，已缴208156.25 元，多缴 8156.25 元，对多缴的营业税 8156.25元在 XX 年度同税种中抵缴。 印花税: 1、财产租赁合同金额 1600 万元，应提应缴印花税12800.00 元 2、借款合同 1,382,600.00 元，应提应缴印花税 69.1元。 3、购销合同金额 712792.12 元，应提应缴印花税171.1。 4、帐本、证照 5 个，应提应缴印花税 25.00 元。 以上合计应提应缴印花税 13065.2 元，上年结转贷方余额 2159.9 元，XX 年共计应缴印花税 15225.1 元，该企业已提已缴印花税 6357.9 元，应补提补缴印花税 88
4、67.2 元。车船使用税：该公司有小车两台，应提应缴车船使用税 200 元，未提未缴，应补提补缴车船使用税 200 元。 企业所得税：该企业 XX 年企业所得税征收方式为核定征收，XX 年企业所得税征收方式为查账征收。XX 年企业会计利润 174,029.93 元，企业所得税申报应纳税所得额202,829.93 元，根据万地税函XX3 号文件的批复，该公司 XX 年应摊销固定资产损失 192,471.95 元，摊销后应纳税所得额为 10,357.98 元，已申报缴纳企业所得税 1864.44元。经查，该公司以下项目应作纳税调整： (1) 业务招待费支出限额为4,417,522.140.0052
5、2087.61 元，实际列支招待费41,944.00 元，超支 19,856.39 元应作纳税调增。 (2) 累计折旧应提 2380717.9 元，实际提2,400,000.00 元，超提 19282.1 元应作纳税调增。 (3) 直接捐赠支出 1,800.00 元不得税前列支，应作纳税调增。 (4) 缴 XX 年所得税 29,000.00 元不得税前列支，应作纳税调增 (5) 应补提补缴 XX 年度印花税、车船使用税 9067.2元可在税前列支，应作纳税调减。 综上所述，该公司 XX 年度应调增应纳税所得额为60871.29 元，应纳所得税额为 16435.25 元。 该公司 XX 年 1
6、月 27凭证以白条支付会费 2,000.00元；6 月 38凭证白条支付考察费 3,000.00 元。 三、 处理意见 根据中华人民共和国税收征收管理法第四条第三款规定，该公司 XX 年度应补缴印花税 8867.2 元、车船使用税 200 元、企业所得税 16435.25 元。 根据中华人民共和国税收征收管理法第三十二条的规定，对该公司应补缴的印花税、车船使用税、企业所得税从滞纳税之日起至缴纳税款之日止，按日加收万分之五的滞纳金共计 860.26 元。 根据中华人民共和国税收征收管理法第六十三条的规定，对该公司未申报缴纳的印花税、车船使用税、企业所得税处 0.5 倍的罚款 12751.23 元。 根据中华人民共和国发票管理办法第三十六的规定，对该公司未按照规定取得发票处 500 元的罚款。 检查人员： *年*月*日
