1、112 2023年3月（下）/总第329期资金管理在改革开放的洪流下，我国经济飞速发展。随着信息技术的发展和企业经营方式的变革，越来越多的企业将资金集中管理作为提升资金使用效率、降低财务风险、遏制系统性风险的重要管理工具。企业集团资金集中管理，是通过信息化工具，将企业集团各层级成员单位的资金集中到集团总部，由集团总部统一调配、管理和运用，从而实现整个集团资金资源整合与宏观调配的管理方式和手段。资金集中管理具有显著的平台化、信息化、集约化、共享化特征，高效的资金集中管理对企业高质量发展具有积极意义。1集团资金集中管理的现实意义1.1 保障资金安全，规避财务风险企业要生存发展，就离不开资金，资金的
2、安全与否关系到企业的发展。资金流动性强，在企业的经营管理中发挥着至关重要的作用。伴随着社会发展以及企业规模不断扩大，资金的收支结算方式更加多样化，同时也使得资金安全管理面临更加严峻的考验。若不能通过统一的制度、办法进行管理和监控，一旦出现资金短缺或链条断裂，将会引发财务风险，甚至经营危机。只有提高防范风险意识，提升管理水平，保障资金安全有效的运行，才能为企业和谐、健康、稳定、长远的发展奠定基础。因此，企业必须要加强对资金的安全管控，减少财务风险隐患。1.2 实现集约共享，提高资金使用效率财务集约共享强调以财务管理职能为基础来管控资金风险，管控的核心是“精管理、创效益”。集约化共享要求经营要素相
3、对集中，形成集团化、规模化，改变各行其是、各自为战的局面，要求企业以提高资金的使用效益为最终目标，坚决杜绝高成本、低效率、浪费闲置的状况，通过集团内部资金结算交易平台，将企业集团各层级成员单位之间的业务交易实现内部划转，没有中间环节和时间差，不产生在途资金，有效提高资金的时间价值和周转 速度。1.3 增强融资能力，降低资金成本通常情况下，没有任何企业是长期使用自有资本维持运转的，在经营过程中或多或少的要通过获取外部资金来满足经营生产。企业集团各层级成员单位由于规模受限，融资能力小，导致资金成本高。而集团公司通过对各层级成员单位资金的流入、流出的掌控，获取知情权，了解资金存量和流量，将资金集中调
4、控、统一管理，使资金高度集中形成规模，以便银行进行综合评估，依靠集团整体实力取得银行的优惠条件，形成集团授信贷款，通过集团授信贷款，提高融资能力，降低融资成本。企业集团资金集中管理的问题与建议 白云（中铁二局第四工程有限公司）摘要：资金是企业赖以生存的重要土壤，是企业可持续发展的重要保障。如果资金管理不当，可能会引发各种风险，一旦出现问题，将会 对企业陷 入经营 困境。因 此，企 业集团实行资金集中管理就显得尤为重要。企业集团资金集中管理是企业保持足够现金流、优化资源 配置、提升资金 使用效 率、降低财务风险、遏制系统性风险的重要管理工具。但目前，企业集团实行资金集中管理 仍面临一 定的问 题
5、和困难：一方 面导致企业资金集中度不够高、使用效率偏低，资金成本偏高；另一方面存在管理流程繁琐、调配不 均、成 员单位资 金使用 困难等情况。本文在对企业集团资金集中管理的必要性、存在的问题等分析的基础上，提出相应的对策建议。关键词：企业集团；资金集中；管理；效率2023年3月（下）/总第329期 113白云：企业集团资金集中管理的问题与建议1.4 实现多层级联动，增强管控力随着社会经济与企业集团的不断发展，企业集团下属的各（子）分公司及三级子公司增多，并且有的跨地区、跨行业，有的是非法人或跨法人的分支机构，集团内部管理层级越来越复杂，管理链条也来越长。各子公司之间的信息缺乏共享联动，都是站在
6、自身的层面开展业务，集团公司也难以掌控下属子公司的经营活动。有的子公司资金缺口大，需要贷款，有的子公司资金富有，却闲置搁放，造成资金分散，现金流异常，没有形成资金的规模效应，降低了资金的时间价值，还增加了资金的使用成本，制约了集团的发展。2企业集团资金集中管理存在的问题2.1 基层管理人员对资金集中的意识淡薄，认识不足传统管理模式下，企业集团各层级成员单位的资金都是各为所用。随着社会的高速发展，一些管理方式已经制约了企业的发展，管理层级的精细化，使得资金管理工作要求转变思维，寻求新的管理模式。现阶段，企业的管理者，特别是项目部的管理者对资金集中管理认识不足，没有大局观，对资金集中管理意思淡薄，
7、有钱时大手大脚，没钱时有一筹莫展，没有一种长远的资金管理意识，顾虑资金一旦集中到集团总部，子公司资金受限，不能自行使用，产生抵触情绪，千方百计的想留住资金，不愿配合执行资金集中，导致整个管理过程缺乏科学性、长远性、协调性。2.2 管理制度流程仍需优化，平台运行仍有不足实行资金集中管理后，企业集团各层级成员单位使用资金必须严格按照财务共享流程来进行审批，繁琐的审批流程往往造成审批时间过长，加之各部门系统之间对同一事物存在重复审批，造成资金审批流程时间过长，付款的实效性受到影响。而有些成员单位因为某些原因不按规范操作，在未完成正常流程的情况下，擅自线下自行支付资金，制度流程形同虚设。企业的系统风险
8、与非系统风险都能引起财务风险，主要表现在管理制度不健全，账户管理混乱，资金调拨不能按流程权限操作，大额资金缺乏监管，一支笔签字，违规对外担保等，给企业集团造成经济法律责任，有可能深陷诉讼泥潭。因此，加强平台建设任重道远。2.3 监管措施不够到位，激励约束手段仍需完善在实际的业务过程中，集团公司的确制定了一系列相关的管理制度，但是由于责任不明确，缺乏完善的管理制度，加之监管手段和措施比较薄弱，缺乏正确的政策引导、有效服务、积极扶持、严格监管，导致工作落实效果较差。激励约束机制不到位，针对资金集中管理工作，尚未制定严格的考核奖罚措施,“干好干坏一个样、干多干少一个样”的现象或多或少存在，企业集团各
9、层级成员单位缺乏主观能动性和创造性。2.4 部分业主单位资金监管强硬，不利于企业集团资金集中以建筑施工企业为例，有的大型工程项目或国家重点工程，业主为了保质保量，安全优质高效完成项目，特委托第三方实行资金监管模式，施工单位每用一笔资金都要由业主、银行、第三方签字后，才能汇入施工单位账户，这就造成这部分资金不能集中。为了保证农民工的根本利益，规范工资支付管理，现有政策规定民工工资必须开设专户，致使这部分资金也不能集中。3加强企业集团资金集中管理的对策措施3.1 提高思想站位，加强人才队伍的建设近年来，资金集中管控已经成为企业集团管理的重中之重，这就要求各分（子）公司的管理层必须高度重视起来，要顾
10、全大局，转变管理理念，摈弃以往旧的思维模式，提高思想认识，树立牢固的资金集中管理意识。资金集中管理不仅是集团公司的工作，各层级成员单位要积极配合，集团应加强对制度的宣传工作，定期或不定期的通过线上线下的方式进行宣贯。与此同时，还要建立资金集中管理的风险预警机制，使资金始终能在受控范围之内。企业制定出一系列的规章制度，最终需要人来落实到位，员工的素质高低和业务水平直接影响到企业管理水平，集团公司应当重视人才队伍的培养。应当把德才兼备和价值取向、责任意识强作为录用的重点，要不断完善制度、修订制度，开展专项业务培训，组建专业的团队对资金进行全方位的管控，包括资金的收支管理、投融资决策管理、资金的流动
11、性管理、对外担保管理以及风险管理等，做到人尽其才，发挥人才效益。3.2 健全管理体系、完善管理制度、增强执行力健全的管理体系是实现资金管理目标的基础与前提，完善的管理制度要考虑企业的战略目标和各单位的实际情况，具有长期的引领管理作用，只有符合本单位的实际的管理体系，才能为工作提供保障，才能有助于企业集团的长期健康良性发展。集团公司应通过定期组织培训座谈、调查研究、问卷调查等形式广泛收集各层级成员单位的建议和意见，大家集思广益，把好的方式方法进行共享，不断健全体系内容，使其真正成为推动企业资金管理的指导性纲领。制度一旦形成，要坚持刚性执行，制度的生命力在于执行，再好的战略、再完善的规章制度，没有
12、执行，都只能是一纸空文。集团公司要通过宣传培训、监督考查、考核通报等有力举措，让最新管理理念和各项管理迅速普及到各层级人员，引导管理者及员工都参与 其中。114 2023年3月（下）/总第329期白云：企业集团资金集中管理的问题与建议3.3 加强全面预算管理，强化风险意识，跟进监管考核企业集团应根据经营发展目标以及企业所处发展阶段的特点，制定预算管理方案，实施全面预算管理应注重预算管理体系的建立与完善，使得全面预算有规可依、有章可循。要体现“全方位”的理念，做到全员参与、业务范围全覆盖、管理流程全跟踪。一是应建立预算编制制度，保证内容全面完整、科学合理、程序规范。二是应建立预算授权控制制度，强
13、化责任，严格控制预算。对预算内的审批要简化流程，提高效率；对超预算的事项，应执行额外的审批流程；对预算外事项，要严格控制，防范风险。三是应建立执行监督、分析制度，提高对预算对业务的管控力。四是应建立预算考核制度。考核是对执行力结果的一种评价，目的是提高管理水平，主要将考核纳入绩效管理体系，与绩效挂钩，制定奖罚机制，做到奖罚分明。在考核过程中发现的问题，反过也可以不断修订完善制度。企业集团应建立分析评估方案的可行性与风险程度。预算管理不仅要关注日常的生产经营活动，还要关注投融资活动。企业集团应该成立专门的评估风险机构，对项目进行可行性分析，必要时可聘请专业的机构进行指导，对评估风险大的项目应放弃
14、，降低资金风险。企业集团还应针对各个流程节点设置风险预警点，使得违规的流程不能通过。另外，集团公司还应每年对各层级成员单位实行效能监察和内部审计，进一步加强资金的安全和 规范。3.4 推进企业集团信息化系统建设、创新工作机制随着社会不断的发展，技术的不断演进，以及管理新思路的出现，各行业都在逐步实现信息化管理，以前旧的管理模式的信息不足以支撑现在的新型管理模式，现代信息化技术水平的高低将直接对企业的决策造成重大影响。特别是随着互联网的发展，移动设备、数以万计的互联网用户随时都在产生数据，在这种背景下，大数据技术便应运而生。大数据技术要求企业在全流程、全生命周期数据层的快速协同。通过先进的信息化
15、平台，可以帮助企业从海量的数据中挖掘出有价值的信息，通过对数据的统计分析，掌握企业的盈亏状况、检测资金的流向，从而对企业管理者更明智的对战略和经营作出决策。这就需要企业集团加快信息系统的建设，对集团的内部信息系统管理机制进行优化组合，要合理利用信息技术，加强管理的力度，为企业的经营提供资金保障。通过信息化系统，合理利用信息技术，为企业集团提供高效及时正确的数据资料；通过信息化系统，整合改进企业原有的以人工为主的操作，实现企业的系统化和智能化操作，降低或减少人为因素，促使企业集团更好的管控资金，让资金的使用率更加高效；通过信息化系统，可以将管理制度中对应的流程权嵌入系统，起到监督、帮助、控制作用
16、，完成对各层级成员单位账户的监管，动态掌握资金的流向。3.5 规范资金使用、取信业主单位、提高资金集中度近年来，集团的资金集中度不高，使集团对资金的管理是心有余而力不足，常常是各层级成员单位的资金大量集中不了。业主对资金完全划拨存在顾虑，怕资金一旦完全划拨后，企业不按计划使用，挪为他用，一旦资金不到位，造成窝工、停工，导致正常的工程结算款不能按时拨付，诉讼纠纷，造成账户被冻结，资金被冻结，严重的影响企业的信誉度。集团公司平时应该多加强与业主的沟通交流，宣传本单位的有关制度，财务部门每月应主动与业主交流资金的支付情况，以真诚和信任对待合作伙伴，争取取得业主的理解、支持。特别是受业主、银行、相关单
17、位三方共同监管的账户，造成资金集中有难度的要重点关注，加强沟通协调。对于已经完成验工的工程款要积极主动、督促业主按照合同约定按时拨付，对于合同规定预付款项要争取当月转入。对收尾项目应主动协助业务部门办理结算，收回尾工款，同时对各类保证金、保函的应收尽收，提高资金的集中和周转。3.6 加强资金支付管控、建立绿色通道、保障一线急需企业集团应加强对资金的支付管控，严格按正常的审批流程、支付流程，确保资金支付合理合规、依据充分、手续完善，坚决杜绝无合同支付或超合同结算，合理计划统筹资金收支，遵循“以收定支，不收不支”的原则科学支付，确保资金支付合规，债务风险可控。但是万事不是一层不变的，遇到项目上的特
18、殊情况或突发事件时，急需使用资金的，企业集团应建立紧急资金支付的方案，保证项目正常的运转。企业集团应随时储存一部分急需资金以备突发事件，平时的资金支付不能完全依靠现金支付，而是可以采用多种供应链支付方式相结合，如通过承兑汇票、E 通、航信等结算，这样就可以保留一部分现金资金保障突发急需之用。对于项目紧急情况急需资金，企业集团可以让项目写明情况，完善项目领导班子签字程序及子公司领导签字程序后，上报集团公司，待集团公司审批签字同意后，开通线下先支付后补流程的方式。对于有些国家重点的民生项目工程，或者在工期节点上有政治要求的项目工程，集团公司可在资金安排上适当调剂偏向，以确保工程的资金以及工期。参考文献1靳莎.浅谈集团公司的资金集中管理以建筑施工企业为例 J.中国集体经济,2022(23):145-147.2郑华.大中型企业集团资金集中管理模式的选择与应用 J.中国乡镇企业会计,2022(06):48-50.3薛福兰.大中型企业集团资金集中管理策略的研究 J.投资与创业,2021,32(21):182-184.4刘爽.企业集团资金集中管理模式研究 J.企业改革与管理,2021(09):96-97.5熊子青.基于现金池模式的企业集团资金集中管理探究 J.商讯,2020(35):78-79.
