1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第16页 共16页l 单选1. 下面关于增值税征税范围的表述不正确的是（B）A、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，应当依法缴纳增值税B、加工、修理修配劳务包含单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务C、在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或所在地在境内D、在境内销售应税劳务，是指所销售的应税劳务发生在境内2. 增值税所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权，这里的有偿是指从购买方取得（D）A、仅指货币 B、仅指货物 C、指货币和货物D、指货币、货
2、物或其他经济利益3. 增值税所称在境内销售应税劳务，是指（A）A、销售的应税劳务发生在境内B、应税劳务的提供方在境内C、应税劳务的接受方在境内D、应税劳务的提供方和接受方都在境内4. 以下货物不属于增值税征收范围的是（D）A、电力 B、热力 C、气体 D、无形资产5. 以下关于增值税委托加工业务表述不正确的是（B）A、委托方提供原料及主要材料 B、受托方提供原料及主要材料C、受托方按照委托方的要求制造货物 D、受托方可以提供辅助材料并收取加工费6. 以下必须按小规模纳税人征税的是（A）A、年销售额达不到180万元以上的商业小规模纳税人B、个体经营者 C、非企业性单位 D、全部销售免税货物的企业
3、7. 按照现行规定，下列单位或个人必须被认定为小规模纳税人的是（C）。A、某电子配件厂销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元B、年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂C、某商场批发果品，年销售额为100万元D、主要生产并销售农膜，年利润额180万元的农业资料生产厂8. 某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（D）。A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 B.不必申请，自动被视为一般纳税人 C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续 D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续9. 按照现行规
4、定，下列各项中应按小规模纳税人管理的是（ C）。 A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B、年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人 C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人10. 以下单位不能认定为增值税一般纳税人（B）A、纳税人（工业）总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的B、纳税人（商业）总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超过小规
5、模企业标准的C、非企业性单位D、免税货物销售单位11. 以下单位不能认定为增值税一般纳税人（B）A、国有粮食购销企业 B、邮电企业 C、废旧物资经营单位D、白酒生产企业12. 企业办理增值税一般纳税人认定时不须提供（D）A、工商营业执照 B、税务登记证 C、法人代表身份证明 D、公正机关对相关租赁合同的公正13. 年应税销售额未超过标准的（C），会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可申请办理一般纳税人认定手续。A、小规模纳税人 B、从事货物批发或零售的小规模纳税人C、从事货物生产或提供劳务的小规模纳税人 D、不经常发生增值税应税行为的企业14. 对符合增值税一般纳税人条件，但不
6、申请办理一般纳税人认定手续的情况，以下表述不正确的是（D）A、依照增值税税率计算应纳税额 B、不得抵扣进项税额C、不得使用增值税专用发票 D、可一直按小规模纳税人征税15. 对不按规定进行会计核算的增值税一般纳税人可进行相关处理，以下表述不正确的是（D）A、停止抵扣进项税额 B、依照增值税税率计算应纳税额C、取消其专用发票使用权 D、纳税人完善会计核算后也不能抵扣进项税额，使用增值税专用发票16. 已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（A）申请办理一般纳税人认定手续。A、次年1月底以前 B、本年度12月底前C、销售额超过标准当月申请 D、销售额超过标准次月17. 以下
7、关于小型新办商贸企业相关表述不正确的是（A）A、新办小型商贸企业必须自税务登记之日起,一年内实际销售额达到180万元,方可申请一般纳税人资格认定B、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理C、一年内销售额达到180万元以后,税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进行审核评估,确认无误后可认定为辅导期一般纳税人D、辅导期结束后,经主管税务机关审核同意,可转为正式一般纳税人18. 以下商贸企业中（C）符合一定条件后，可不实行辅导期一般纳税人管理,而直接按照正常的一般纳税人管理。A、新办小型商贸企业 B、新办商贸零售企业C、新办大中型商贸企业 D、从事进、出口业务的新
8、办小型商贸企业19. 以下关于新办商贸企业辅导期一般纳税人资格认定的审批管理表述不正确的是（C）A、主管税务机关应严格按照一般纳税人认定标准、程序对申请资料进行审核B、要与有关人员进行约谈并且派专人实地查验C、虽未经实地查验，但申请资料较齐全的,也可暂认定为辅导期一般纳税人D、实地查验时需两名(或两名以上)税务人员同时到场 20. 在以下新办商贸企业辅导期一般纳税人资格认定的审批过程中，不是必经程序的是（D）A、案头审核 B、约谈 C、实地查验 D、纳税评估21. 对新办小型商贸批发企业中只从事货物出口贸易，为解决出口退税问题提出一般纳税人资格认定申请的，经主管税务机关审核，符合有关规定，可给
9、予其（A）资格A、增值税一般纳税人 B、辅导期一般纳税人C、临时性一般纳税人D、辅导期一般纳税人，但不遵循“先比对后抵扣”政策22. 关于直接认定为增值税一般纳税人的出口企业，以下表述不正确的是（D）A、只是为解决出口退税问题而提出一般纳税人资格认定申请的B、经主管税务机关案头审核、法定代表人约谈和实地查验，符合企业设立的有关规定C、税务机关不对其发售增值税防伪税控开票系统和增值税专用发票D、经营三年后，企业若要求使用专用发票，税务机关可根据企业经营的需要出售23. 对辅导期的新办小型商贸企业一般纳税人,主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票,其增值税防伪税控开票系统最
10、高开票限额原则上不得超过（B）A、一千元 B、一万元 C、十万元 D、百万元 24. 对辅导期的新办小型商贸企业一般纳税人,主管税务机关应对其按次限量发售专用发票,每次发售增值税专用发票数量不得超过（D）份A、10 B、15 C、20 D、2525. 对辅导期的商贸零售企业和大中型商贸企业一般纳税人,主管税务机关应对其按次限量发售专用发票,每次发售增值税专用发票数量不得超过（D）份A、10 B、15 C、20 D、2526. 辅导期的一般纳税人按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购,但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（A）向主管税务机关预缴增值税。A、4% B、
11、6% C、13% D、17%27. 在2004年6月30日前已办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业，按其实际纳税情况核算年销售额实际达到180万元后，经主管税务机关审核，可（A）A、直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理B、直接认定为一般纳税人，实行辅导期一般纳税人管理C、认定为临时性一般纳税人D、认定为临时性一般纳税人，实行辅导期一般纳税人管理28. 在辅导期内,商贸企业取得（D）不需要在交叉稽核比对无误后,方可予以抵扣。A、专用发票抵扣联 B、海关进口增值税专用缴款书 C、废旧物资普通发票 D、农产品收购发票29. 关于辅导期内商贸企业取得的增值税专用发票抵扣联予以
12、抵扣的时限说法正确的是（D）。A、认证通过后的第一个申报期内 B、认证通过后的90日内C、必须在交叉稽核比对无误后，但不能当月认证当月抵扣 D、交叉稽核比对无误后30. 对辅导期一般纳税人发售发票时，须按（A）公式计算本次发售发票数量：A、本次发售发票数量核定次购票量-本次申购票时结存发票数量B、本次发售发票数量核定次购票量-本次申购票时结存发票数量C、本次发售发票数量=核定次购票量-本次申购票时结存发票数量D、本次发售发票数量核定次购票量-本次申购票时结存发票数量31. 2007年11月份认定的某新办商贸辅导期一般纳税人，核定增值税专用发票每次发售数量为15份，该企业2007年11月领购15
13、份，月底留存7份，若企业12月份继续领购专用发票，第一次领购时最多可领购（C）A、15 B、7 C、8 D、032. 辅导期一般纳税人进行纳税申报时,如预缴增值税税额超过应纳税额的（C）A、企业可申请在申报当月申请退税B、企业可申请在申报次月申请退税C、经主管税务机关评估核实无误,多缴税款可在下期应纳税额中抵减D、经主管税务机关评估核实无误,多缴税款可结转下期，但不可在下期应纳税额中抵减33. 按现行规定，纳税人申请认定为增值税一般纳税人应主要经历：领取一般纳税人认定书；税务分局人员实地查验；税政人员实地查验；向主管税务机关提出申请和相关资料等程序，按照纳税人办理的先后次序排列正确的是（D）A
14、、 B、 C、 D、34. 固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的（A）A、销售地主管税务机关一律按6的征收率征税，并可处以10000元以下的罚款B、销售地主管税务机关一律按4的征收率征税，并可处以10000元以下的罚款C、机构所在地主管税务机关一律按6的征收率征税，并可处以10000元以下的罚款D、机构所在地主管税务机关一律按4的征收率征税，并可处以10000元以下的罚款35. 纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（C）内申报纳税A、三日 B、五日 C、十日 D、十五日
15、36. 纳税人以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起（B）内预缴税款A、三日 B、五日 C、七日 D、十日37. 纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证（A）缴纳增值税款A、次日起七日内 B、次日起十日内 C、当日起七日内 D、当日起十日内38. 按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是（D）。A以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳B进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款C以10日一期纳税的，自期满之日起7日内预缴税款D以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款39. 以下应该征收增值税的是（C）
16、A、销售不动产 B、销售无形资产 C、销售有形动产 D、出售企业全部产权40. 以下应该征收增值税的是（A）A、缝纫 B、邮政部门发行报刊 C、供电工程贴费D、中国人民银行批准的经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务41. 以下不应该征收增值税的是（B）A、“三包”收入 B、邮政部门销售集邮商品 C、货物期货D、纳税人破产后销售货物42. 以下情况，属于增值税视同销售的是（C）A、某商店销售购进的办公文具 B、某商店赊销部分办公文具C、某商店销售代销的电视一台 D、某人将电视卖于商店，商店已销售43. 以下行为属于增值税视同销售的是（D）A、某企业将购入的原材料用于新建厂房 B、某企业将购
17、入的产品用于发放职工福利C、某企业将购入的原材料用于改建厂房 D、某企业将生产的产品用于发放职工福利44. 以下行为属于增值税视同销售的是（D）A、某企业受地震影响损失的原材料 B、某企业将购入的产品用于个人消费C、某企业在生产过程中超过正常损耗的部分 D、某企业将生产的产品交于他人代销45. 关于代销业务表述正确的是（A）A、对于受托方从购货方取得的全部价款，均应征收增值税B、对于受托方从购货方取得的全部价款，均应征收增值税，并可抵减按比例提取的代销手续费C、对于受托方从购货方取得的全部价款，均不应征收增值税，而由委托方缴纳D、对于受托方从购货方取得的全部价款，由委托方缴纳增值税，受托方只就
18、代销手续费交纳增值税46. 对于企业填报的增值税一般纳税人申请认定表，负责审批的税务机关应在收到之日起（D）日内审核完毕。A、5 B、10 C、15 D、3047. 对于屠宰厂既有自己收购生猪加工销售又有为生猪收购商屠宰生猪取得收入的两种行为应该（A）A、两种行为都按适用税率征收增值税B、两种行为都不征收增值税C、两种行为都征收营业税D、应分别核算，对自行收购加工出售的征收增值税，对替生猪收购商屠宰的征营业税48. 某五金商店（一般纳税人）年底购入一批白酒用于馈赠客户，对于这种行为，以下表述正确的是（B）A、不属于商店的经营范围，不属增值税征收范畴B、购进白酒的进项可以抵扣，馈赠时作销售处理C
19、、购进白酒的进项不可以抵扣，馈赠时作销售处理D、购进白酒的进项可以抵扣，馈赠时不作销售处理49. 以下行为不征收增值税的是（C）A、某企业将自产产品用于分配利润 B、某企业将自产产品用于发放奖品C、某企业将购入的物品用于修建厂房 D、某企业将购入的物品赠送客户50. 混合销售行为所说的“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务”，是指纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额超过（B）。A、30% B、50% C、70% D、90%51. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ A ）A、零售商店销售家俱并实行有偿送货上门B、专门的电梯售后服务公司为电梯售
20、后服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水52. 下列行为中不属于增值税混合销售的是（B）A、商店出售空调并负责安装B、网通部门出售小灵通并提供网络服务C、水泥厂出售水泥并负责运输D、自动车库门生产单位销售并安装53. 下列行为属于混合销售行为，不征收增值税的是（A）A、某保龄球馆提供娱乐的同时提供饮料销售B、某饭店附设门市部外卖快餐C、商店销售并负责运送电视D、铝合金门窗生产企业销售并负责安装54. 下列各项中，属于兼营行为，并征收增值税的有（D）A、饭店外卖快餐 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装 D、汽车修理厂提供修车和洗车服务55.
21、 企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（B）。 A、运输企业销售货物运输所售货物 B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C、某商店销售并负责为用户安装空调 D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务56. 以下业务中不征收增值税的是（D）A、典当业销售死当物品 B、寄售业销售寄售物品 C、个人发售报刊 D、非营利性医疗机构按国家规定的价格取得的医疗服务收入57. 以下业务中不征收增值税的是（D）A、个人从事的融资租赁业务 B、货物期货 C、银行销售金银 D、集邮公司销售集邮商品58. 以下增值税税率为13%的货物是（A）A、豆粕 B、薄荷油 C
22、、方便面 D、饲料添加剂59. 以下增值税税率为17%的货物是（D）A、棕榈油 B、棉籽油 C、米粉 D、白酒60. 以下增值税税率为17%的货物是（D）A、棕榈油 B、棉籽油 C、米粉 D、薄荷油61. 以下增值税税率为17%的货物是（D）A、切面 B、大麦 C、面皮 D、方便面62. 以下增值税税率为17%的货物是（D）A、咸菜 B、芹菜 C、晾烟叶 D、复烤烟叶63. 以下增值税税率为13%的货物是（D）A、精制茶 B、边销茶 C、茶饮料 D、红毛茶64. 以下增值税税率为17%的货物是（C）A、果仁 B、大料 C、花椒粉 D、葡萄干65. 以下增值税税率为17%的货物是（B）A、中药饮
23、片 B、中成药 C、棉籽 D、葵花子66. 以下增值税税率为17%的货物是（D）A、荔枝干 B、桂圆干 C、葡萄干 D、果脯67. 以下增值税税率为17%的货物是（D）A、胡椒 B、花椒 C、大料 D、胡椒粉68. 以下增值税税率为17%的货物是（D）A、药用植物的根 B、药用植物的果实 C、药用植物制成的中药饮片 D、中成药69. 以下增值税税率为17%的货物是（B）A、精干麻 B、蜜饯 C、棉短绒 D、棉籽皮70. 以下增值税税率为17%的货物是（C）A、甘蔗 B、甜菜 C、锯材 D、原木71. 以下增值税税率为17%的货物是（C）A、盐水竹笋 B、干花 C、竹笋罐头 D、薯干72. 以下
24、增值税税率为17%的货物是（D）A、腊肉 B、熏肉 C、松花蛋 D、奶油73. 以下增值税税率为17%的货物是（D）A、干鱼 B、干虾 C、干虾仁 D、鱼罐头74. 以下增值税税率为17%的货物是（D）A、鲜蛋 B、冷藏蛋 C、鲜奶 D、酸奶75. 以下增值税税率为17%的货物是（D）A、蚕茧 B、天然蜂蜜 C、动物血液 D、洗净毛76. 以下增值税税率为17%的货物是（A）A、经鞣制的生皮 B、动物骨 C、壳 D、兽角77. 以下增值税税率为17%的货物是（D）A、人工生产的沼气 B、煤球 C、大棚膜 D、原油78. 以下增值税税率为17%的货物是（B）A、用于农业生产的拖拉机 B、农用汽车
25、 C、育林机械 D、钾肥79. 与中小学课本辅助使用的教材配套产品的适用税率是（B）A、17% B、13% C、6% D、4%80. 某农机配件公司兼营小饭馆，未单独核算，征税时确定其适用税率为（ B ）A、农机配件13%.饭馆17% B、农机配件17%.饭馆17% C、农机配件13%.饭馆13% D、农机配件17%.饭馆13%81. 某商店销售办公文具和小学课本，同时用自有的小型货车为其他商店运送货物，以上收入未单独核算，征收增值税时确定其适用税率为（A）A、均适用17%的税率 B、办公文具和课本适用17%，运输收入适用3%C、办公文具适用17% 、课本适用13%、运输收入适用3%D、办公文
26、具和课本适用13%，运输收入适用3%82. 某增值税一般纳税人企业生产的粘土实心砖、瓦，其应该按（ B ）做税务处理。A、按简易办法征收增值税B 、不能采取简易办法，必须按适用税率征收增值税C、免征增值税D、以上都不对83. 自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为（A）。A、4% B、6% C、10% D、13%84. 按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6的征收率计算缴纳增值税的是（A）。A、用动物毒素制成的生物制品B、用购买的石料生产石灰C、县以
27、下小型火力发电站生产的电力D、用高炉水渣生产的墙体材料85. 按现行增值税制度规定，下列货物的销售，可以按一般纳税人计算进销项缴纳增值税的是（A）。A、县以下小型水力发电站生产的电力 B、寄售商店销售寄售物品C、典当业销售死当物品 D、销售旧货86. 以下关于委托销售纳税义务发生时间表述不正确的是（D）A、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天B、纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天C、对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税D、其纳税义务发生时间为发出代销商
28、品满180天的次日87. 卫生防疫站调拨生物制品和药械，可按照（B）的增值税征收率征收增值税A、6% B、4% C、5% D、088. 以下关于增值税销售额的表述不正确的是（B）A、销售额包括纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额B、销售额一般情况下以人民币计算，纳税人以外汇结算销售额的，销售额可以外汇计算C、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额D、纳税人兼营不同税率的货物，应当分别核算不同税率货物的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率89. 关于增值税纳税人销售除酒类产品外的货物时收取的包装物押金
29、，下列说法不正确的是（D）A、单独记帐核算的，不并入销售额征税B、未单独记帐核算的，不并入当期销售额征税C、单独记帐核算的，逾期一年后计入销售额征税D、无论会计上如何核算均应并入当期销售额征税90. 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（D）。A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C、无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账
30、且未逾期者，不计算缴纳增值税91. 纳税人存在视同销售行为但无销售额，有以下三种方法确定：按纳税人最近时间同类货物的平均销售价格确定按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定按成本价格公式确定。正确的先后顺序是 （ B ）A、 B、 C、 D、92. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17，消费税税率为5，则该公司应纳增值税为（D）。A、680万元B、375.79万元C、1395.79万元D、715.79万元93. 某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发
31、票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（B）元。A、50351B、50300C、50200D、5100094. 增值税组成计税价格中的成本，不包含（D）A、原材料 B、生产工人工资 C、生产用电 D、销售人员工资95. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是（ B ） A、扣除折扣额的销售额 B、 不扣除折扣额的销售额 C、折扣额 D、加上折扣额的销售额96. 某单位采取实物折扣方式销售货物，折扣额与销售额开具在一张发票上，增值税销售额的确定是（D）A、扣除折扣额的销售额 B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额 D、加上折扣额的销售额97.
32、 下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（ A ）A、折扣销售并开在同一发票上 B、以旧换新销售（不含金银首饰） C、还本销售 D、以物易物销售98. 某商店（小规模纳税人）2002年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（A ）。A、4230.77元 B、6226.42元 C、3076.92元 D、4528.30元 99. 某单位采取还本销售的方式销售一批货物，下列相关表述正确的是（A）A、应全额计征增值税，到达还本期限后不得冲减当期销售额B、应全额计征增值税，到达还本期限后按还本金额冲减
33、当期销售额C、应全额计征增值税，到达还本期限后按还本金额增加当期相应的进项税额D、由于还本销售方式到一定期限后由销售方退还购货方相应的销售额，所以对于还本销售方式暂不征收增值税100. 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（C）。A、25万元B、23万元C、21.37万元D、19.66万元101. 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶欠款，则下列表述正确的是（D ）。A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不
34、应作购货处理B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额102. 关于金银首饰以旧换新业务，以下表述正确的是（A）A、可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税B、可以按销售方实际收取的全部价款征收增值税C、销售方应以新金银首饰的同期销售价格为销售额，计算增值税销项税额D、应以旧金银首饰的销售价格为销售额，计算增值税销项税额103. 某化工厂委托G公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，G
35、公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3%收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。则对G公司应（D）。A、按80万元计算缴纳增值税B、按68.37万元计算缴纳增值税C、按82.4万元计算缴纳营业税D、按2.4万元计算缴纳营业税104. 关于小规模纳税人因销货退回或折让退还给购买方的销售额，以下表述正确的是（A）A、应从发生销货退回或折让当期的销售额中扣减B、不得从销售额中进行扣减C、应增加发生销货退回或折让当期的进项D、应增加发生销货退回或折让当期的销售成本105. 增值税一般纳
36、税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从(A)中扣减。A.发生进货退出或折让当期的进项税额B.发生进货退出或折让当期的销项税额C.发生进货退回或折让当期的进项税额D.发生进货退回或折让当期的销项税额106. 纳税人发生的下列行为的购进货物允许抵扣进项税的是（C）A、企业购进桌椅用于职工食堂 B、企业购进用于生产饲料的粮食C、企业购进生产用水电 D、企业将购进的钢材用于维修厂房107. 纳税人发生的下列行为允许抵扣进项的是（C）A、将购买的电视奖励给先进工作个人 B、因保管不善原材料霉烂C、购进原材料过程中发生的正常损耗 D、购进免税货物发生的价外费用108. 某增值税一般纳税人购进免税农产品
37、一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失14，则该项业务准予抵扣的进项税额为（B）A、675元 B、750元 C、1000元 D、1100元109. 增值税一般纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费，其抵扣处理是（ D ）A、按17%抵扣 B、按13%抵扣 C、按10%抵扣 D、不能抵扣110. 纳税人取得的下列运费不得抵扣的是（A）A、国际货物运输代理费用 B、铁路运费 C、公路运费 D、内河运费111. 由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产.为此，当期增值税进项税额应进
38、行以下处理（ C）。A、将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B、将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减C、不扣减当期发生的进项税额D、从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减112. .按照增值税的有关规定,下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是(B)。A、大型设备一台,增值税专用发票注明税款B、免税农产品,收购凭证上注明价款C、外购设备发生运费,运输单位开具货票上注明D、外购免税农产品发生装卸费,装卸运输单位开具货票上注明113. 增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的铁路运输费用，在国营铁路运输部门开具的货票上，不准抵扣的
39、是 （C）A、铁路建设基金B 、京九运费C、装卸费D、临管铁路运费114. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（A）。A、生产过程中出现的非正常损失的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、校办企业生产本校教具的外购材料115. 下列项目中进项税额不允许抵扣的是（C）。A、纳税人购进应税劳务B、一般纳税人销售货物时支付的运费C、工业生产企业购进并验收入库的原材料（尚未取得专用发票）D、增值税一般纳税人自行收购并已入库、结清货款的农产品116. 企业因汽车事故发生的修理费用申报抵扣后，又从保险部门取得赔偿金的（A）A、对已抵扣的税额不作进项税
40、额转出处理B、对已抵扣的税额作进项税额转出处理C、对赔偿金与修理费用的差额作进项税额转出处理D、对赔偿金与修理费用的差额在销项税金上进行处理117. 对商业企业由于销售空调并负责免费安装，从供货方取得的安装费用（A）A、该部分费用应视为“返利”，作冲减进项税额处理B、该部分费用不视为“返利”，不作冲减进项税额处理C、该部分费用应视为“返利”，作增加销项税额处理D、该部分费用不视为“返利”，不作增加销项税额处理118. 下面说法不正确的是（D）A、免税货物恢复征税后，其免税期间外购的货物，一律不得作为当期进项税额抵扣B、纳税人在停止抵扣进项税额期间所购进货物或应税劳务的进项税额，不得结转到经批准
41、准许抵扣进项税额时抵扣。C、对于一般纳税人被取消资格后其库存货物已扣税金不作补税处理；同时，留抵税额也不办理退税D、恢复征税后收到的该项货物免税期间的增值税专用发票，可以不从当期进项税额剔除119. 以下增值税税率为17%的货物是（B）A、农用水泵 B、拖拉机底盘 C、农用柴油机 D、三轮农用运输车120. 宠物饲料产品的增值税税率是（B）A、17% B、13% C、6% D、4%121. 关于增值税纳税人销售除黄酒、啤酒外的酒类产品时收取的包装物押金，下列说法正确的是（D）A、单独记帐核算的，不并入销售额征税B、未单独记帐核算的，不并入销售额征税C、单独记帐核算的，逾期一年后计入销售额征税D
42、、无论会计上如何核算均应并入当期销售额征税122. 下面不属于增值税免税项目的是（D）A、农业生产者销售的自产农业产品B、避孕药品和用具C、从社会收购的古旧图书D、进口商进口科学研究、科学试验和教学的仪器、设备123. 下面不属于增值税免税项目的是（D）A、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备B、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备C、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D、销售自己使用过的物品，销售额超过原值124. 下列货物销售中,免征增值税的是(B)。A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片125. 下列属于增值税免税项目的是（A）。A、国际组织无偿援助的进口物资B、棉花公
43、司销售的棉花C、邮政部门以外的单位和个人出售的首日封、邮票D、农资公司出售的农机配件126. 下面不属于增值税免税货物的是（B）A、饲料 B、水泥 C、农膜 D、残疾人专用的假肢127. 批发零售下列货物不一定免增值税的是（D）A、化肥 B、农膜 C、种子 D、粮食128. 下面不免征增值税的是（B）A、批发种苗 B、钾肥 C、尿素 D、随水费收取的污水处理费129. 下面不免征增值税的是（B）A、批发种子 B、生产白银 C、生产残疾人专用的轮椅 D、供热企业的采暖收入（居民部分）130. 纳税人生产原料中不少于（B）的煤矸石、粉煤灰、石煤、烧煤锅炉的炉底渣的建材产品免征增值税A、20% B、
44、30% C、50% D、60%131. 纳税人销售自己使用过的应税固定资产（包括旧货经营单位销售旧货）（D）A、免征增值税 B、按4%即征即退增值税 C、按4%先征后返增值税D、按4%减半征收增值税132. 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价未超过原值的（A）A、免征增值税 B、按4%即征即退增值税 C、按4%先征后返增值税D、按4%减半征收增值税133. 旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，售价未超过原值的（D）A、免征增值税 B、按4%即征即退增值税 C、按4%先征后返增值税D、按4%减半征收增值税134. 企业在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土享受（B）税收优惠。A、免征增值税 B、即征即退增值税 C、先征后返增值税D、减半征收增值税135. 企业在生产原料中掺有不少于30%
