1、任务四 企业所得税纳税申报,（1）查账征收。账簿设置、收入成本费用核算、账证保管、履行纳税义务均合格 （2）定额征收。账簿设置、账证保管、履行纳税义务有一项不合格或者收入成本费用核算不合格； （3）核定征收。收入或成本费用核算中有一项不合格；,（一）征收方式的确定,一、企业所得税的征收管理,（1）按月（季）预缴：次月（季）15内 （2）年度汇算清缴：次年5个月内； （3）代扣代缴：代扣之日起7日内； （4）企业清算：停产之日起60日内,（二）纳税期限,（三）纳税地点,（1）居民企业：企业注册登记地，若在境外，以实际管理机构所在地；若不具有法人资格的，汇总计算缴纳。 （2）非居民企业：在境内设机
2、构的，机构所在地；未设机构的，扣缴义务人所在地；两个以上机构的，任选一处并汇总缴纳。,二、企业所得税的申报,月（季）度预缴纳税申报表,填报年度纳税申报表（流程图）,收入明细表,成本支出明细表,纳税调整项目明细表,弥补亏损明细表,主表,免税、减计收入及加计 扣除优惠明细表,相关优惠明细表,期间费用明细表,所得减免优惠明细表,抵扣应纳税所得额明细表,减免所得税优惠明细表,税额抵免优惠明细表,境外所得税收抵免明细表,跨地区经营汇总纳税企业 年度分摊所得税明细表,企业基础信息表,2015新的年度纳税申报表共41张： 基础信息表1；主表1； 收入成本费用明细表6； 纳税调整明细表15； 亏损弥补明细表1
3、； 税收优惠明细表11； 境外所得抵免明细表4； 汇总纳税表2；,年度纳税申报表（企业基础信息表）,年度纳税申报表（收入明细表）,年度纳税申报表（成本支出明细表）,年度纳税申报表（期间费用明细表）,年度纳税申报表（纳税调整明细表）,年度纳税申报表（弥补亏损明细表）,年度纳税申报表（免税减计收入及加计扣除优惠明细表）,年度纳税申报表（所得减免优惠明细表）,年度纳税申报表（抵扣应纳税所得额明细表）,年度纳税申报表（减免所得税优惠明细表）,年度纳税申报表（税额抵免优惠明细表）,年度纳税申报表（境外所得税收抵免明细表）,年度纳税申报表（跨地区经营汇总纳税年度分推明细表）,年度纳税申报表（主表）,1.纳税人与税务机关签过银税协议(银行、税务局、企业三方签的划款协议)的,在网上纳税申报确认缴款后，税款直接从企业账户划入国库,可以银行回单做为缴款书。 2.没有办理划款协议的纳税人,纳税申报时可到税务局打印缴款书,然后在缴款书规定的缴款期内到银行交税，银行在上面盖章确认。,三、缴纳税款,
