1、银行承兑汇票业务运营风险特征 沈瑞 吉林银行吉林分行会计结算部 摘 要： 随着我国经济水平的不断提升, 各类银行的发展也变得越来越好, 作为金融机构, 银行在现代化社会中所起到的作用是不言而喻的。但是通过研究调查发现, 我国各大银行在承兑汇票业务运营中还存在着诸多的风险, 由此可见, 加强银行内部控制工作显得尤为重要。另外还需要意识到的是, 银行在承兑汇票业务运营中的风险也是各具特征, 如果不及时对此问题加以解决, 将会影响其今后的发展。鉴于此, 文章主要就“银行承兑汇票业务运营风险特征”进行浅析。关键词： 银行承兑; 汇票业务; 运营风险; 银行承兑汇票业务工作的开展是非常重要的, 同时也是
2、银行日常工作的重要内容。随着我国金融业结构的不断改革和调整, 银行内部控制的形式也开始出现了变化, 随之出现的也有一些难以避免的问题, 比较常见的就是:承兑汇票业务运营风险。在如此激烈的金融市场背景下, 银行想要获得强有力的市场竞争力, 就必须要直面自身遇到的问题, 只有这样, 才能有效预防各种金融风险的存在, 并且促进自身良好且有效地发展。1 承兑汇票业务运营风险的基本内容1.1 承兑汇票业务的基本概念银行承兑汇票, 主要是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票, 进而向开户银行申请并经银行审查同意承兑的, 并保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的一种票据, 严格意义上讲, 也是
3、商业汇票的一种形式。与此同时, 对出票人签发的商业汇票进行承兑, 也是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。除此之外, 承兑汇票业务还具有信用好, 承兑性强;流通性强, 灵活性高;节约资金成本这三大优势, 也因此成为很多企业之间交易的常见形式。1.2 承兑汇票业务的运营风险类型银行承兑汇票业务的开通, 对于诸多企业而言, 收到银行承兑汇票, 就如同收到了现金, 所以也使得交易变得更加便捷。但是研究调查发现, 这一业务模式同样也存在相应的运营风险, 主要体现在以下六方面:一是承兑风险。主要是指在办理银行承兑汇票业务过程中, 因为没有坚持合法、合规经营的模式, 进而所形成的一种风险。二是假票
4、风险。这一风险的主要负责人还是银行, 因为它的出现往往是因为银行工作人员在办理银行承兑汇票贴现业务的时候, 存在操作不慎或者审查不严的职责缺失, 从而才将那些伪造、变造的银行承兑汇票办理了贴现。三是从业人员的道德风险。它是指银行票据从业人员受到利益的诱惑, 从而才在承兑、贴现等环节故意违规操作, 这不但给银行带来了巨大的损失, 而且也触犯了法律法规, 严重的情况, 不仅仅只是被辞退, 还要接受相应的法律制裁。四是信用风险。通常, 银行承兑汇票到期后, 一些承兑人因为资金不足等原因无法进行相应的兑付, 而这样将会造成承兑汇票延迟兑付或不兑付, 同时还会促使贴现银行面临着巨大的金融风险。由此可见,
5、 从事贴现业务的银行对于一些小机构出具的票据, 一定要加以严格的额度管控。五是票据保管风险。实际上, 银行承兑汇票保管风险是伴随着票据业务整个过程的, 它主要是指因保管不善, 进而所造成的票据毁损、遗失等所形成的风险。同样, 银行从业人员故意挪用银行承兑汇票也将造成这一风险的存在。六是贴现利率风险。主要是指票据贴现风险, 指贷款人以购买借款人未到期的商业票据的方式发放贷款的一系列风险。通常, 银行承兑汇票贴现利率市场化程度高, 变化快, 相应地, 买入机构在进行贴现的时候就应注意其出现的风险, 并可能造成的损失。2 银行承兑汇票业务运营风险特征2.1 银行承兑汇票业务运营风险特征之保证金缴存各
6、大银行在办理银承汇票业务的时候, 按照信贷管理的相关规定, 需要收取一定比例的资金作为保证金, 并在之后用于支付到期银承汇票。但相应地也导致银行承兑汇票业务运营呈现出了保证金缴存的风险, 主要表现为:保证金种类选择错误;业务编号录入错误等形式。一旦保证金种类或者业务编号出现了错误, 将会严重影响到客户体验。比如:柜员使用“2164 保证金缴存或者是追加”交易缴存保证金的时候, 如果出现了类似于业务编号输入错误的问题, 开票时主机通常会提示“保证金账户分户账不存在”的错误, 最终银行承汇票无法及时开出。这方面的案例在现实生活中也是比较常见的, 以“某支行”为例, 一张姓柜员在使用“2164 保证
7、金缴存/追加”交易为上海某公司办理银承汇票保证金缴存业务的时候, 保证金的种类本来应该是“0000l, 银行承兑汇票保证金”, 而“业务编号”则应录入银行承兑汇票准贷证上 17 位的“主机编号”, 但是她在种类选择上却是“其他”。由于个人的失误, 最终导致银行承兑汇票签发没有成功。又比如:江西某支行王姓柜员使用“2164 保证金缴存追加”交易办理保证金缴存业务, 实际金额是 237000 元, 但是因为他没有在调整输入项内录入相应单位客户的缴存账号, 从而导致借记单位客户账没有被记录, 最后还造成银行垫资情况的出现。2.2 银行承兑汇票业务运营风险特征之解付环节按照规定, 开展承兑汇票业务的银
8、行接到持票人开户行寄来的托收凭证, 以及银行承兑汇票之后, 应在汇票到期日或者是到期日后的见票当日办理相关的银行承汇票解付手续。不过, 在实际的运营环节中却面临着诸多的风险, 主要表现为:没有认真审核票据;没有及时扣划到期票据款项等。在 2014 年初的时候, 山东一支行营业室的李姓柜员在办理 5 笔银行承兑汇票解付业务, 且金额合计 10000 万元的时候就出现了未及时扣划票据款项至内部户的问题, 而这其实就很容易造成不同程度上的支付风险。调查还发现, 这 4 笔银承汇票到期日为 2013 年 12 月 18 日, 但是柜员一直到 2014 年 1 月 14 日收到银承汇票后, 才从出票人账
9、户扣划票据款项至“其他应解汇款及临时存款银承汇票到期户”内部户。由于这一柜员办理业务时不了解相关的处理流程, 所以才出现了到期日都还没有及时扣收款项, 而是等收到托收票据后才予扣款的情况。与此同时, 还应明确:过期扣款, 一旦出票人的账户资金不足, 就必由银行加以垫款, 潜移默化中, 其实也给银行带来了较大的支付风险。2.3 银行承兑汇票业务运营风险特征之出票环节通过研究调查发现, 部分省市银行承兑汇票出票业务采取的是两种模式:即省行业务集中处理;以及柜面分散处理。但是这一运营环节中同样也会发生相应的风险, 比如:信贷部门电子准贷证签发错误;集中处理模式下未机打银承汇票等。以江西省宜春市某支行
10、为例, 在 2013 年 9 月份的时候, 这一银行信贷部门在签发电子准贷证的时候, 错选了出票银行, 最终只能让省行对出票时的报错进行集中处理。2014 年的时候, 江西萍乡一银行信贷部门在资产管理系统签发电子准贷证的时候, 将收款人开户行错误地选择为了本行, 而柜员也只是在审核完纸质电子准贷证无误之后, 按照相应的承兑协议内容签发了银承汇票, 最终则造成开出银承汇票收款行为本行这一情况的出现。3 结语随着市场经济的高速发展, 各类型银行都纷纷开展了新的金融服务业务, 而承兑汇票业务就是比较常见的, 且受到了各大企业的青睐。但是需明确的是:银行在发展之中也面临着诸多的运营风险, 而直面其中所存在的问题, 并为此提出有效的解决对策, 也是希望银行在业务的办理上能够让更多的人满意。总之, 只有科学合理地按照相关流程办理相关业务, 才能促使银行实现更加健康且持续的发展。参考文献1周蕊.关于对银行承兑汇票业务风险管理的思考J.财会研究, 2015 (1) . 2金晓燕.浅谈银行承兑汇票业务发展中存在的问题及对策J.商场现代化, 2016 (6) . 3王莹.关于银行承兑汇票的风险防范问题的分析J.中国科技投资, 2016 (7) .
