1、论如何完善农村信用社内部审计工作 索红 新疆维吾尔自治区农村信用社联合社 摘 要： 目前, 农村信用社在业务经营范围、业务经营手段以及服务方式上都发生了很大的变革, 给农村信用社的内部审计工作带来了很大的压力与挑战, 本文首先对农村信用社的内部审计工作的现状进行了分析, 然后提出了相关的完善农村信用社内部审计工作的策略。关键词： 农村信用社; 内部审计工作; 现状; 完善策略; 引言我国的农村信用社在近几年发展迅速, 无论是资产规模增长, 还是业务范围与业务种类的发展, 都发生了巨大的变化。任何事物的发展都是具有两面性的, 农村信用社在快速发展的同时, 各种风险也相应的增加了, 经济案件时有发
2、生, 这对农村信用社的持续发展是非常不利的。究其原因, 主要与农村信用社的内控制度不健全、内部审计监控缺位、制度执行力不强等有关。所以, 完善农村信用社的内部审计工作是非常重要的, 对于农村信用社的持续发展具有深远意义。一、农村信用社内部审计工作的现状分析1. 内部审计工作缺乏独立性有效开展内部审计工作的前提是其必须具有独立性。农村信用是实行独立的法人治理模式, 无形之中增加了农村信用社所面临的风险, 所以说, 开展内部审计工作是非常必要的。然而, 内部审计工作的开展仍然缺乏独立性。首先, 在审计人员的任免上没有决定权, 受内界、外界因素干扰大;其次在隶属关系上, 内部审计工作缺乏独立性, 农
3、村信用的法人治理模式存在严重的缺陷, “三会”形同虚设, 致使内部审计部门无法脱离农村信用社领导的管理, 影响审计工作的正常开展。2. 内部审计工作的内容狭窄为了更好的迎合市场的需要, 农村信用社的业务范围及业务种类明显增加, 受信息化社会的影响, 农村信用社增加了网上银行、第三方存管等多项业务, 这些业务在给其带来效益的同时也带来了更大的风险, 基于此, 内部审计工作的重要性更加突出。但是, 目前内部审计工作更多的是针对传统的业务种类来进行的, 对于新开办的业务开展的还非常少。3. 审计结果的落实存在困难农村信用社存在重审计、轻落实的情况, 将审计报告作为审计工作的完成点, 后续审计意识非常
4、缺乏, 认为落实审计结果的工作与己无关, 导致审计成果很难真正落实。4. 农村信用社审计人员的队伍建设有待加强农村信用社的审计工作人员在开始审计工作之前大部分都是从事性质单一的业务工作, 而审计工作的开展需要审计人员具有对全部业务都非常熟悉的综合性人才;部分领导对于内部审计工作的重视程度不够, 不愿意让对业务熟悉与精通的工作人员去从事审计工作, 相关的学习与培训机会也非常少, 这些都导致了审计人员综合素质水平不高的局面。二、完善农村信用社内部审计工作的策略1. 有效提升内部审计部门的独立性农村信用社快速发展的同时, 对其内部审计工作也提出了更高的要求, 要想真正实现内部审计工作的作用, 首先就
5、是要确保其工作的独立性。一要确保内部审计工作人员的独立性, 同时要给予其独立的内部审计权利, 与内部审计无关的工作, 内部审计人员不得参与, 尤其是与经济业务办理有关的工作。真正实现内部审计人员的独立性的前提条件, 一定是内部审计部门具有独立性。农村信用社的内部审计部门与其他部门之间的关系是独立的。二要改革创新农村信用社的内部审计模式, 鼓励其开展内部审计工作的外包业务, 这是与市场经济发展的趋势相符的, 同时也可以实现内部审计工作质量提升的目的。内部审计要与外部审计通力合作, 内部审计部门还要与监管部门保持沟通, 旨在更好地为农村信用社规避经营风险, 实现其健康、持续的发展。2. 调整内部审
6、计工作的范围与重点农村信用社内部审计工作的范围与重点应随着农村信用社的发展而做出相应的调整。从内部审计工作的范围来讲, 必须要包含农村信用社开展的所有金融业务, 其中对于互联网金融业务的内部审计工作要给予更多的关注, 降低农村信用社的金融风险;从内部审计工作的重点来讲, 要突出风险治理, 增强审计监督的功能。目前, 农村信用社仍然存在政策方面、信贷方面以及操作方面的风险, 我们要从治理重点风险的角度入手, 提升抵御风险的有效性与主动性。首先要启用风险排查的工作方式, 对于和农村信用社信贷风险相关的资料与信息进行全面审计工作;其次针对多频次贷款的质量进行专项审计检查工作, 将一切风险因素排除在外
7、;最后启用非现场审计的工作方式。信息技术的迅猛发展, 推进了农村信用社的信息化以及数据化进程, 所以, 内部审计工作的开展也要充分利用信息技术手段进行改革创新, 实现非现场审计以及开展立体式的、全方位的监管审计工作。3. 运用审计成果, 以审促管增效农村信用社开展内部审计工作所收获的审计成果要充分利用起来, 通过“治标”来实现“治本”的效能。首先, 对于查出的违规违纪问题, 要根据问题的轻重程度, 依据相关的规章制度进行严肃处理, 绝不姑息、包庇, 严惩不贷, 让违规付出成本代价;其次要召开社务会议、审计委员会会议等相关会议, 对审计中存在的问题进行深入的分析, 落实责任人, 督促问题整改;三
8、是提升后续审计工作重要性的意识, 安排做好各审计项目后续审计工作, 将审计成果真正落实到位。四是从问题入手, 建立健全与人、钱、事相关的各部门综合治理机制, 强化条线联动机制, 以提升风险治理的实力。五是进一步建立健全内部控制机制, 完善考核问责制度, 加强监督检查。如今, 不管是农村信用社的内部环境还是外部条件, 都已经发生了翻天覆地的变化, 所以, 只有保证内部审计工作的有效开展, 才能实现农村信用社的持续发展。4. 加强审计人员队伍建设内部审计工作的内容是非常广泛的, 这就对审计人员提出了很高的要求, 除了要拥有专业的财会知识外, 还用熟悉金融方面的知识、信息技术知识、法律知识等。所以,
9、 在招聘审计人员的时候, 一定要选拔专业素质高的综合性人才, 同时定期开展学习与培训工作, 帮助现有工作人员提升自身的工作能力, 旨在更好的完成内部审计工作。三、结语总之, 对于农村信用社来说, 内部审计工作的开展是具有重要意义的。不仅能对农村信用社的经营管理活动进行真实的、有效的审查与评价, 还具有帮助其开展自身监督与约束的作用, 是实现农村信用社持续发展的重要保障。因此, 我们要清晰的认识到当前在农村信用社的审计工作中存在的问题, 寻找有效策略, 不断改革完善农村信用社的内部审计工作。参考文献1王羡东.内蒙古农村信用社内部审计存在的问题及解决路径J.商场现代化, 2016 (2) . 2吴凡.浅析新常态下农村信用社内部审计存在的问题及对策J.经济师, 2015 (9) .
