1、1.什么是增值税？存眷更多的司帐人常识请点击这里答：增值税是对贩卖或许出口物资、供给加工、修缮修配劳务物资以及供给给税效能的单元跟团体就理想上现的增值额征收的一个税种。增值税存在以下特点：一增值税仅对贩卖物资、供给加工修缮修配劳务或许供给给税效能各个环节中新增的代价额征收。在本环节征收时，同意扣除上一环节购进物资或许承受加工修缮修配劳务跟应税效能已征税款。它消弭了传统的开门见山税制在每一环节按贩卖额全额道道征税所招致的对转移代价的反复征税征询题。二增值税制的中心是税款的抵扣制。我国增值税采纳凭公用发票抵扣，增值税普通征税人购入应税物资、劳务或许应税效能，凭获得的增值税公用发票上注明的增值税额在
2、计划缴纳应征税金时，在本单元销项税额中予以抵扣。三增值税履行价外征收。对贩卖物资、供给加工修缮修配劳务或许供给给税效能在各环节征收的税款，附加在价钞票以外自意向花费环节转嫁，终极由花费者承当。四增值税征税人在一样平常司帐核算中，其本钞票不包含增值税。2什么是供给给税效能？答：供给给税效能是指：供给交通运输业跟局部古代效能业效能。交通运输业包含：陆路运输效能、旱路运输效能、航空运输效能、管道运输效能。局部古代效能业包含：研发跟技艺效能、信息技艺效能、文明创意效能、物流辅佐效能、无形动产租赁效能、鉴证征询效能。3.营业税改征增值税试点征税人分为哪两类？怎样样分不？答：营业税改征增值税试点征税人分为
3、普通征税人跟小范围征税人。应税效能年贩卖额跨越财务部跟国度税务总局规那么规范的征税工资普通征税人，未跨越规那么规范的征税工资小范围征税人。4境外的单元或许团体在境内供给给税效能怎样样征税？答：境外的单元或许团体在境内供给给税效能，在境内未设有运营机构的，以其代办工资增值税扣缴义务人；在境内不代办人的，以接纳方为增值税扣缴义务人。5非营业运动中供给的交通运输业跟局部古代效能业效能不属于供给给税效能，请征询什么长短营业运动？答：非营业运动，是指：一非企业性单元依照执法跟行政法那么的规那么，为履行国度行政治理跟大年夜众效能天分功能收取当局性基金或许行政奇不雅观性免费的运动。二单元或许团体工商户聘请的
4、员工为本单元或许店主供给交通运输业跟局部古代效能业效能。三单元或许团体工商户为员工供给交通运输业跟局部古代效能业效能。四财务部跟国度税务总局规那么的其余情况。6什么是在境内供给给税效能？哪些不属于在境内供给给税效能？答：在境内供给给税效能，是指应税效能供给方或许承受方在境内。以下情况不属于在境内供给给税效能：一境外单元或许团体向境内单元或许团体供给残缺在境外花费的应税效能。二境外单元或许团体向境内单元或许团体出租残缺在境外运用的无形动产。三财务部跟国度税务总局规那么的其余情况。7向其余单元或许团体无偿供给交通运输业跟局部古代效能业效能能否缴纳增值税？答：向其余单元或许团体无偿供给交通运输业跟局
5、部古代效能业效能该当视同供给给税效能申报缴纳增值税，但以公益运动为目标或许以社会大年夜众为东西的除外。8供给给税效能的增值税税率是几多多?答：一供给无形动产租赁效能，税率为17%。二供给交通运输业效能，税率为11%。三供给古代效能业效能无形动产租赁效能除外，税率为6%。四财务部跟国度税务总局规那么的应税效能，税率为零。9.供给给税效能的增值税征收率是几多多?答：增值税征收率为3%。10.增值税的计税方法包含哪两个？答：增值税的计税方法，包含普通计税方法跟高深计税方法。普通征税人供给给税效能有效普通计税方法计税。普通征税人供给财务部跟国度税务总局规那么的特定应税效能，能够选择有效高深计税方法计税
6、，但一经选择，36个月内不得变卦。小范围征税人供给给税效能有效高深计税方法计税。11.普通计税方法的应征税额怎样样计划？答：普通计税方法的应征税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应征税额计划公式：应征税额=当期销项税额当期进项税额。12.什么是销项税额？答：销项税额，是指征税人供给给税效能依照贩卖额跟增值税税率计划的增值税额。销项税额计划公式：销项税额=贩卖额税率。13.什么是进项税额？答：进项税额，是指征税人购进物资或许承受加工修缮修配劳务跟应税效能，支付或许担当的增值税税额。14.高深计税方法的应征税额怎样样计划？答：高深计税方法的应征税额，是指依照贩卖额跟增值税征收率计划的增
7、值税额，不得抵扣进项税额。应征税额计划公式：应征税额=贩卖额征收率。15.征税人供给有效差别税率或许征收率的应税效能的，应怎样样征税人？答：征税人供给有效差别税率或许征收率的应税效能，该当分不核算有效差别税率或许征收率的贩卖额；未分不核算的，从高有效税率。16.征税人兼营免税、减税工程的核算央求是什么？答：征税人兼营免税、减税工程的，该当分不核算免税、减税工程的贩卖额；未分不核算的，不得免税、减税。17.征税人供给给税效能发作扣头的，应怎样样开具发票？答：征税人供给给税效能，将价款跟扣头额在分歧张发票上分不注明的，以扣头后的价款为贩卖额；未在分歧张发票上分不注明的，以价款为贩卖额，不得扣减扣头
8、额。18.试点征税人供给的大年夜众交通运输效能怎样样征税？答：试点征税人中的普通征税人供给的大年夜众交通运输效能包含轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车，能够选择依照高深计税方法计划缴纳增值税。19.试点征税人贩卖运用过的硬朗资产怎样样征税？答：依照试点施行方法跟试点有关事项的规那么认定的普通征税人，贩卖本人运用过的在试点施行之后购进或昂贵长处的硬朗资产，依照有效税率征收增值税；贩卖本人运用过的在试点施行之前购进或许昂贵长处的硬朗资产，依照4%征收率减半征收增值税。运用过的硬朗资产，是指征税人依照财务司帐轨制曾经计提折旧的硬朗资产。20.征税人自用的应征花费税的摩托车、汽车、游艇获得的进项税额能
9、否准予抵扣？答：征税人自用的应征花费税的摩托车、汽车、游艇获得的进项税额不得从销项税额中抵扣，但作为供给交通运输业效能的运输东西跟租赁效能标的物的除外。21.征询：营改增征税人征税义务发作时刻是怎样样规那么的？答：增值税征税义务发作时刻为：一征税人供给给税效能并收讫贩卖款子或许获得讨取贩卖款子把柄确当天；先开具发票的，为开具发票确当天。收讫贩卖款子，是指征税人供给给税效能进程中或许实现后收到款子。获得讨取贩卖款子把柄确当天，是指书面条约断定的付款日期；未签署书面条约或许书面条约未断定付款日期的，为应税效能实现确当天。二征税人供给无形动产租赁效能采纳预收款方法的，其征税义务发作时刻为收到预收款确
10、当天。三征税人发作本方法第十一条视同供给给税效能的，其征税义务发作时刻为应税效能实现确当天。22.征询：增值税征税人扣缴义务发作时刻是怎样样规那么的？答：扣缴义务发作时刻为征税人增值税征税义务发作确当天。23.征询：代扣代缴增值税的征税地点是在机构地点地依然应税效能发作地？答：扣缴义务人该当向其机构地点地或许寓居田主管税务构造申报缴纳其扣缴的税款。24.征询：外地发作的应税效能应向效能发作地税务构造申报交征税款吗？答：硬朗业户该当向其机构地点地或许寓居田主管税务构造申报征税。非硬朗业户该当向应税效能发作田主管税务构造申报征税；未申报征税的，由其机构地点地或许寓居田主管税务构造补征税款。机构地点
11、地或许寓居地在试点地域的非硬朗业户在非试点地域供给给税效能，该当向其机构地点地或许寓居田主管税务构造申报缴纳增值税。25.征询：总、分支机构不在分歧地域的，能够兼并申报征税吗？答：总机构跟分支机构不在分歧县市的，该当分不向各自地点地的主管税务构造申报征税；经财务部跟国度税务总局或许其受权的财务跟税务构造同意，能够由总机构兼并向总机构地点地的主管税务构造申报征税。26.征询：供给给税效能哪些情况不得开具增值税公用发票？答：属于以下情况之一的，不得开具增值税公用发票：一向花费者团体供给给税效能。二有效免征增值税规那么的应税效能。27.征询：财税2011111号文件规那么：“团体供给给税效能的贩卖额
12、未到达增值税起征点的，免征增值税，此中，团体含团体工商户吗？答：团体包含团体工商户跟其余团体。28.征询：小范围征税人供给给税效能，能够向税务构造央求代开增值税公用发票吗？答：小范围征税人供给给税效能，承受方讨取增值税公用发票的，能够向主管税务构造央求代开。29.什么是增值税差额征税？答：指试点地域我市供给营业税改征增值税应税效能的征税人，依照国度有关营业税差额征税的政策规那么，以获得的全体价款跟价外用度扣除支付给规那么范围征税人的规那么工程价款后的不含税余额为贩卖额以下称计税贩卖额的征税方法。30.哪些征税人能够有效增值税差额征税政策？答：同时契合以下两个前提的征税人能够有效增值税差额征税政
13、策，即：一征税人供给的效能属于营业税改征增值税的应税效能范围；二供给的应税效能契合现行国度有关营业税差额征税的政策规那么。31.增值税小范围征税人跟增值税普通征税人都能够有效增值税差额征税政策吗？答：能够。32.什么是试点征税人？什么长短试点征税人？答：试点征税人指试点地域如：上海、北京等，下同依照财务部国度税务总局对于在上海市展开交通运输业跟局部古代效能业营业税改征增值税试点的告诉财税2011111号附件1交通运输业跟局部古代效能业营业税改征增值税试点施行方法以下简称试点施行方法缴纳增值税的征税人。非试点征税人指试点地域不依照试点施行方法缴纳增值税的征税人跟非试点地域的征税人。33.有效增值
14、税差额征税政策的征税人支付给非试点征税人的价款能否能够扣除？答：能够。34.有效增值税差额征税政策的征税人支付给试点征税人的价款能否能够扣除？答：依照现在的增值税差额征税政策规那么，增值税普通征税人除供给国际物资运输代办效能以外的其余应税效能，不克不及够扣除支付给试点征税人的价款；增值税小范围征税人除供给交通运输业效能跟国际物资运输代办效能以外的其余应税效能，不克不及够扣除支付给试点征税人的价款。35.有效增值税差额征税政策的哪些征税人支付给试点征税人的价款能够扣除？答：依照现在的增值税差额征税政策规那么，增值税普通征税人供给国际物资运输代办效能，能够扣除支付给试点征税人的价款；增值税小范围征
15、税人供给交通运输业效能跟国际物资运输代办效能，能够扣除支付给试点征税人的价款。36.增值税差额征税政策规那么能够扣除的详细支付工程包含哪些？答：与现在国度营业税差额征税有关政策规那么分歧。37.增值税差额征税的计税贩卖额怎样样计划？答：一普通征税人计税贩卖额=获得的全体含税价款跟价外用度支付给其余单元或团体的含税价款1+对应征税应税效能有效的增值税税率或征收率二小范围征税人计税贩卖额=获得的全体含税价款跟价外用度支付给其余单元或团体的含税价款1+征收率38.应税效能有效增值税差额征税的，本期应征税额怎样样计划？答：本期应征税额计税贩卖额有效税率本期进项税额39.征税人支付的价款假定即契合抵扣进
16、项税额的规那么，同时也属于增值税差额征税能够扣除的工程，应如那儿置？答：除专门规那么外，征税人能够自破选择抵扣进项税额或许作为增值税差额征税扣除工程处置，二者选其一。征税人不得在抵扣进项税额的同时，将除进项税额定的价款局部作为增值税差额扣除工程。40.进展现在国度有关营业税差额征税的政策规那么包含哪些详细工程？答：包含以下五类：一无形动产融资租赁二交通运输业效能三试点物流企业承揽的仓储营业四勘察方案单元承当的勘察方案劳务五代办，详细包含：1.常识产权代办2.告白代办3.物资运输代办4.船舶代办效能5.无船承运营业6.包机营业7.代办报关营业41.什么是增值税普通征税人？答：应税效能的年应征增值
17、税贩卖额以下称应税效能年贩卖额跨越财务部跟国度税务总局规那么规范的征税工资普通征税人，未跨越规那么规范的征税工资小范围征税人。42.营业税改征增值税征税人，财务部跟国度税务总局规那么的规范是几多多？答：应税效能年贩卖额规范为500万元含本数。43.增值税普通征税人能否需求操持有关央求手续？增值税小范围征税人能否需求操持有关央求手续？答：增值税普通征税人需求操持有关央求手续，经税务构造审批后认定为增值税普通征税人。增值税小范围征税人不需求操持有关央求手续，在国税税务构造操持了税务注销跟增值税税种注销后即成为增值税小范围征税人。44.应税效能年贩卖额跨越财务部跟国度税务总局规那么规范的营业税改征增
18、值税征税人，能否必需央求认定为增值税普通征税人？不央求认定的如那儿置？答：必需央求认定为增值税普通征税人或许央求不认定普通征税人。假定未按规那么央求认定的，税务构造依照规那么对其依照增值税有效税率征收增值税，并不得抵扣进项税额，不得运用增值税公用发票。45.应税效能年贩卖额跨越财务部跟国度税务总局规那么规范的营业税改征增值税征税人，什么情况下能够央求不认定普通征税人？司帐人宝典答：属于非企业性单元、不常常供给给税效能的企业跟团体工商户可选择依照小范围征税人征税，能够央求不认定普通征税人。46.应税效能年贩卖额未跨越财务部跟国度税务总局规那么规范的营业税改征增值税征税人跟新停业的营业税改征增值税
19、征税人，能否能够央求认定为增值税普通征税人？需求存在哪些前提？答：能够。需求存在以下前提：一有硬朗的花费运营场合；二能够依照国度分歧的司帐轨制规那么设置账簿，依照公道、无效把柄核算，能够供给准确税务资料。47.应税效能年贩卖额跨越财务部跟国度税务总局规那么规范的营业税改征增值税征税人、应税效能年贩卖额未跨越财务部跟国度税务总局规那么规范的营业税改征增值税征税人跟新停业的营业税改征增值税征税人央求认定为增值税普通征税人分不需求提交哪些资料？答：一应税效能年贩卖额跨越财务部跟国度税务总局规那么规范的营业税改征增值税征税人需求提交以下资料：增值税普通征税人央求认定表以下简称央求认定表二份。二应税效能
20、年贩卖额未跨越财务部跟国度税务总局规那么规范的营业税改征增值税征税人跟新停业的营业税改征增值税征税人需求提交以下资料：1.增值税普通征税人央求认定表以下简称央求认定表二份；2.税务注销证正来源根底件；3.财务担当人跟办税职员的身份证实及其复印件一份；4.司帐职员的从业资历证实或许与中介机构签署的代办记账协定及其复印件一份；5.运营场合产权证实或许租赁协定，或许其余可运用处地证实及其复印件一份。48.营业税改征增值税征税人在改征增值税之前的营业额怎样样确认能否跨越财务部跟国度税务总局规那么规范？答：依照度或许1至6月缴纳营业税的全体营业额中营业税改征增值税应税效能局部计划。49.减免税是什么？答
21、：减免税是指依照税收执法、法那么以及国度有关税收规那么以下简称税法那么那么给以征税人减税、免税。减税是指从应征税款中减征局部税款；免税是指免征某一税种、某一工程的税款。50.减免税分为哪些类不？答：依照国度税务总局对于印发税收减免治理方法试行的告诉国税发2005129号第一章第四条规那么：“减免税分为报批类减免税跟存案类减免税。报批类减免税是指应由税务构造审批的减免税工程；存案类减免税是指吊销审批手续的减免税工程跟不需税务构造审批的减免税工程。51.征税人发作减免税举措，能否需求在申报前到主管税务构造存案或审批？答：依照国度税务总局对于印发税收减免治理方法试行的告诉国税发2005129号第一章
22、第五条规那么：“征税人享用报批类减免税，应提交照应资料，提出央求，经按本方法那么那么存在审批权限的税务构造以下简称有权税务构造审批确认后履行。未按规那么央求或虽央求但未经有权税务构造审批确认的，征税人不得享用减免税。征税人享用存案类减免税，应提请存案，经税务机存眷销存案后，自注销存案之日起履行。征税人未按规那么存案的，一概不得减免税。52.征税人在履行存案类减免税之前，必需向主管税务构造申报哪些资料存案？答：依照国度税务总局对于印发税收减免治理方法试行的告诉国税发2005129号第二章第十九条规那么：“征税人在履行存案类减免税之前，必需向主管税务构造申报以下资料存案：一减免税政策的履行情况。二
23、主管税务构造央求供给的有关资料。主管税务构造应在受理征税人减免税存案后7个义务日内实现注销存案义务，并告诉征税人履行。53.征税人央求报批类减免税的，应供给哪些资料？答：依照国度税务总局对于印发税收减免治理方法试行的告诉国税发2005129号第二章第九条规那么：“征税人央求报批类减免税的，该当在政策规那么的减免税限日内，向主管税务构造提出版面央求，并报送以下资料：一减免税央求讲演，列明减免税来由、依照、范围、限日、数目、金额等。二财务司帐报表、征税申报表。三有关局部出具的证实资料。四税务构造央求供给的其余资料。征税人报送的资料应实在、准确、残缺。税务构造不得央求征税人提交与其央求的减免税工程有
24、关的技艺资料跟其余资料。54.征税人不契合减免税规那么前提而享用减免税优惠的，如那儿置？答：依照国度税务总局对于印发税收减免治理方法试行的告诉国税发2005129号第三章第二十四条规那么：“征税人实际运营情况不契合减免税规那么前提的或采纳诈骗手段猎取减免税的、享用减免税前提发作变卦未实时向税务构造讲演的，以及未按本方法那么那么次序报批而自行减免税的，税务构造依照税收征管法有关规那么予以处置。因税务构造义务审批或核实过掉，形成企业未缴或少缴税款，应按税收征管法第五十二条规那么履行。税务构造越权减免税的，依照税收征管法第八十四条的规那么处置。55.营业税改征增值税试点地域共制订了几多多项过渡优惠政
25、策？答：依照财务部国度税务总局对于在上海市展开交通运输业跟局部古代效能业营业税改征增值税试点的告诉财税2011111号文件的规那么，上海试点地域共制订了13项减免税政策跟4项即征即退政策56.什么是即征即退？答：即征即退是指对按税法那么那么缴纳的税款，由税务构造在征税时局部或全体退还征税人的一种税收优惠，其本质是一种专门方法的免税跟减税。57.上海试点地域的13项减免税政策都包含哪些？答：上海试点地域的13项减免税政策包含：团体让渡著述权；残疾人团体供给给税效能；航空公司供给飞机播洒农药效能；试点征税人供给技艺让渡、技艺开辟跟与之相干的技艺征询、技艺效能；契合前提的节能效能公司施行条约动力治理
26、工程中供给的应税效能；台湾航运公司从事海峡两岸海上直航营业在大年夜陆获得的运输支出；台湾航空公司从事海峡两岸空中直航营业在大年夜陆获得的运输支出；美国ABS船级社在非营利主旨动摇、中国船级社在美国享用等同免税报酬的前提下，在中国境内供给的船检效能；随军家眷赋闲；部队改行干部赋闲；城镇服役兵士赋闲；赋闲职员赋闲。从事上述相干事项并契合文件规那么前提的，能够享用增值税减免税优惠。58.上海试点地域的4项即征即退政策都包含哪些？答：上海试点地域的4项即征即退政策包含：注册在洋山保税港区内试点征税人供给的国际物资运输效能、仓储效能跟装卸搬运效能；布置残疾人的单元；试点征税人中的普通征税人供给管道运输效
27、能；经国平易近银行、银监会、商务部同意运营融资租赁营业的试点征税人中的普通征税人供给无形动产融资租赁效能；从事上述相干事项并契合文件规那么前提的，能够享用增值税即征即退政策。59.营业税改征增值税的征税人怎样样进展增值税征税申报？答：增值税征税申报是增值税征税人经过填报增值税征税申报表，履行增值税征税义务的法定举措。营业税改征增值税的征税人不管能否发作应税效能贩卖额，均应依照规那么活期进展增值税征税申报。增值税征税申报限日为每月的15日前遇节沐日顺延。60.原有的普通征税人跟营业税改征增值税的普通征税人运用的申报表能否一样？答：北京履行营业税改征增值税试点政策后，全市普通征税人履行一套增值税征
28、税申报表，因而原有的普通征税人跟营业税改征增值税的普通征税人运用分歧套申报表。61.普通征税人进展增值税征税申报时，需求填报哪些申报表跟清单？答：普通征税人需填报以下五张申报表：申报表主表、附列资料一、附列资料二、附列资料三跟硬朗资产进项税额抵扣情况表。清单是特定征税人需求报送的申报资料，其余征税人不需报送。详细的报送范围由主管税务构造断定。62.增值税征税申报表有效于增值税普通征税人及其附列资料要紧填报哪些内容？答：申报表主表填报征税人本期运营的全体情况跟计划征税人本期应缴纳的增值税额；附列资料一填报征税人本期的贩卖情况；附列资料二填报征税人本期的进项税额情况；附列资料三填报按营业税差额征税
29、政策，准予抵减增值税贩卖额的应税效能扣除工程情况；硬朗资产进项税额抵扣情况表填报征税人本期抵扣的硬朗资产进项税额情况。63.普通征税人即征即退工程怎样样填报申报表？答：享用增值税即征即退政策的普通征税人，即征即退工程在申报表主表中独自申报，在附列资料一中要以“此中数的方法列示出来。64.普通征税人应税效能实际计征增值税的销项税额表达在申报表的哪些栏次？答：普通征税人应税效能实际计征增值税的销项税额表达在附列资料一第14列的各栏次。65.物资运输业增值税公用发票怎样样进展征税申报？答：物资运输业增值税公用发票属于税控增值税公用发票的一种。普通征税人开具的物资运输业增值税公用发票填报到附列资料一第
30、1、2列的有关栏次内，普通征税人申报抵扣的物资运输业增值税公用发票，按差别情况，分不填报到附列资料二第1、2、3栏内。66.需将6月30日增值税期末留抵税额挂帐的普通征税人，怎样样申报挂帐的留抵税额？答：经过申报表主表“普通物资及劳务跟应税效能列第13栏“今年累计、第18栏“今年累计跟第20栏“今年累计，这三个栏次进展申报。“普通物资及劳务跟应税效能列第13栏“上期留抵税额“今年累计：填报挂帐留抵税额本期期初余额；“普通物资及劳务跟应税效能列第18栏“实际抵扣税额“今年累计：填报挂帐留抵税额本期实际抵扣数；“普通物资及劳务跟应税效能列第20栏“期末留抵税额“今年累计：填报挂帐留抵税额本期期末余
31、额。67.征税人供给给税效能的征税限日有何规那么？答：增值税的征税限日分不为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或许1个季度。征税人的详细征税限日，由主管税务构造依照征税人应征税额的巨细分不判定。以1个季度为征税限日的规那么有效于小范围征税人以及财务部跟国度税务总局规那么的其余征税人。不克不及依照固活限日征税的，能够按次征税。征税人以1个月或许1个季度为1个征税期的，自期满之日起15日内申报征税；以1日、3日、5日、10日或许15日为1个征税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报征税并结清上月应征税款。扣缴义务人解缴税款的限日，依照前两款规那么履行。68.征税人在征税期
32、内不应征税款的，或许享用减税、免税报酬的，能否操持征税申报？答：征税人在征税期内不应征税款的，也该当依照规那么操持征税申报。征税人享用减税、免税报酬的，在减税、免税时期该当依照规那么操持征税申报。69.增值税小范围征税人填报的征税申报表有调停吗？答：有调停，为满意增值税小范围征税人申报“应税物资及劳务、“应税效能，征税申报表进展了以下调停：一保存增值税征税申报表有效小范围征税人“应税物资及劳务的申报工程跟填报方法，对“应税物资及劳务填报地域不作调停。二在增值税征税申报表有效小范围征税人中增设与“应税物资及劳务并列的“应税效能填报地域，其申报工程与“应税物资及劳务大年夜要坚持分歧。三增设增值税征
33、税申报表有效于小范围征税人附列资料，由“应税效能有扣除工程的征税人填报。应税效能扣除工程指依照国度有关营业税改征增值税的税收政策规那么，对征税人依照国度有关营业税政策规那么差额征收营业税的，在计划应税效能贩卖额时，同意从其获得的全体价款跟价外用度中扣除的工程。70.我市现有的增值税小范围征税人能否也运用调停后的征税申报表？申报工程有何变卦？答：调停后的小范围征税人征税申报表有效范围包含：“现有增值税小范围征税人跟“营业税改征增值税的增值税小范围征税人。团体工商户依照税务构造的有关规那么操持征税申报。调停后的增值税征税申报表有效小范围征税人保存了原增值税征税申报表有效小范围征税人的一切申报工程，
34、现有的增值税小范围征税人操持“应税物资及劳务申报，其申报工程不任何变卦。71.增值税小范围征税人只从事“贩卖物资、供给加工修缮修配劳务营业，应怎样样填报申报表。答：增值税小范围征税人只从事“贩卖物资、供给加工修缮修配劳务营业，应填报增值税征税申报表有效小范围征税人“应税物资及劳务申报工程，增值税征税申报表有效小范围征税人“应税效能申报工程及增值税征税申报表有效于小范围征税人附列资料不需填报。72.增值税小范围征税人只从事“供给交通运输业跟局部古代效能业效能营业，应怎样样填报申报表。答：增值税小范围征税人只从事“供给交通运输业跟局部古代效能业效能营业，应填报增值税征税申报表有效小范围征税人“应税
35、效能申报工程，增值税征税申报表有效小范围征税人“应税物资及劳务申报工程不需填报。征税人“应税效能有扣除工程的，应填报增值税征税申报表有效于小范围征税人附列资料。73.增值税小范围征税人既从事“贩卖物资、供给加工修缮修配劳务营业，又从事“供给交通运输业跟局部古代效能业效能营业的，怎样样填报申报表？司帐人宝典答：增值税小范围征税人既从事“贩卖物资、供给加工修缮修配劳务营业，又从事“供给交通运输业跟局部古代效能业效能营业的，应分不填报增值税征税申报表有效小范围征税人“应税物资及劳务申报工程跟“应税效能申报工程。征税人“应税效能有扣除工程的，应填报增值税征税申报表有效于小范围征税人附列资料。74.增值
36、税征税申报表有效小范围征税人“应税物资及劳务申报工程与“应税效能申报工程能否兼并计划？答：增值税征税申报表有效小范围征税人“应税物资及劳务申报工程与“应税效能申报工程应分不填写，不得兼并计划。75.什么情况下能够申报“应税效能扣除额？答：征税人申报“应税效能扣除额相干工程，该当契合国度有关营业税改征增值税的税收政策规那么：包含契合能够履行“差额征税政策的行业范围规那么，获得契公道律、行政法那么跟国度税务总局有关规那么的把柄，契合应税效能扣除额计划的相干规那么，以及契合其余政策规那么。76.营业税改征增值税试点的征税范围包含哪些行业？答：包含交通运输业跟局部古代效能业。交通运输业包含：陆路运输效
37、能、旱路运输效能、航空运输效能、管道运输效能。局部古代效能业包含：研发跟技艺效能、信息技艺效能、文明创意效能、物流辅佐效能、无形动产租赁效能、鉴证征询效能。以下行业的详细类不，详见应税效能范围正文。77.应税效能的税率跟征收率有哪些？答：一供给无形动产租赁效能，税率为17%，征收率为3%。二供给交通运输业效能，税率为11%，征收率为3%。包含：陆路运输效能、旱路运输效能、航空运输效能、管道运输效能。三供给古代效能业效能无形动产租赁效能除外，税率为6%，征收率为3%。包含：研发跟技艺效能、信息技艺效能、文明创意效能、物流辅佐效能、鉴证征询效能。78.征税人怎样样断定其运营业务能否属于营业税改征增
38、值税范围？答：征税人应依照应税效能范围正文规那么，断定其运营业务能否属于应税效能范围正文规那么的征税范围。假定征税人运营业务属于应税效能范围正文规那么的增值税征税范围，应进一步清晰属于哪一应税工程，有效何种税率。征税人对运营业务能否属于应税效能范围正文揣摸不清的，可征询外地国税构造。79.公用发票有几多多种？答：增值税普通征税人运用的公用发票有两种，一是增值税公用发票；二是物资运输业增值税公用发票。80.公用发票的不雅观念？答：增值税公用发票，是增值税普通征税人贩卖物资或许供给给税劳务开具的发票，是置办方支付增值税额并可依照增值税有关规那么据以抵扣增值税进项税额的把柄。物资运输业增值税公用发票
39、，是增值税普通征税人供给物资运输效能暂不包含铁路运输效能开具的公用发票，是实际受票方支付增值税额并可依照增值税有关规那么据以抵扣增值税进项税额的把柄。81.公用发票价钞票是几多多？答：增值税公用发票跟物资运输业增值税公用发票贩卖价钞票一样：三联票为0.55元、六联票为0.9元均含税。82.公用发票的全然联次及用处是什么？答：增值税公用发票由全然联次或许全然联次附加其余联次形成，全然联次为三联：第一联记账联，贩卖方核算贩卖支出跟增值税销项税额的记账把柄；第二联抵扣联，置办方报送主管税务构造认证跟留存备查的把柄；第三联发票联，置办方核算推销本钞票跟增值税进项税额的记账把柄；其余联次用处，由普通征税
40、人自行断定。物资运输业增值税公用发票分为三联票跟六联票，第一联：记账联，承运人记账把柄；第二联：抵扣联，受票方扣税把柄；第三联：发票联，受票方记账把柄；第四联至第六联由发票运用单元自行布置运用。83.公用发票各联次是什么色彩的？答：物资运输业增值税公用发票跟增值税公用发票一样，各联次的色彩顺次为黑、绿、棕、红、灰跟紫色。84.发票开具的规那么是什么？答：开具发票该当依照规那么的时限、次序、栏目，全体联次一次性照实开具，并加盖发票公用章。85.公用发票开具的规那么是什么？答：一工程残缺，与实际买卖契合；二笔迹清晰，不得压线、错格；三发票联跟抵扣联加盖发票公用章；四依照增值税征税义务的发作时刻开具
41、。对不契合上列央求的公用发票，置办方有权拒收。86.物资运输业增值税公用发票填写规那么是什么？答：物资运输业增值税公用发票中“承运人及征税人识不号栏内容为供给物资运输效能、开具货运公用发票的普通征税人信息；“实际受票方及征税人识不号栏内容为实际担当运输用度、抵扣进项税额的普通征税人信息；“用度工程及金额栏内容为应税物资运输效能明细工程不含增值税额的贩卖额；“算计金额栏内容为应税物资运输效能工程不含增值税额的贩卖额算计；“税率栏内容为增值税税率；“税额栏为依照顾税物资运输效能工程不含增值税额的贩卖额跟增值税税率计划的增值税额；“价税算计大年夜写小写栏内容为不含增值税额的贩卖额跟增值税额的算计；“
42、呆板编号栏内容为物资运输业增值税公用发票税控零碎税控盘编号。87.什么是未按规那么保存公用发票？答：一未设专人保存公用发票；二未按税务构造央求寄存公用发票；三未将认证契合的公用发票抵扣联、认证后果告诉书跟认证后果清单装订成册；四未经税务构造检验，擅自烧毁公用发票全然联次。88.增值税普通征税人在什么情况下不得开具公用发票？答：普通征税人供给给税物资运输效能运用物资运输业增值税公用发票，供给其余应税工程、免税工程或非增值税应税工程不得运用物资运输业增值税公用发票。贸易企业普通征税人批发的烟、酒、食物、打扮、鞋帽不包含劳保公用局部、化装品等花费品不得开具增值税公用发票。贩卖免税物资不得开具增值税公
43、用发票，执法、法那么及国度税务总局尚有规那么的除外。89.公用发票吊销前提？答：公用发票吊销需求同时存在：一收到退回的发票联、抵扣联时刻未跨越贩卖方或承运人开票当月；二贩卖方或承运人未抄税同时未记账；三置办方或实际受票方未认证或许认证后果为征税人识不号认证不符、公用发票代码、号码认证不符。90.增值税公用发票怎样样吊销？答：增值税公用发票吊销：普通征税人在开具发票当月，发作销货退回、开票有误等情况，收到退回的发票联、抵扣联符协吊销前提的，按吊销处置；开具时察觉有误的，可即时吊销。同时在防伪税控零碎中将照应的数据电文按“吊销处置，在纸质公用发票含未打印的公用发票各联次上注明“吊销字样，全联次留存
44、。91.物资运输业增值税公用发票怎样样吊销？答：物资运输业增值税公用发票吊销：普通征税人在开具发票当月，发作应税效能中断、折让、开票有误等情况，收到退回的发票联、抵扣联符协吊销前提的，按吊销处置；开具时察觉有误的，可即时吊销。同时在物资运输业增值税公用发票税控零碎中将照应的数据电文按“吊销处置，在纸质发票含未打印的发票各联次上注明“吊销字样，全联次留存。92.什么是公用发票最高开票限额？答：公用发票履行最高开票限额治理。最高开票限额，是指单份公用发票开具的贩卖额算计数不掉丢掉达的下限额度。最高开票限额的审批，为国务院确认的税务行政允许事项。需求履行税务行政允许次序。93.公用发票最高开票限额由哪级税务构造审批，审批的依照是什么？答：最高开票限额由普通征税人央求，由北京市各区、县地域国度税务局税务所存在治理天分功能的依法审批。税务构造审批最高开票限额应进展实地核对。税务构造应依照企业花费运营跟产物贩卖的实际情况，对征税人央求的公用发票最高开票限额进展审批，既要操纵发票数目以利于增强治理，又要保障征税人花费运营的畸形需求。94.不得领购开具公用发票的规那么是什么？答：普通征税人有以下情况之一的，不得领购开具公用发票：
