1、会计核算管理规定第一部分会计核算管理规定第一章总则第一条本集团会计核算执行企业会计制度及其他有关规定；第二条本集团设置财务管理部作为会计核算的管理部门；第三条会计年度采用公历历年制；记帐方法采用借贷复式记帐法；损益的确定遵照权责发生制；核算使用文字为中文；记帐单位为人民币元。第二章会计科目使用规范第四条XXXX集团各项目公司会计科目使用规范根据财政部分布的企业会计制度并结合本集团实际情况制定；第五条各地区公司会计科目的设置应遵守XXXX集团各项目公司会计科目使用规范，对明细科目的设置可根据实际需要设置。第三章会计报表的编制和报送第六条会计报表应具备六个要素：名称、编制单位、编制时间或报表反映会
2、计期间、计量单位、制表人、审核人。第七条所有内外部报表必须按规定格式、规定时间报送；第八条所有内部报表对外报送应经地区财务部经理同意。第四章会计凭证、帐簿及帐务处理流程第九条按集团统一要求填制原始单据；第十条按集团统一要求填制会计凭证；第十一条按集团统一要求进行会计凭证附件的粘贴；第十二条按集团统一要求进行会计凭证的整理和立卷；第十三条按集团统一要求进行帐务处理传递流程。第五章利润预结转办法第十四条利润确认基本原则：当房地产的法定所有权转移买方，企业应确认销售收入，成本结转应与收入相配比；第十五条利润按月进行预结转，以当月实收款确认当期经营收入。第十六条成本结转方法：月度按税局核定利润率倒计经
3、营成本；年度根据公司的实际经营情况结转；企业清盘时，按实际经营成本结转。第二部分项目财务评估分析规定第十七条为加强项目公司财务管理能力，提高投资管理水平，为集团投资决策提供充分的投资依据，并为不断修订营销策略、加强成本控制管理提供财务数据和分析，实现企业经营管理目标，项目公司财务部必须提供项目财务评估分析报告。第十八条项目财务评估分析报告（见附表）包括1、第一部分项目基础经济数据由地区公司项目规划设计室根据项目的规划设计方案提供。2、第二部分项目成本估算开发单位成本（建筑面积）除土地成本外由地区公司审核部根据项目的规划设计方案和预算、定额信息提供工程成本计划指标，其余部分由财务部根据合同的计提
4、比例预测。3、第三部分项目开发及工程进度预测由项目公司工程部根据开发部提供的项目开发进度，预测项目开工面积及工程进度。4、第四部分项目销售预测由地区公司营销中心根据市场调查分析提出营销建议，项目销售策划部提供项目各年度销售进度、销售均价等销售预测。5、第五部分项目利润预测由地区公司财务部或项目公司财务部根据以上资料进行利润预测和获得能力分析。6、第六部分项目现金流量分析由地区公司财务部或项目公司财务中根据以上资料和已知合同资料进行项目现金流量预测和投资回收分析。第十九条项目开发后项目公司财务部每年对项目的实际经营状况进行反馈，计算每年实际发生成本、获取利润和资金回收情况，提供投稿产出分析，为新
5、一年销售定价和营销决策提供财务数据资料。第三部分成本控制及成本核算管理规定第二十条为高效地反映、控制、降低成本支出，提高集团经营效益，集团对项目公司各项成本实行“计划执行，超额报批”的统一管理。第二十一条成本控制管理包括开发成本和费用的控制管理，本规定主要针对开发成本中的工程成本实行控制管理。第二十二条工程成本计划指标的制订，由地区审核部（或合约部）根据项目的规划设计方案、预算定额信息，并参考历史经验、同类项目经验而制订。第二十三条由地区审核部（或合约部）提交的工程成本计划指标经参与项目评估评论和修订，董事局批准后执行。第二十四条在工程成本计划指标的执行过程中，因工程的实际需求，由地区总工室和
6、审核部（或合约组）对计划指标进行修正，并报董事局批准。第二十五条工程成本计划指标经审批后，列入各地区、各项目公司目标管理责任书，以落实各单位对工程成本项目的控制责任。第二十六条在工程合同的会签中，合同的起草部门或经办部门以及合同会签部门应明确合同的标的，受益建筑面积和单位建筑成本，并比较对应的成本计划指标，对单位建筑成本超出成本计划指标的合同，或无成本计划指标项目的合同，说明原因和处理建议。第二十七条各级财务部要对合同的签订和执行情况建立档案，对成本计划指标的执行情况及时在合同会签中反映，对超过成本计划指标的项目提出预警信息；每季度后的第一个月20日前对工程成本的发生和付款情况进行登记汇总，编
7、报项目公司成本实际完成情况分析表上交地区财务部，地区财务部审核后，在当月30日前报送集团总部。第二十八条工程成本坚持单项计划指标内按计划执行，单项计划指标外报相关审批单位审批的原则执行。第二十九条对超出计划成本指标的项目，报批的要求如下：1、单位建筑计划成本指标在10元以上（含10元）范围项目的任何超支，必须报集团总部审批。2、属在单位建筑计划成本指标在10元以下范围项目的超支，且超支比例在1%范围以内的，报地区总部审批即可，同时抄报集团总部。3、属在单位建筑计划成本指标在10元以下范围项目的超支，且超支比例在1%范围以外的，在报地区总部审阅后，必须报集团总部审批。第三十条项目公司每年底定期向
8、地区公司汇报成本计划指标执行情况和工程成本超计划说明书，地区公司汇总后报集团总部。第三十一条集团总部监事会定期对项目公司工程成本计划指标执行情况进行审计确认。第四部分目标利润率的核算办法第三十二条利润目标考核的指标内部利润率（净利润率）第三十三条利润目标考核的适用范围：集团属下各项目公司第三十四条利润目标考核的核算期间：每年的1月1日至12月31日止；第三十五条利润目标考核期间：每半年考核一次，年终汇总清算考核；第三十六条利润目标考核的基本原则：参见会计核算管理实施细则；第三十七条利润目标考核的程序参见会计核算管理实施细则；第三十八条利润目标考核的计算办法及各相关指标的含义参见会计核算管理实施
9、细则第五部分其他财务管理规定第一章物业移交管理规定第三十九条物业移交流程：1、工程竣工验收；2、工程竣工移交物业管理；3、物业移交给使用人；4、工程保修管理。第四十条物业管理：1、实行台帐管理；2、进行定期核对、盘点制度第二章财务部交楼工作指引第四十一条项目公司财务部交楼工作流程：（详见会计核算管理实施细则）第四十二条项目公司财务部按办理业主交楼手续的条件：1、一次性付款及除按揭以外其他付款方式的业主：原则上付清100%的房款（如商品房买卖合同有特殊约定则按合同约定执行）及所有税费，并已签约；2、按揭方式的业主：交清所有非按揭款项、税费，并已签约，按揭款已到帐或业主已拿到按揭贷款合同原件；3、
10、由于我公司原因造成契约不能鉴证的按揭业主：对于因房屋抵押、预售证或权属证明超面积及未有复式登记、复改标、阳光屋等问题导致契约无法鉴证的业主，在未能满足以上第2点交楼条件的情况下申请提前入住的，应交清所有非按揭款项及税费，已签约并交齐按揭资料和已签署按揭贷款合同，办妥一切按揭手续后，由按揭经办审核签名，项目公司财务经理、项目公司经理认可签名后方可交楼；4、由于特殊原因上楼但又不符合收楼条件的业主：由业主提出提前入住申请，填写由法律室拟定的“提前入住申请书”，经区营销副总、财务副总批示后方可收楼。第四十三条项目公司财务部交楼工作内容1、参加交楼准备工作会议：明确交楼范围、交楼时间；2、准备交楼业主
11、资料；3、办理交楼手续。第四十四条物业管理处财务交楼工作流程（参见会计核算管理实施细则）第四十五条物业管理处财务交楼工作内容1、收集资料2、准备工作3、办理交楼手续第三章税收管理规定第四十六条税务管理分财务申报和凭证、帐簿管理第四十七条其他税收事项办理如定期报送税务报表，税款缓征、减免及返还等。第四十八条财政、税收登记及年审按当地税务机关的规定进行。第四十九条发票管理参见发票管理规定第五十条接受税务检查必须在地区财务部的指导下进行。地区财务部必须定期对项目公司的税收情况进行检查。第五十一条各公司不得有偷税、漏税、抗税的行为，并设专人保管好完税凭证、发票专用章等税务资料。第四章发票管理规定第五十
12、二条发票设专人购买、登记、领用、库存、缴销，进行保管。第五十三条发票填开严格按照会计核算管理实施细则进行。第五章收款收据管理规定第五十四条收据设专人登记、领用、库存、缴销，进行保管。第五十五条收据的填开严格按照会计核算管理实施细则进行。第六章其他报表第五十六条各公司必须严格按照报表格式要求及时、准确、完整地向报表需求部门提供。第六部分奖惩规定第五十七条基本规定1、本规定分奖励和处罚两部分，奖励分为通报表扬和物质奖励，处罚分为警告、记过、降级、辞退。2、一年内受到两次警告者作记小过一次处理，一年内受到两次记小过者作记大过一次处理。依此类推。3、主管级以下员工的降级处罚按降低一级工资处理。4、对出
13、现工作失职但拒不打官腔本处罚规定的经公司查实后予以辞退处理。5、对未办正常离职手续擅离岗位的员工，取消其当月及年度资金。6、凡员工当月奖金不足以扣罚时以扣除当月全部奖金处理，不再累计到下月执行。7、造成公司经济、信誉严重损失或其他严重损害公司利益的行为，除按制度辞退外，公司保留追究其经济或法律责任。第五十八条奖励规定一、通报表扬：1、严格执行预算管理规定，并积极反馈执行情况，提出合理化建议的。2、发现会计核算管理执行过程中存在不足，避免可能给我司造成损失五千元以下的；3、一年内无错、漏报各项财务报表的。二、物质奖励：对以下单位或个人，除给予通报表扬外并给予物质奖励。发现会计核算管理中存在漏洞，
14、或在成本控制核算、税务事项中发现隐患及时向监事会反映，避免对公司造成五千至三万元的，增发当月奖金50%；避免对公司造成损失三万元至五万元的，增发当月奖金100%；避免对公司造成损失五万至十万元的，增发当月奖金100%及年度奖金50%；避免对公司造成损失十万元以上的，增发当月及年度奖金100%，同时晋升工资一级。第五十九条处罚规定：凡因工作失职发生如下情形之一者，根据情节轻重给予处分：一、警告：凡因失职发生以下情形之一，对第一责任人给予警告处分：1、不按规定按时报送各类财务报表，逾期在一个工作日内，且无正当理由。2、在报送的各类财务报表中出现明显错漏的。3、在会计科目使用规范、目标利润、财务评估
15、分析、税务事项、票据管理中存在个别过错但情节较轻微者。二、记过和降级：凡因失职发生以下情形之一，且造成或可能造成公司损失五千至三万元者，对第一责任人处以记小过处分，扣发当月奖金50%；造成或可能造成公司损失三万至五万元者，对第一责任人处以记大过处分，扣发当月奖金100%；造成或可能造成公司损失五万至十万元者，对第一责任人给予降低行政级别一级处理，扣发当月奖金100%及年度奖金50%。1、不按规定按时报送各类财务报表，逾期在一个工作日内，无正当理由，严重影响下一环节工作的。2、报送的各类报表存在严重错误，或报表不齐全，且在一天内不能立即补交又无正当理由并严重影响下一环节工作的。3、未按照票据管理
16、规定进行管理，造成损失的。4、未及时进行税务申报，且无正当理由造成公司损失的。5、未按照规定进行核算，导致数据严重失真，而造成损失的。6、未按照有关规定进行档案管理，造成会计资料丢失，而造成损失的。7、未按照规定办理交楼手续，造成损失的。8、其他未按本规定的实施细则或国家有关法规执行，而造成损失的。三、辞退：凡因失职发生以下情形之一者且造成或将造成公司直接损失达十万元以上者，对第一责任人给予辞退处理，扣发当月奖金及年终奖金，公司保留追讨有关经济损失或提请司法机关追究刑事责任的权利。1、有意隐瞒真实会计数据，虚报或假报会计数据，蒙骗公司的。2、利用职务上的便利，索取他人财物或者不正当地收受他人财
17、物，为他人谋取利益的。3、不认真履行会计核算管理规定职责的。4、凡有任何帐外经营或其他对公司利益造成严重损害者。第二十五条奖罚程序1、当事人或责任人为地区公司人员的，不管其职位高低，均由集团监事会作出处理决定，由地区人事部进行奖惩。2、当事人或责任人是集团总部人员的，不管其职位高低，均由集团监事会作出处理决定，由集团行政人事部进行奖惩。第二十六条“第一责任人”指事项的经办部门、项目负责人；“第二责任人”指事项的经办人及主管，其奖惩按“第一责任人”降低一个档次（如是最低档则不必再降）；“第三责任人”指地区公司的管线老总、财务老总及最后审批人，其奖惩按“第二责任人”降低一个档次（如是最低档则不必再降）。第7部分 附则第六十二条具体操作详见会计核算管理实施细则。第六十三条若项目公司财务体系尚未健全，其管理权限上收到地区总部财务部。第六十四条本规定解释权属集团总部财务管理中心。第六十五条本管理规定自2018年1月30日起执行。
