1、黄冈市国家税务局二 0 一一年税务能手选拔试题姓名： 工作单位： 分数：一、单项选择（每题 0分，计分）1. 在 CTAIS 中，通过不同的界面 颜色表示该项目的录入属性，（ B）表示该项内容必须录入。 A、红色 B、绿 色 C、灰色 D、白色 2. 行政机关公务员 在受处分期间 受到新的处分的，其处分期为原处分期尚未执行的期限与新处分期限之和。但是，处分期最长不得超过（D）个月。A.12 B.18 C.36 D.483. 廉政准则规定，接受原任职务管辖的地区和业务范围内的民营企业、外商投资企业和中介机构的聘任，或者个人从事与原任职务管辖业务相关的营利性活动，党员领导干部必须在离职或者退休（C
2、）年后才允许。A、一 B、二 C、三 D、四4.领带夹应别在七粒扣衬衫上数的 （A ）个纽扣之间。A 第四与第五 B 第二和第三 C 第三和第四 D 第五和第六5.某企业每月月末将各损益类科目的余额转入“本年利润“ 科目,（假定该企业没有结转本年利润）该企业 12 月 31 日各损益类科目转账后,“本年利润“科目贷方余额为 55000 元,该余额反映（B）。A本年度 12 月份实现的净利润B本年度全年实现的净利润C本年度 12 月份实现的利润总额D本年度全年实现的利润总额6、2011 年税收宣传月主题是（C）。A、依法诚 信纳税，共建和谐社会 B、诚信纳税、利国利民 C、税收 发展民生 D、税
3、收与未来7.某日本企业。 （实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2010 年该机构在中国境内取得咨询收入 500 万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入 200 万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得 80 万元，2010 年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为（C）万元。A.500 B.580 C.700 D.7808.2010 年某居民企业收人总额为 3000 万元（其中不征税收入400 万元，符合条件的技术转让收入 900 万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计 1800 万元（其中含技术转让准予扣除的金额 200 万元）。2010 年该企业应缴纳
4、企业所得税（B）万元。A.25 B.50 C.75 D.1009.2009 年初 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业;取得 B 企业 30%的股权。2010 年 11 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得收入 600 万元， 转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。关于 A 企业该项投资业务的说法，正确的是（A）。A.A 企业取得投资转让所得 100 万元，B.A 企业应 确认投资的股息所得 400 万元C.A 企业应确认的应纳税所得额为一 20 万元D.A 企业投资转让所得应缴纳企业所得税 15 万元10.关于房地产开发经营
5、业务企业所得税处理的说法，正确的是（A）。A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认B.采取分期收款方式销售开发产品的，收入 实现付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入 15%的部分，准予据实扣除D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12 个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用11.某企业对原价 1000 万元的机器设备（使用年限 10 年，不考虑净残值），使用 8 年时进行改造，取得变价收人 30 万元，领用自产产品一批，成本 350 万元，含税售价 40
6、0 万元（增值税税率 17%），改造工程分摊人工费用 100 万元，改造后该资产使用年限延长 3 年。改造后该资产的年折旧额为（B）万元。 （企业按直线法计提折旧）A.124.OO B.135.62 C.137.60 D.140.0012.某外国企业在中国境内未设立经营机构，2010 年从中国境内取得特许权使用费收入 100 万元，并按我国税法规定缴纳了营业税 5 万元，该外国企业应缴纳企业所得税（C）万元。A.0 B.9.5 C.10.0 D.20.013.某居民企业 2010 年实现会计利润总额 120 万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出 20 万元，购买了价值 30万的环境保
7、护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，2010年该企业应缴纳企业所得税（B）万元。A.19.4 B.28.4 C，30.0 D.31. 414.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是( B)。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售 货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照 转让不动产 的企业或机构、场所所在地确定15.下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是( D)。A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入B.特许权 使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现C.企业
8、自产的产品转为自用， 应 当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除 责任人 赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入16.某软件生产企业为居民企业，2010 年实际发生合理的工资支出 100 万元，职工福利费支出 15 万元，职工培训费用支出4 万元，2010 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(A )万元。A.1 B.1.5 C.2 D.2.517.某商贸企业 2010 年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入 2000 万元，开具普通发票的金额
9、 936 万元。企业发生管理费用 110 万元(其中：业务招待 费 20 万元) ，发生的销售费用 600 万元(其中：广告费 300 万元、业务宣传费 180 万元) ，发生的财务费用 200 万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。A.850 B.842 C.844 D.90218.2010 年度，某企业财务资料显示，2010 年销售货物，取得收入 2000 万元，另外从事运输服务，取得收入 220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为 1550 万元，期间费用、税金及附加为 200 万元，营业外支出 100(其中 90 万为公益性捐赠支出)，上年度企 业 自行计算亏损 5
10、0 万元，经税务机关核定的亏损为 30 万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。A.90 B.40.8 C.44.4 D.23.419.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是(A)。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15%计算限额;人身保险企业按当年全部保 费收入扣除退保金等后余 额的 10%计算限额B.非保 险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等 )所签订服务协议或合同确认的收 入金额的 10%计算限额C.企业计入固定资产、无形 资产 等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除D.企业以
11、现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除20.以下关于企业政策性搬迁的有关企业所得税的说法错误的是( A )A.企业从规划搬迁当年起的 6 年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业所得税当年应纳税所得额B.企业 利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产，可以在按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除C.企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税D.主管税务机关应对企业取得的政策性搬迁收入和原厂土地转让收
12、入加强管理21.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A、饭店提供餐 饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并 为客户提供有偿电信服务C、装演公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门22. 某制药厂（增值税一般纳税人）3 月份销售抗生素药品 117万元（含税，税率为 17%），销售免税药品 50 万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）A.14.73 万元 B.12.47 万元 C.10.20 万元 D.17.86万元23. 甲企业销售给乙企业一
13、批货 物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表示正确的是（D ）。A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应 作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额24. 某工贸企业 系增值税一般纳 税人，2011 年 4 月外购汽车备件 4000 箱，支付不含税价款 720000 元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗 120 箱
14、。生产车间全部领用备件生产变速器，共生产了 3000 台，其中2700 台用于直接销售，200 台用于企业全国推广试用宣传活动，100 台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为（ ）。A.118442.40 元 B.114770.40 元 C.118728.25 元 D.114771.25 元25. 对纳税人销售 货物而出租出借包装物收取的押金，其增 值税正确的计税方法是（D ）。A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。B.酒类包装物押金，一律并入销售 额计税，其他 货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。C.无论会计如何核算，均应并入
15、销售额计算缴纳增值税。D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应 并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税。26.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是(B )。 A.要求李某补缴税款B.要求 张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额 0.5 倍至 3 倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税额 0.5 倍至 3 倍的罚款27.某酒厂 2 月销售粮食白酒 12000 斤，售价为 5 元/斤，随同销售的包装物价格 620
16、0 元;本月销 售礼品盒 6000 套，售价为300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、 单价 80 元，干 红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 2 月应纳消费税(C )元。A.199240 B.379240 C.391240 D.48455028. 下列不属于我国税收立法程序包括的阶段（C）。A提议阶 段 B审议阶段 C咨询阶段 D通过和公布阶段29.某县服务公司在 2011 年 4 月税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年 5 月 10 日前必须缴税，服务公司咨询税务师后按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的( D)。A.新法优于旧法原则B.特别
17、法优于普通法原则C.实体从旧程序从新原则D.程序优于实体原则30.下列关于税务规章的制定程序，正确的是( A )。A.立项、起草、审查、决定和公布B.立项 、审查、决定和公布起草C.立项、起草 、决定和公布审查D.立项、决定和公布、审查 、起草31.某金店(中国人民银行批准的金 银首饰经营单位) 为增值税一般纳税人，2010 年 9 月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 20 条，每条新项链的零售价格为 2500 元，每条旧项链作价 800 元，每条项链取得差价款 1700 元(含税);取得首饰修理费 2270 元(含税)， 销售包金首饰 15 条，取得不含税销售额5000 元。该金店上述
18、业务应纳增值税税额( C)元。A.5800 B.6020 C.6120 D.540032.根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是(D )。A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票C.发售加油卡、加油凭 证销售成品油的 纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税D.对统一核算，且 经税务机关批准 汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，征收增值税33.某制药企业为增值税一般纳税人，2010 年 5 月外购原材料取得防伪税控系
19、统开具的增值税专用发票，注明进项税额 130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费 5 万元、建设基金 0.5 万元、杂费 0.5 万元。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为 20 万元，其中运费金额为 0.5 万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额 1150 万元。该制药企业 5 月应纳增值税为( A )万元。A.68.46 B.100.9 C.119.6 D.137.734.下列关于增值税的表述中，正确的是( D )。A.销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税B.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12 个月内不得
20、申请免税C.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照 6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款D.按照现行政策规定， 纳税人购进 自用的小汽车进项税额不得抵扣35.某卷烟厂生产甲类卷烟，用自产的卷烟 500 条换取乙企业的烟丝 700 吨，甲卷烟厂 A 类卷烟在市场上的销售价格（不含税价）分别为 65 元/条、 72 元/条、80 元/条，计算该卷烟厂应缴纳的消费税为（D）元。A12000 B20460 C22400 D2270036.下列项目中，应计入交易性金融资产取得成本的是( B )。A.支付的交易费用B.支付的不含应收股利的购买价款
21、C.支付的已到付息期但尚未领取的利息D.购买价款中已宣告尚未领取的现金股利37.下列各项中，不属于金融资产的是( A )。A.企业发行的认股权证B.持有的其他单位的权益工具C.持有的其他单位的债务工具D.企业持有的股票期权38.企业购入 B 股票 20 万股，划分 为交易性金融资产，支付的价款为 103 万元，其中包含已宣告发放的现金股利 3 万元和支付交易费用 2 万元。该项交易性金融资产的入账价值为( B)万元。A.103 B.98 C.102 D.10539.2008 年 6 月 1 日，企业将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，重分类日公允价值为 50 万元，账面价值为 48 万元
22、;2008 年 6 月 20 日，企业将该可供出售的金融 资产出售，所得价款为 53 万元，则出售时确认的投资收益为( C)万元。A.3 B.2 C.5 D.840.根据企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量的规定，下列金融资产的初始计量表述不正确的是( A )。A.可供出售金融资产，初始 计量 为公允价值，交易费用计入当期损益B.持有至到期投资，初始汁量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分C.贷款和应收款项，初始 计量为 公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分D.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益41.某
23、机械制造厂为增值税一般纳税人，2010 年 8 月份有关业务如下：销售货物取得不含税收入 180 万元；将试制的新型小五金工具用于市场推广，无同类产品市场价格，已知账面成本为 10 万元；当期准予抵扣的进项税为 16.17 万元；转让 2006 年购入的生产设备一台，取得含税收入 8.4 万元，该设备未抵扣过进项税；转让 2009 年购入的一台运输用卡车，取得含税收入 12 万元。则当月该纳税人应缴纳的增值税为（B）万元。 A.18.04 B.18.21 C.21.37 D.29.89 42.某白酒企业为增值税一般纳税人，2010 年 7 月从农业生产这手中购进大米，取得普通发票，注明价款 1
24、00 万元；委托某加工企业(小规模纳税人）加工酒精 40 吨，受托方开具的普通发票上注明代垫辅料价款为 18.06 万元、加工费为 38.16 万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（D）万元。 （酒精税率为 5%） A.6.18 B.6.94 C.7.09 D.7.45 43.投资企业因减少投资等原因对长期股权投资由权益法改为成本法时，下列各项中可作为成本法下长期股权投资的初始投资成本的是( B )。A.股权投资的公允价值B.原权 益法下股权投资的账面价值C.在被投资单位所有者权益中所占份额D.被投资方的所有者权益44.某贸易公司 2009 年 11 月进口 10
25、辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25 万元/辆，当月 销 售 8 辆，取得含税销售收入为 240 万元；2 辆企业自用。该公司应纳车辆购置税（）万元。 （小轿车关税税率 28%，消费税税率为 9%）A5 B7.03 C10.55 D7.545.对已缴纳并办理了注册手续的车辆，底盘和发动机同时发生更换，其车辆购置税最低计税价格按同类型新车最低计税价格的（D）计算。A.60% B.40% C.80% D.70%46. 属于按“游艇”税目征收消费税的是（ ）。A.无动力艇 B.帆艇 C.机动艇 D.小木船47. 下列关于税款追征的表述中，正确的是（A）。 A.因税务机关责任，致使 纳税人少 缴税
26、款的，税务机关在3 年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金 B.因税 务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3 年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金 C.对于纳税人偷税、抗税和 骗取税款的，税 务机关在 20 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 30年 D.因纳税人计算等失误，未 缴或者少 缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 l0 年 48. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（B）。 A.企业之间支付的管理费 B.银行内 营业机构之间支付的利息 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企
27、业内营业机构之间支付的特许权使用费49. 下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是（A）。 A.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现 B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现 C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现 D.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现 50.新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在（A）申请办理一般纳税人认定手续。A办理税 务登记的同时B发生首笔增值税业务时C开业 6 个月之内D次年 1 月底之前二、多项选择（每题分，计分）1
28、. CTAIS 开发建设的最终目标是在全国各级税务机关建立一个统一的、完整的、全面的、严密的涵盖三个应用层面，即（ACD）的税收征管信息系 统。 试题选项： A、基层 操作层 B、省市级操作层 C、省市 级监控管理层 D、总局决策 层 2.根据增值税暂行条例的规定，下列表述中正确的有（BC）。 A.货物期货，在期货的实物交割环节纳税，交割时采取由期货交易所开具发票的，以供货会员单位为纳税人 B.电力公司向发电企业收取的过网 费，征收增值税，不征收营业税 C.自 2008 年 6 月 1 日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税 D.对农民农业合作社销售本社员生产的农业产品，不适用免
29、征增值税的规定 3.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（ACD）。 A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人 B.只有在事 实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行 C.冻结纳税人的存款时，其数 额 要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内4.下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有（ACD）。 A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过 l000 元 B.国家税 务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过 5000 元 C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，
30、设定罚款不得超过 10000 元 D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍且最高不得超过 30000 元5. 行政机关公务员受处分的期间为 24 个月是(BC)。A.开除 B.降级 C.撤职 D.记大过6.下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有（BCD）。 A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失 B.企业 在正常经营活动中销售存货发生的损失 C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失 D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失7. 某化工生产企业， （一般纳税人）兼营内销与外销，2008 年 10月发生以下业务：（1）
31、国内采购原料，取得专用发票上注明价款 100 万元，准予抵扣的进项税额 17 万元；（2）进料加工免税进口料件到岸价 40 万元，海关实征关税10 万元；（3）内销货物不含税价 80 万元，外销货物销售额 120 万元。该出口货物退税率为 11%，另有上期未抵税额 2 万元。下列陈述正确的是（BD ）。A.当期应退税金为 0 B.当期免抵税金为 6.5 万元C.当期因为应纳税金为正数，所以不退税 D.当期退税为 1.2 万元E.免抵退税不得免征和抵扣税额 3 万元1、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50*（17%-11% ）=32、免抵退税不得免征和抵扣税额=120*（17%-11% ）-3
32、=4.23、免抵退税额抵减额=50*11%=5.54、免抵退税额=120*11%-5.5=7.75、应纳税额=80*17%- （17-4.2）-2=-1.2当期期末留抵税额当期免抵退税 额当期应退税额=1.2当期免抵税额=7.7-1.2=6.58.关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有(BE)。A.纳税人可选择某一免税项目放弃免税权，B.纳税人 应当以书面形式提交放弃免税权声明C.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权D.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起 5 年内不得申请免税E.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣9.根据现
33、行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有(BCD)。A.汽车厂赞助比赛用雪地车 B.酒厂以福利形式发放给职工白酒C.化妆品广无偿发放香水试用 D.金银饰品商店销售白金饰品E.国内代理商销售进口环节已纳 消费税的游艇10.根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有(AD)。A.卷烟的批发环节 B.金银饰品的生产环节 c.珍珠饰品的零售环节 D.高档手表的生产环节 E.酒类产 品的批发环节11.根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有(ABE)。A.对进口的石脑油征收消费税 B.对用作乙烯原料的国产石脑油免征消 费税C.对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税D
34、.对卡丁车征收消费税E.对手工卷烟征收消费税12.根据消费税暂行条例的规定，下列表述中正确的有（BD ）。A.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油不属于消费税征税范围 B.卷烟消费税在生产和批发两个环节 征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节消费税 C.自 2009 年 8 月 1 日起，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税依据低于销售单位对外销售价格80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格 D.纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产改在零售环节征收消费税的金银首饰，计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税 13.某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用
35、缴纳消费税的有（BCDE）。A.用于本厂研究所作碰撞试验B.为了检测其性能，将其转为自用C.移送改装分厂改装成抢险车D.赞助汽车拉力赛E.用于企业管理部门14.根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（ADE）。A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B.受让企业收购的资产不低于转让 企业全部资产的 85%C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 75%D.资产收购后的连续 12 个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动E.取得股权支付的原主要股东，在 资产收购后连续 12 个月内不得转让所取得的股权15.根据企业
36、所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（ACE）。A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5 年的股权投资B.金额小于清收成本的小额逾期应 收账款C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额 10 万元以下的存货损失D.金融企业银行卡透支额 50 万元，追索 3 年仍无法收回E.抵押资产未按期赎回而被拍卖， 变卖价值小于账面价值的部分16.根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有（ACD）。A.年度发生的关联购销金额在 2 亿元以下且其他关联交易金额在 4000 万元以下B.企业发生合并、分立情形的C.外资股份低于 50%且仅与境内关联方发生交易D.关
37、联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围E.企业因不可抗力无法按期提供同期资料17. 下列说法错误的是（ABCD ）。A.复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定。情况复杂需要延长的，经过规定的批准和告知程序，可以适当延长，但延长期限最长不能超过 15 日B.税务行政复议是税务行政诉讼的必 经前置程序，未经复议不得向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉C.当事人不服税务机关不予审批减免税的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定书之日起 15 日内向法院起诉；未经复议的，法院不予受理D.税务机关对当事人作出罚款行政处罚的，当事人应当在收到行政处罚决定
38、书之日起 15 天内缴纳罚款，逾期税务机关可以对当事人每日按罚款数额的万分之五加处罚款18. 以下关于税务行政复议的规定错误的是（ABC）。A.申请人对税务机关所作的征税以外的其它具体行政行为不服的，不能申请行政复议，只能向人民法院提请行政诉讼B.申请人可以在得知税务机关做出具体行政行 为次日起 60日内提出行政复议申请C.申请人申请行政复议，只能书面申请，不能口头申请D.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议19.根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（BDE）。A.企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除B.企业共同合作
39、开发项目的合作各方可就自身承担的研 发费分别按照规定计算加计扣除c.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研 发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用E.研发费用未形成无形资产的，可按其当年研 发费用实际发生额的 150%在税前扣除20. 以下关于纳税评估的规定正确的是（ABD）。A纳税评 估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种B纳税评估对象可采用计算机自 动筛选、人工分析 筛选和重点抽样筛选等方法C纳税评 估分析报告要发给纳税人，可作为行政复议和诉讼依据D纳税评 估工作主要由基层税务机关的
40、税源管理部门及其税收管理员负责21.根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（CE ）。A.需要进行清算所得税处理的仅指按公司法和企业破产法规定需要进行清算的企业B.被清算企业的股东分得的剩余资产应 确认为股息所得、c.被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础D.由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补E.企业应将整个清算期作为一个独立的 纳税年度计算清算所得22.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（CDE）。A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补B.一般性税务处理下被合并企业的 亏损可
41、以在合并企业弥补C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D.亏损弥补的年限最长不得超过 5 年E.境内营业机构的亏损可以用境外 营业机构的盈利弥补23.根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ABD）。A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得B.非居民企业取得的与其在境内所 设机构、场所有实际联系的境外应税所得C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得E.非居民企业转让境外房产取得的所得24. 在税收执法过程中，对其适
42、用性或法律效力的判断，一般要掌握的原则有（ABCD ）。A层次高的法律优于层次低的法律 B同一层次的法律中，特别法优于普通法C国际法 优于国内法 D实体法从旧，程序法从新25、根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有(BCDE )。A.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产B.补贴收入C.汇兑收益D.确实无法偿付的应付款项E.接受捐赠的固定资产26、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策陈述，下列正确的有(ACD)。A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税B.境内新 办软件生产企业经认定后，自获
43、利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 2 年E.集成 电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 2 年27. 纳税人的下列行为，不征收增值税的有（BC）。A、个体经营 者销售报刊B、邮政部门销售集邮商品C、对国家管理部门行使管理职能，发放的执照、牌照等证书的工本费D、某运输 公司销售货物并负责运输所售货物E、集邮商品的生产和调拨28.按
44、照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有（ACD）。A、银行销 售金银B、开采未经加工的天然水C、印刷企业接受出版社委托自己购买纸张印刷图书D、免税商店零售免税品29. 下列表述不符合税法有关规定的是（BC）。A、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本企业的建筑工程的，应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税B、工厂采自地下水用于生产，应缴纳增值税C、建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税D、国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工
45、本费收入，不征收增值税30.下列货物适用增值税税率 13%的有（ACE ）。A、农用拖拉机B、农用汽车C、人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品D、各类水 产品的罐头E、电子出版物31.下列各项应免征增值税的有（ABCD）A 批发和零售的农药、农机B 血站供应给医疗机构的临床用血免征增 值税C 生产销售的支线飞机D 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备E 利用石煤生产的电力32. 下列关于促进残疾人就业税收优惠政策的表述错误的有（ABCE）A 实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的 6 倍确定，
46、但最高不得超过每人每年 2.5 万元B 促进残疾人就业税收优惠政策适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到 50的单位,也适用上述单位生产销售消费税应税货物取得的收入C 主管税务机关对符合减免税条件的纳税人应当按年退还增值税，纳税人当年应纳税额不足退还的，不得结转以后年度退还D 当月应退增值税纳税人当月实际安置残疾人员人数 县级以上税务机关确定每位残疾人员每年可退还增值税的具体限额12E 年度终了， 应平均计算纳税人全年实际安置残疾人员占在职职工总数比例，一个纳税年度内累计 2 个月平均比例未达到 25的，应自次年 1 月 1 日起取消增值税退税
47、优惠政策33.下列说法正确的是(BC)。A.征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志B.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目C.税法的总则主要包括立法依据,立法目的,适用原则等D.纳税义务人又叫纳税主体,是税法规定的直接负有纳税义务的单位34.下列属于税收部门规章的有(BC)。A.税收征收管理法实施细则B.增 值税暂行条例实施细则C.税务代理试行办法D.个人所得税实施条例35.自 2009 年 5 月 1 日起，卷烟在批发环节加征一道从价消费税。下列关于批发环节消费税的规定中正确的有(ABC)。A.从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税 B.
48、纳税人 应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。C.从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税D.批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款36.下列各项中，应当征收消费税的有(AC )。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.用于 产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎37.下列关于消费税的有关规定中，表述不正确的有(BCD )。 A.外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补交已退消费税B.自产 自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税C.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税D.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税38.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为(BD )。A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度B.课税 对象体现着各种税的征税范围C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的39.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有( CD ) 。A.秦汉时期实行了“商鞅变法”B.东汉实 行了“租庸调制”
