1、国税税务自查报告国税税务自查报告范文xx 市 xx 国家税务局稽查局： 按照贵局于 20xx 年 7 月 4 日下发的税务稽查查前告知书(国税稽告字 001 号)的相关要求，我公司组织相关人员于 20xx 年 7 月 5 日至 7 月 30 日，对我公司 XX 年 1月 1 日至 XX 年 12 月 31 日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下： 一、企业基本情况： xxxx 公司成立于 20xx 年 7 月，注册资金 1300 万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对 xx 市 xx 县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接
2、部分通信电缆工程业务。 xxxx 公司成立以后，主要是从事了对 xxxx 市 xx 县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了 xxxx 公司 xx 分公司，相继对 xx 县可能存在矿产资源的 xx 矿点、xxx 矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在 xx 县政府的要求下，投资成立了 xxxx 有限公司。 由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，xxxx 公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求
3、量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此 xxxx 公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。 二、企业涉税情况： xxxx 公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。 xxxx 公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了 xx 市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，20xx 年取得收入 245494 元，开具普通销售发票，已缴纳增值税 7364。82 元。当年公司账面反映亏损 964744。37 元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513。92 元，未缴纳企业所
4、得税;20xx 年取得收入1462122。25 元。其中开具普通销售发票 143071。30 元，开具通信工程款发票 1319050。35 元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损 469615。35 元，经纳税调整后应纳税所得额为-385412。95 元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为 2321。04 元。 三、本次税收自查情况： 接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司 20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年12 月 31 日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行： 1、增值税相关涉税情况检查： 我公司由于涉及的流转税业务
5、主要是通信工程施工，在 20xx 年度取得收入 245494 元时，开具了普通销售发票，按 3%的比例缴纳了增值税 7364。82 元。20xx 年开具普通销售发票 143071。30 元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按 3%征收率计算，应缴纳增值税为143071。300。03/1。03=4167。13 元。 2、对与收入相关的事项进行了检查。 我公司 XX 年取得收入 245494 元，20xx 年取得收入1462122。25 元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭
6、证进行了落实，自查中发现 20xx 年度已挂账的预收账款-xxx 电站 540000 万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入540000 万元。 3、对与成本费用相关事项进行了检查。 经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题： 、产品销售成本及结转方面存在的问题： 经检查，我公司 20xx 年取得收入 245494 元，账面反映产品销售成本 198450 元;20xx 年取得收入 1462122。25元，账面反映产品销售成本 1225994 元。 经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核
7、对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。20xx 年的成本已取得相关发票，20xx 公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决)，公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的 50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为 1225994 元-1462122。25 元50%=494932。87 元 、期间费用核算方面存在的问题： 在对我公司 20xx 年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： 、房屋装修及设
8、备款共 87481。37 元未采取摊销，直接计入管理费用; 、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200 元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销; 、个人电话费用合计 9751。72 元计入公司管理费用未纳税调整; 、会务费、汽车超速罚款共 3380 元计入管理费用-其它费用未作纳税调整; 、未取得正规发票入管理费用金额 1760。40 元未纳税调整。 、支付的工程款 80130 元应计入施工成本科目。 在对我公司 20xx 年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： 、个人电话费用合计 3276。05 元计入公司管理费用未纳税调整; 、未取得正规发票入管理费用金额 6000 元未纳税调整。
9、 3、对相关涉税事项进行了检查。 我公司在对 20xx 年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧 62792。37 元会计折旧和税法规定折旧一致，纳税调增金额 62792。37 元属编报错误。 4、自查中存在的问题说明。 国税自查报告范文各类报告通过自查，我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税 4167。13 元，我公司 XX、XX年度企业所得税应分别调整如下： XX 年度： 调整后企业所得税应纳税额=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813 元 XX 年度： 调整后企业所得税应纳税额=-3
10、85412。95+494932。87 元+3276。05+6000=148798。97 元 应补缴企业所得税=148798。97 元25%=29699。74元-2321。04 元=27378。7 元 以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。 国税税务自查报告范文 接到国税局 XX 年 4 月份以前的预警系统预警以后，我们进行了认真的自查，发现存在以下情况，可能造成了预警发生： 一、 销售货物应在 4 月份前作收入处理，缴纳增值税，而因种种原因，既未及时开具发票，又未作收入处理，总价款合计 69361112 元： 1、 销售给云南云子酒业有限责任公司的灌装流水线1 条，含水价 18
11、3525 元，不含税价 15685898 元，由于交货较晚，试车成功后已于 08 年 5 月 9 日开具了专用发票。 2、 销售给黑龙江鸡西市东北王酒业有限公司的灌装机 1 台等配套设备，价款含税 11XX 元，不含税 9572650元，因发货时间较晚拖至今年 3 月份，截至 4 月 30 日未作销售处理。 3、 销售给茅台镇糊涂酒业有限公司的自动封盖机与风刀烘干机等各两台，价款含税 516000 元，除税后44102564 元，因在生产期间对产品的局部结构根据客户要求进行了修改，价款将来可能发生变动，故未开发票，也未在 4 月前作收入处理。 二、07 年 1 月至 08 年 4 月销售下脚料、报废零配件等收入 1155180 元，其中不锈钢屑 962196 元，废尼龙，废塑料屑 28573 元，铸铁等废屑 164411 元，实际在收入列 925266 元，尚有 229914 元已于 08 年 5 月份 12#凭证作收入处理，提取了销项税。已列入收入的未开具普通发票。 三、开具的负数发票，是由于上年度新疆亚中机电设备有限公司违反合同，未按约定付款、提货，并在价格上存在纠纷，我方开具发票也无法按时交付，因已过报税期，故开具了负数发票。 设备有限公司 年月日
