1、固定资产损失申请报告固定资产损失申请报告 企业固定资产损失所得税税前扣除申请报告上海市浦东新区国家税务局外高桥保税区分局第二税务所：我单位，企业性质是，我单位经营范围：，注册资金 元。20xx 年度，发生固定资产损失 元，具体情况如下：1、 固定资产损失原因注：固定资产的损失： 固定资产盘亏情况： 企业内部责任认定和内部核准的情况：固定资产报废、毁损的损失： 固定资产报废、毁损情况： 企业内部鉴定证明情况： 企业应逐项作出专项说明、专业技术鉴定报告或者经济鉴定证明情况固定资产由企业内部出具技术鉴定）： 自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告情况： 保险
2、公司理赔情况： 残值情况： 管理责任的认定及赔偿情况：固定资产被盗的损失：固定资产损失 申请 报告 第 2 页 共 2 页 向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明情况： 涉及责任人的责任认定及赔偿情况： 保险公司理赔情况：未能按时赎回抵押资产，拍卖或者变卖后的损失情况：2、一般纳税人增值税进项税额转出计算过程等内容和情况：3、固定资产损失，已计入当年损益情况：4、上级批复意见为此，我单位 20xx 年度发生固定资产损失 20xx）57号和国税发 88 号规定，向贵所申请我单位固定资产损失 元，在 20 年度所得税税前扣除。特此报告有限公司二xx 年三月二十八日注：固定资产损失原因
3、，企业若涉及哪一类情形的，自己可以选择并进行说明；注：上级批复意见是指董事会等权力机构决议或上级公司批复。资产损失鉴证及报告说明范本 资产损失鉴证及报告说明第一部分 企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告业务约定书备案号： 事务所鉴证报告号： _：我们接受委托，对被鉴证人_年度需进行专项申报的资产损失所得税税前扣除事项进行鉴证，并出具鉴证报告。被鉴证人的责任是，及时提供与资产损失所得税税前扣除申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证人按照中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、 中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、 企业资
4、产损失所得税税前扣除管理办法等税收法律、行政法规及规范性文件的要求，如实办理资产损失所得税税前扣除申报事项。我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、 中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、 关于企业资产损失税前扣除政策的通知 、 企业资产损失所得税税前扣除管理办法及其他有关规定，按照注册税务师管理暂行办法 、 注册税务师涉税鉴证业务基本准则和企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务指导意见等执业规范的要求，对被鉴证人资产损失所得税税前扣除申报的真实性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。在鉴证过程中，我们考虑了与企业资产损失所得税税前扣除相关的鉴证材料的
5、证据资格和证明能力，对被鉴证人提供的会计资料及纳税资料等实施了包括确认权属、核对会计记录、审核涉税资料、现场勘查等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、客观的，适当的，为发表鉴证意见提供了满足有关税收法律、法规要求的证据支持。现将鉴证结果报告如下：被鉴证人_年度发生需经专项申报方可在企业所得税税前扣除的资产损失_元。经审核，我们认为被鉴证人符合税法规定，可在所得税税前扣除的资产损失金额为_元；不符合税法规定，不能在所得税税前扣除的资产损失金额_元。对于符合税法规定并可在所得税税前扣除的资产损失金额_元，可以在实际发生年度，作为资产损失所得税税前扣除事项进行申报，具体数据摘录如下
6、：1 _损失_元； 2 _损失_元。本鉴证报告仅供被鉴证人向主管税务机关办理资产损失所得税税前扣除专项申报时使用，不作其它用途。因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。注册税务师： 项目负责人： 所长： 电话： 地址：税务师事务所 日期：年月日附送资料:1.企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告说明 2.企业资产损失所得税税前扣除申报表3.中介机构专项申报资产损失税前扣除分类鉴证表 4.税务师事务所执业证复印件第二部分 企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告专项说明 一、企业基本情况说明被鉴证人为：税务登记证号为： 主要会计政策和税收政策如下：执行企业会计准则或小企业会
7、计准则或事业单位会计制度及有关规定；会计年度； 会计核算方法；企业基本的税收政策。 二、企业专项申报扣除的资产损失扣除事项说明 货币资产损失扣除事项说明被鉴证人 20XX 年度发生属于税法规定的专项申报扣除的货币资产损失 XX 元。具体损失情况如下： 1现金损失被鉴证人 20XX 年度发生属于税法规定的专项申报扣除的现金损失 XX 元。具体损失情况如下：现金发生情况说明现金损失的类型、原因、发生资产损失的具体情形。 税前扣除年度资产损失所属企业所得税纳税年度。 现金损失金额的确认 现金损失的审核鉴证意见。 现金损失符合税前扣除的条件对现金损失做出具体审核鉴证意见依据的具体政策条款。 现金损失证
8、据材料目录2银行存款损失被鉴证人 20XX 年度发生属于税法规定的专项申报扣除的银行存款损失 XX 元。具体损失情况如下：银行存款损失发生情况说明银行存款损失的类型、原因、发生资产损失的具体情形。 税前扣除年度银行存款损失所属企业所得税纳税年度。 银行存款损失金额的确认 银行存款损失的审核鉴证意见。 银行存款损失符合税前扣除的条件对银行存款损失做出具体审核鉴证意见依据的具体政策条款。 银行存款损失证据材料目录3应收及预付款项坏账损失被鉴证人 20XX 年度发生属于税法规定的专项申报扣除的银行存款损失 XX 元。具体损失情况如下：债务人基本情况 借款金额的确认 坏账损失的形成 坏账损失金额的确认坏账损失符合税前扣除条件坏账损失证据材料目录4其他损失被鉴证人 20XX 年度发生属于税法规定的专项申报扣除的担保损失 XX 元。具体损失情况如下：被担保人基本情况 担保关系的确认担保责任的履行、债权金额的确认 担保损失的形成 担保损失金额的确认担保损失符合税前扣除条件坏账损失证据材料目录
