1、1房地产集团公司离任审计制度1、总则1.1、为规范公司管理，健全对管理人员的监督制约机制，保障公司健康有序发展，根据国家相关法规和公司实际情况，制定本制度。1.2、公司管理人员离任审计，是指管理人员因工作调整或辞职等情况离开工作岗位时，对其任职期间履行职责的情况进行全面审计，对其任期进行评价，并确认其业绩和应承担的责任。1.3、本制度所称离任审计管理人员是指地产集团及各城市公司、项目公司总经理、副总经理、营销、物资、成本、财务等部门经理。1.4、离任审计是公司管理人员离任时的必须程序，实行先审计后离任。1.5、审计工作由公司人力资源中心主导，财务管理中心配合。参与审计人员要忠于职守，客观公正，
2、保守秘密。2、审计范围与权限2.1、离任审计分三类：第一类是控股集团副总经理、房地产集团副总经理、城市项目公司总经理及以上人员；第二类是营销、物资、成本、核算、招投标、财务等部门经理级别以上人员及材料采购员等；第三类是除上述人员以外对其他特殊岗位员工也可以纳入审计范围。2.2 第一类离职人员的离任审计由控股集团财务中心主导，人力资源中心及产业集团财务管理中心全力配合；第二类人员离任审计由人力资源部主导提出离任审计申请，由产业集团财务管理中心检查部配合，指定对应项目公司审2计，产业集团总部复核； 第三类由我们指定对应项目公司审计，总部按不低于 30%进行抽查。2.3 对管理人员的离任审计重点暂时
3、以经济责任为主，主要包括以下内容：2.3.1 在职期间的责任状完成情况（仅指经理层或责任状人员） ；2.3.2 在职期间报销的各项费用是否符合公司制度规定、是否存在异常以及是否在包干额度以内；2.3.4 离职人员参与或主导审核、审批的各类资产费用的执行情况，是否在其职权范围内，是否符合公司的相关制度流程；2.3.5 在职期间经办的各项业务涉及收、付款的，是否有应收而未收和超额、超比例付款的情况；2.3.6 在职期间经办的收款业务，是否存在自行收款不交财务的情况；2.3.7 离职人员的备用金清理是否完成；2.3.8 在职期间经办的业务涉及发票的，是否符合税法对发票的规定、是否已到财务部门进行了登
4、记和报批入账工作。核算的产值是否超进度，动态成本是否存在弄虚作假，招投标过程中是否引进无资质无实际能力，财务报表弄虚作假的单位等。2.3.9 审计部门进行离任审计时，可以查阅审计对象所在公司或部门的有关文件、记录、账表、凭证等资料，涉及专业内容时，专业部门必须积极配合审计人员完成离任审计工作。3 审计程序33.1 上述管理人员离任前由所在公司人力资源部向地产集团人力资源中心提交离任人员离职手续，地产集团人力资源中心将离职人员的离职相关资料提交地产财务管理中心检查部并提出进行离任审计要求。3.2 审计通知。地产财务管理中心 检查部接 到离任审计任务后，应向审计对象所在公司发出离任审计通知。内容包
5、括：审计内容、审计期限、审计时间和要求提供的有关材料等。3.3 现场审计。审计人员查阅有关文件、各种记录、账表、凭证等资料，并向有关部门和人员调查取证，核实有关情况。3.4 审计报告。审计结事后由财务管理中心进行复核后向地产人力资源中心提交离任审计报告。4 审计时间要求第一类离任审计，审计周期最长不得超过 1 个月（自接到审计通知开始） ；第二类离任审计，审计周期最长不得超过 20 天（自接到审计通知开始） ；第三类离任审计，审计周期最长不得超过 7 天。4. 罚则4.1 主导部门未按照时间要求完成离任审计，对主导部门负责人进行处罚：对第一类审计，每延误一天罚款 50 元；对第二类审计，每延误
6、一天罚款 20 元；对第三类审计，每延误一天罚款 50 元；缺少离任审计报告即办理离职结算手续，对所在单位人力部门负责人根据实际情况罚款 100-2000 元。如非主导部门原因，配合部门未按照要求配合导致离任审计延误的，按上述金额对配合部门处罚，主导部门免责。44.2 审计对象及所在单位提供虚假资料、故意隐瞒事实的，对审计对象及有关责任人，给予相应处分。5 附则5.1 本制度上公司财务管理中心及企划部负责解释5.2 本制度自颁布之日起施行附件：审计报告模板关于对 XX 房地产公司 XXX 的离任审计报告根据集团要求对房地产 XX 公司 XX 部门 XXX（职务）XXX （名字）于 年 月 日至
7、 日对其离任进行了审计。一、被审计人基本概况：XXX（名字） ，X（性别） 。XX 年 XX 月 X 日入职* 房地产 XX 公司，时任XXX（职务） 。XX 年 XX 月 X 日提出离职。二、被审计人员在职期间的责任状完成情况（针对经理层）1、年度销售、利润、回款的责任状指标数，实际完成数和完成率；2、全面预算、资金预算、包干费用、包干工资管理与执行情况；3、融资责任状指标数与实际完成数，净现金流完成情况，涉及融资关键工作履职情况（如：四证获取情况） ；4、纳税筹划和税务风险应对等方面其他需财务部门提供的责任状指标完成情况二、审计实施的情况：5在审计的实施过程中，我们依据内部审计准则对 XX
8、X（名字）经手的费用进行了详细审计，重点抽取了其 X 年-XX 年经手的差旅费、业务招待费、个人领取的备用金情况：1、费用报支方面情况：从入职到离职分年度统计出经办的办公费、差旅费、市内交通费、汽车费用、飞机票（分清是回公司开会的金额及探亲假的金额） 、手机费、业务招待费（重点看下经手的节假日拜访费有没有全部审批入账）的金额。2、费用包干使用情况：根据公司制度对每年包干费用的实际使用情况及标准情况作个比较，是否超标。3.备用金余额情况：XXXX 年 XX 月 XX 日账面备用金余额 XXX 元，其中罚款归户 XXX 元、包干费归户 XXX 元，已登记未审批发票 XXXX 元（应及时送有审批权人
9、审批） ，已交财务罚款未入账 XXX 元（及时入账调整备用金） ，经调整后备用金未清理需从结算工资中扣除金额 XXX 元（对备用金余额的组成作个分析） ，另外如果涉及租房押金等问题也要作个说明。4、在职期间经办的各项业务中涉及收、付款的，是否有应收而未收和超额、超比例付款的情况：应包含但不限于：是否存在违约付款问题，越权擅自付款或预付款、通过个人借备用金付款、通过个人账户付款、支付给个人银行卡、给非合同签订主体付款、超合同比例付款、发票未取得等；在职期间经办的业务涉及发票的，是否符合税法对发票的规定，是否已到财务部门进行了登记和报批入账工作。核算的产值是否超进度，动态成本是否存在弄虚作假，招投标过程中是否引进无资质无实际能力，财务报表弄虚作假的单位等65、离职人员参与或主导审核审批的大额合同签订情况，是否存在超权限签订的问题；（1）大额合同签订情况，应包含但不限于：是否存在超越权限签订问题，在其履职期间共签订合同 XX 份，其中 50 万以上的合同 XX 份；在执行合同 XX 份，存在超越权限签订合同有：合同号，主要内容，金额，已付款。（2）合同诉讼纠纷问题，如：对方合同执行未履约纠纷等。（3）各类费用审批是否符合公司制度规定的授权、范围和标准等。6、工资与奖金发放情况：对离职前的工资、奖金发放情况作个简单说明房地产集团公司财务部年 月 日
