1、學科每題 2 分1. 依所得稅法規定,公司組織如欲變更會計基礎,應於會計年度開始幾個月前申請變更? (A)3 個月(B)4 個月(C)5 個月(D)不得申請變更。2. 職工退休金準備、職工退休基金與勞工退休準備金,依所得稅法規定,其列支限額依次為何? (A)2%、6%、10% (B)4%、8%、12% (C)4%、8%、15% (D)5%、10%、15% 。3. 美商快樂影片公司台灣分公司本年度在中華民國境內出租影片收入 5 千萬元,營業費用 500 萬元,非營業收入 100 萬元,非苦業損失 200 萬元, 依所得稅法規定, 應申報所得額若干? (A)750 萬元(B)2150 萬元(C)2
2、500 萬元(D)4400 萬元。4. 依所得稅法規定,營利事業對於國立台北商業技術學院之捐贈,以不超過所得額的多少為限? (A)10% CB)20% (C)50% (D)不受金額限制。5. 依所得稅法規定,下列折舊方法中,何者不是我國稅法所允許? (A)平均法(B) 倍數餘額遞減法(C)定率遞減法(D)工作時間法。6. 依所得稅法規定,我國兩稅合一制度,股東何時可取得可扣抵稅額? (A)盈餘申報時(B)盈餘加徵 10%營所稅時(C)盈餘分派特(D)盈餘結算時。7. 崇德公司年終晚會,舉辦摸彩活動,由非居住岩 A 員工獲得獎金 1 萬元,應否扣繳所得稅款? (A)免扣繳(B)扣繳 1 千元 (
3、C)扣繳 1 千 500 元(D)扣繳 2 千元。8. 營利事業持有之短期票券,發票日在 99 年 1 月 1 日以後者 ,其利息所得應如何課稅? (A)免稅(B)應計入營利事業所得額課稅(C)按 10%分離課稅(D)按 20%分離課稅。9. 依加值型及非加值型管業稅法規定,下列何者非屬營業稅課稅範圍? (A)記帳士幫客戶記帳(B)私人停車場停車費收入(C)KTV 歌唱收入(D) 租車公司租車收入。10. 依加值型及非加值型營業稅法規定,進口下列何種貨物免徵營業稅? (A)黃金(B)蘋果(C)牛肉(D)麵粉。11. 下列那一項支出其進項稅額得扣抵銷項稅額? (A)購買非供本業及附屬業務使用之貨
4、物或勞務(B)支付交際應酬用之貨物或勞務(C)購買本業使用之固定資產設備(D) 購買自用乘人小汽車。12. 依加值型及非加值型營業稅法規定,查定課徵之特種飲食業,應於多久期間內繳納核定之營業稅額? (A)每 15 日(B) 每一個月(C)每二個月(D)每三個月。13. 加值型及非加值型替業稅法規定第十二條第一款所稱娛樂節目,你指在營業時間有樂器表演人數達幾人以上者? (A)一(B)二(C)三(D)四人。14. 營業人漏開統一發票經查獲者,除就漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款外,應處多少罰鍰? (A)3 倍以下(B)1 至 3 倍(C)l 至 10 倍(D)5 至 20 倍。15. 1 獨資
5、事業、2 合夥事業、3 公司、4 外國公司在台分公司、5 信用合作社 , 下列何者屬商業會計法所稱之商業? (A)123(B)1234(C)1235(D)1234516. 營利事業設置之帳簿,除有關未結會計事項者外, 應於會計年度決算程序辦理終了後,至少保存(A)8 年(B)10 年(C)12 年(D)15 年。17. 依稅捐稽徵法規定,逾期繳納稅捐應加納滯納金者, 其最高可加徵滯納數額之百分之幾? (A)5% (B)10% (C)15% (D)30%。18. 依稅捐稽徵法規定,依核定稅額通知書所載, 無應納稅額或應補稅額者,得於核定稅額通知書送達後之笠日起幾日申請復查? (A) 1 0 日(
6、B)20 日(C)30 日(D)40 日。19. 依稅捐稽敏法規定,未依規定設置帳簿或未依規定記載者,除處以罰緩外並應通知於下列多久時間內依規定設置或記載? (A)10 天(B)20 天(C)l 個月(D)2 個月。20. 依商業會計法規定,商業困防備不可預估之意外損失而提列之準備,應列為下列何項? (A)提列年度之費用或損失(B)業主權益(C)負債(D)資產。術科每題 3 分一、乙營業人是保鮮水果經銷商,亦為兼營替業人, 於 99 年 9 一 10 月之營業情形如下:1. 外銷生鮮水果新臺幣(下同 ) 600 萬元。2. 國內銷售生鮮水果 200 萬元。3. 從國外進口生鮮水果 200 萬元
7、(另由海關代徵營業稅)。1.請按比例扣抵法, 計算乙營業人 9-10 月份不得扣抵比例為若干百分比 ? (A)20% (B)25% (C)33.33% (D)75%。2.乙營業人 9-10 月其可扣抵稅額為若干元? (A)25,000 元(B)66, 670 元, (C)75,OOO 元(D)80,OOO 元。3.乙營業人 9-10 月其可申請退還營業稅額為若干元? (A)300, 000 元(B)225, 0000 元(C)75, 000 元(D)25,000 元。二、第一公司經國稅局查獲於 99 年 8 月間銷售貨物 250 萬元( 稅額 12 萬 5 千元) 未開立統一發票, 國稅局依營
8、業稅法第 51 條第 3 款規定裁處 3 倍罰鍰。若該公司 99 年 7 至 8 月尚有累積留抵稅額 10 萬元, 9 至 10 月亦有累積留抵稅額 7 萬元:4.公司上述行為有何項罰則適用? (的僅營業稅法第 51 條第 3 款漏稅罰(B)僅稅捐稽徵法第 44 條行為罰(C)營業稅法第 51 條第3 款漏稅罰與稅捐稽被法第 44 條行為罰二者併罰(D)營業稅法第 51 條第 3 款漏稅罰與稅捐稽徵法第 44 條行為罰二者擇一從重處罰。5. 如依營業稅法第 51 條第 3 款規定裁處 3 倍罰鍰之數額若干? (A)7 萬 5 千元(B)37 萬 5 千元(C)27 萬 5 千元(D)20 萬
9、5 千元。6. 如依稅捐稽徵法第 44 條規定裁處罰鍰數額若干 ? (A)25 萬元(B)13 萬 1 千 250 元(C)12 萬 5 千元(D)6 千 250 元。7.實際應繳罰鍰數額若干? (A)12 萬 5 千元(B)13 萬 1 千 250 元(C)7 萬 5 千元(D)20 萬元三、聯發公司成立於民國 94 年初, 截至 99 年底帳載累積未分配盈餘為 300 萬元,其中 100 萬元悔、98 年度以前所累積,已加徵 10%稅款;200 萬元餘的年度所累積,尚未加敏 10%稅款。100 年中,聯發公司擬將全數累積未分配盈餘分配。8.分配屬 98 年以前未加徽 10%營利事業所得稅之
10、盈餘,稅額扣抵比率上限應為多少? (A)20.48% (B)33.33% (C)33.78% (D)48. 15% 9.分配屬 99 年以後未加徵 10%營利事業所得稅之盈餘,稅額扣抵比率上限應為多少? (A)20.48% (B)33.33% (C)33.78% (D)48. 15% 10.分配屬 98 年以前已加徵 10%營利事業所得稅之盈餘, 稅額折抵比率上限應為多少? (A)20.48% (B)33.33% (C)33.78% (D)48. 15% 11.分配屬 99 年以後未加徵 10%營利事業所得稅之盈餘, 稅額扣抵比率上限應為多少? (A)20.48% (B)33.33% (C)3
11、3.78% (D)48. 15% 12.聯發公司 100 年分配股利時,稅額扣抵比率應為多少? (的 20.48%(B)29.7% (C)33.33% (D)48.1 跳。13.某外國股東(非居住者)可獲配 60 萬元,則聯發公司對該外國股東應扣繳多少稅款(扣繳率 20%)? (A)2 萬元(B)10 萬元(C)12 萬元(D)14 萬元。四、光明公司民國 99 年度營利事業所得稅結算申報, 帳列營業毛利 500 萬元、營業費用 360 萬元、非營業收入 55 萬元、非營業損失 100 萬元; 營業費用中, 包括對政府之捐贈 10 萬元、對公職人員候選人之捐贈 40 萬元,以及對公益團體之捐贈
12、 30 萬元,合計 80 萬元, 請所得稅法及其查核準則相關規定計算光明公司 99 年度下列答案各為若干?14.該公司應帳外調減之捐贈金額? (A)40 萬元(B)15 萬元(C)15 萬元(D)25 萬元。15.該公司應申報之所得額為若干金額? (A)175 萬元 CB)135 萬元(C)195 萬元(D)95 萬元。五、大華公司民國 97 年 12 月 31 日帳載應收帳款 8 百萬元,備抵呆帳貸餘 2 萬元,依稅法就其餘額上限估列備抵呆帳, 98 年實際呆帳損失為 2 萬元, 98 年 12 月 31 日帳載應收帳款 8 百 8 十萬元。99 年實際呆帳損失為 9 萬元, 99 年 12
13、 月 31 日帳載應收帳款 7 百萬元,請回答下列子題 1-3 題。16. 大華公司 97 年可提列備抵呆帳: (A)8 萬元(B)6 萬元(C)2 萬元 (D)lO 萬元。17. 大華公司 98 年可提列備抵呆帳(A)8.8 萬元(B)2.8 萬元(C)2 萬元(D)6. 8 萬元。18. 大華公司 99 年可提列備抵呆帳: (A)6.8 萬元 CB)7 萬元(C)7.2 萬元(D)2 萬元。六、大華公司 99 年 8 月 31 日分派股利時 ,帳上累積未分配盈餘為 440 萬元,其中有 360 萬元為未加徵 10%營所稅, 80 萬元為加徵 10%營所稅, 當時股東可扣抵稅額帳上餘額為 170 萬元。請依所得稅法規定正確回答下列各子題(1-3)之問題:19.大華公司在分派股利時稅額扣抵比率上限為: (A)33.33% (B)48. 15% (C)36.02% (D)38. 64% 20. 大華公司分派股利 1,000,000 元,則分派日股東可扣抵稅額帳戶應成除之金額為: (A)386,400 元(B)360,200 元(C)333,300 元(D)481,500 元。
