1、现金流预警对金融企业管理的促进作用 中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）08-000-02 摘 要 二十一世纪以来，人们的生活水平越来越高，随之与现金打交道的机会也越来越多，因此有越来越多的现金在金融企业如银行、民间贷款公司等机构进行流通。对于金融企业而言，管理好现金的流量是一项重要的任务和义务，对金融企业本身的长期发展和提高竞争性也有着重要的作用。本文通过对现金流预警给企业管理带来的影响进行分析探讨，总结出相应的管理方案，以提高金融企业自身对现金流量的管理水平。 关键词 现金流 金融企业管理 作用 1. 现金流的概述 1.1 现金流的定义 现金流是现金
2、流量的简称，其英文翻译是Cash Flow。现金流是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经营性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量1。这些经济活动包括产品的买卖、劳务供应、固定资产的出售、投资的回报、资金的借贷等企业现金和现金等价物的流入，以及产品的购买、劳务的接受、固定资产收购、现金的投资、借贷偿还等现金及其等价物的流出。现金流量管理中现金的概念并不是代指广义上人们手头持有的钱币钞票，而是企业库存的资金和银行资产以及现金等价物的总称，换而言
3、之，是企业持有的期限短、可流动的已知数量的所有资金，包括现金、可周转的银行存款以及其他的货币资金等。现金流是对企业运营状态、偿还借贷能力、资产变现能力的评价标准。 1.2 现金流管理的意义 现金流量的管理在金融企业的管理工作中至关重要。现金流的管理在企业的日常经济管理中作用显著，是推动企业长期发展、实现长远目标的推动力，也是提高企业对资金管理的有效助力，更是提高企业市场竞争力的重要保证。 现金流量获取渠道的异同决定了现金流的种类，无论是哪一类型的现金流对于企业的生存发展都具有决定性的意义，是企业本质的具体体现形式，是判定企业价值的最有力的指标。企业对现金流进行控制，可以对企业融资能力、债务偿还
4、能力、企业运营效益、投资和筹资活动等方面做出更加准确的评价，对提高企业竞争力从而实现长远健康发展有着重要作用。 2. 现金流预警对金融企业管理的正面影响 2.1 资金管理作用 现金流对金融企业的管理主要主要表现在资金控制方面，包括对企业融资能力方面做出准确的评价，对企业融资能力的评价主要是为了在企业日常运营中对其获取现金的渠道、方式、获取现金的能力进行深入了解和分析，从而对企业的投资方向做出正确的判断和引导，通常来说，现金流量越大证明该金融企业获取现金的能力越强。此外，现金流对金融企业投资行为和集资行为方面也能做出判定，通常包括了金融企业投资的获取和回收、固定资产的出售和收购、现金的投资和盈利
5、等现金及其等价物的流入与流出。现金流能够对上述这些情况做出明确地反馈性数据提供，而现金流数据就是企业投资以及筹资情况的实际收益的最佳证明，对企业金融活动收益情况做出评价，现金流的数据提供使得金融机构风险管理更为完善和具体，使得风险控制框架更为完整2。 2.2 预警性的影响 除了对金融企业的投资和筹资等方面的资金控制管理作用外，现金流管理的预警性对于金融企业的借贷行为等活动有着重要的意义，通过供给直接的借贷信息，对金融企业的借贷活动开展后的利率和利润的反馈做出了直观的罗列，这种罗列是金融企业财务预警管理的核心环节，对于金融企业更科学、更合理的利用资金有着重要的影响意义。通过对现金流的预警性分析可
6、以对金融企业利润下降做出及时的判断，并通过相应的调整可使企业的管理经营者开展应对策略，调控资金的数量来维持各种情境下商业借贷的正常运行。在实际的金融企业财务控制中，企业管理者对现金流预警的重视程度远不及它本身的重要程度，正确的经营管理模式可以使金融企业在遇到现金流冲击时及时做出判断和应对，由此可见，现金流预警对金融企业管理的重要性。全球金融危机堵塞了信贷来源，这让现金流管理成为一项战略性工作，营运现金流较弱的企业很难从外部筹措资金，这样的企业很不幸地面临这样一个尴尬局面：在运营现金流最难产生的时候，这些企业却比以前更加依赖于运营现金流3。 3. 金融企业的相应管理方案 现金流预警对金融企业的财
7、务管理有着显著的作用，不仅能够对企业资金控制情况做出评价，还能对企业借贷水平方面进行预警，因此，对现金流预警作出相应的应对策略十分必要。 3.1 加强对现金流管理的重视程度 在我国大部分金融机构中，企业的管理层大多都是由企业的业务骨干和精英提升成为领导阶层的，往往将企业的发展重点放在企业的业务提升方面，很多企业对现金流量管理的过程和管理程度不重视。另一方面，有些企业领导尽管已经感觉到现金流入与流出的管理在金融企业运营过程的重要性，有时也能够有效地抓住这方面的工作，但是在大部分金融企业，管理阶层对企业现金流的管理持有漠不关心的态度，这些都会导致金融企业在运营方面无法应对财政冲击的现象。因此，金融
8、企业要强化现金流管理意识，充分认识到现金流管理在企业发展和日常管理的重要作用。金融企业的相关管理者要充分认识到当今各种经济形势可能对企业发展和竞争造成的影响，通过对现金流的预警性分析可以对金融企业利润的下降做出及时的判断，并通过相应的调整可使企业的管理经营者开展应对策略，调控资金的数量来维持各种情境下商业借贷的正常运行。然而，在实际的金融企业财务管理中，企业管理者对现金流预警的重视程度普遍不高，从而造成了金融企业在遇到现金流冲击时无法及时做出判断和应对的普遍现状。因此，加强金融企业管理者对现金流管理的重视程度，从而从整体上提升现金流管理的作用和地位。 3.2 制定科学合理的资金使用标准 金融企
9、业没有制定和实施一套完整的资金使用标准管理的体制，资金管理工作既没有专门的人员完成，也没有相应的部门作为依托以实现资金使用管理的执行，即使做出了资金流动报表，也没有相应的职能部门去对该报表中的内容进行相关范围的审核和执行。总得来说，金融企业在资金使用标准的管理中体制混乱，分工不明确。制定一个较为完善的资金使用标准，同时实行科学合理的资金管理制度，并成立专门的管理部门，聘请专业人士对企业资金使用管理条例进行相关研究和制定。另一方面，要将金融企业资金管理融入到企业日常经济活动和企业管理中去，并加以贯彻和落实，达到以现金流为指标实现对金融企业的目标化管理。现金流量的管理对金融企业的金融交易、借贷等方
10、面有着深远的影响，因此制定科学合理的使用标准十分必要，而使用标准的制定重点在现金流量的记录和确保其真实性上，通过对资金流量的管理来实现对金融企业资金使用的管理。使用标准的制定要以成本的投入管理、效益的计算、资产数额的所有量为主要根据，从而促使金融企业的资金控制成为主导地位的管理模式，以确保金融机构在面临经济冲击时也能很好的操作资金投入，对金融机构的实际运营状况进行跟踪监测，以确保资金使用标准对企业本身的实际意义。 3.3 及时察觉对通货膨胀的预警 金融企业要通过对现金流的预警来及时察觉通货膨胀的可能性，现金流量的流入与流出是对整个企业运营情况的动态体现，可以直接反应该企业的收益情况，而现金流的
11、预警对通货膨胀的金融反应尤其敏感。通货膨胀对于实际现金流的影响将部分取决于企业货币通货膨胀率与企业所使用的资源的通货膨胀率之间的差额，如果企业所售出商品的价格上升速度快于其成本的上升速度，那么实际现金流动会随着通货膨胀率的上升而增加，反之实际现金流将减小4。现金流量对通货膨胀的警示预告应预先考虑到金融机构在进行经济活动时现金流出的实际数额与预期通货膨胀的差额，并依照差额来决定现金投资收益的实际情况。 3.4 分析金融企业经营、投资、债务偿还能力 掌握金融企业出入账目明细和现金流动的数量，能够通过其会计计算正确反映该企业在一定发展周期的资金状况和经营状况，为企业决策者提供科学的经济依据。金融企业
12、现金流管理作为企业内部管理控制的重要组成部分，能够在现金流入与流出的记录的审查中发现并纠正其中所反映出的企业本身经济能力中存在的不足之处，能够有效地避免企业风险投资给企业和投资者带来的损失。金融企业经济管理所制定的资金使用标准和计划可以有效地指导企业的日常管理和运营，在企业运营过程中，可以根据企业的资金使用计划，对企业的资金投入实行企业科学合理的审核。结合金融企业的资产负债表、盈利报表等财务信息，企业经营的能力和发展现状等对企业自身的债务偿还能力进行分析，才能对金融企业在日常运营中有一个较完整、透彻的认知。 4. 结束语 综上所述，通过对我国现金流预警的现状分析，对金融企业资金管理工作中存在的不足进行研究并提出相应的解决方案，是实现企业长远的发展战略目标、提高企业自身经济管理水平的有效的手段。 参考文献： 1叶树生.构建财务风险预警系统的研究基于现金流量分析.审计与理财.2011（05）. 2阳震青，彭润华.基于知识本体的财务风险预警系统研究.会计之友（下旬刊）. 2010（01）. 3王. 现金流预警对金融企业管理的促进作用.财经界（学术版）. 2012（02）. 4余瑞华.企业财务风险预警系统的构建.企业导报. 2009（07）.第 7 页 共 7 页
