1、证券代码：600227 证券简称：赤天 化 公告编 码：2018-021 贵 州 赤 天 化 股 份有 限 公 司 关于对 中 国 证券 监 督 管 理 委 员会 贵 州 监 管 局 行政 监 管 措 施决 定 书 整 改 情况 进展的补充公告 本公司及董 事 会 全体 成 员保 证 公 告 内 容 真 实、准 确和 完 整，没 有 虚 假记 载、误 导 性 陈述或重大遗漏。2018 年1 月27 日，公司 披露了 贵州赤天 化股份 有 限公司 关于对 中国证 券监督 管理委员 会贵州 监 管局行政 监管措 施 决定书 整改情况 的进展 公告（公告编号：2018-019），根据 上海证 券 交
2、易所事 后审核要求，现将 整 改情况内 容补充 披 露如下：整改具体 情况：1、“问题1、采取虚列运输 费用形式发出货物 确认营业收入 3733 万元”。2016 年，你公 司全资 子公 司贵 州圣 济堂 制药 有限 公司（以 下 简称“圣济 堂”）通 过向 物流公 司支付 税点 的方式 开具无 交易 实质的 运输发票制 造运输 和 销售过程，再由大 股东借款 给个人，经多次转 账到达 圣济堂 客户账 户，再由客 户将款 项转 给圣济 堂从而 制造 销售回 款。圣 济 堂 虚 列 的 运 输 发 票 主 要 由 贵 州 鑫 旺 升 物 流 有 限 公 司（以 下 简 称“鑫旺升”）和贵州汇 通
3、旺物 流投资 有限 公司（以下简 称“汇通旺”）开具，圣济 堂向其 支付发票 所列金 额 款项，鑫旺 升和汇 通旺收到 款项后均扣除8%的税款，随后将余 款通过 多 个账户转 回公司 相 关方账户。鑫旺升和 汇通旺 虚 假运输涉 及的发 货 确认收入3,733 万 元。由大 股东提供资金 回款 887 万元。”情 况说 明：经 全资子 公司 圣济堂 财务部 门自 查，上 述数据 无误，营业收入3,733 万 元的会计 处理不 符 合 企业会 计准则 关于收入 确认的条件。圣济堂 已按贵局 的要求，对涉及的 会计科 目 进行了相 应调整，具体 调整科 目 及金额详 见整改 情 况。整 改情 况：
4、依 据本问 题所 述情况，圣济 堂根 据企 业会计 准则相 关规 定，对 2016 年度 会计报 表相关 科目 进行了 追溯调 整，其中：“主营业 务收入”调 减3,733.48 万 元，“主营业务 成本”调减1,071.00万元，“库 存商品”调增 1,071.00 万 元，“销售费 用”调 减 389.93万元，“其他 应收款”调增 349.45 万 元，“应 付账款”调 减 44.92 万元，“应交 税金（进项 税转出）”调 增 4.45 万 元，“应 收账款”调 减2,846.48 万 元，“其 他应付款（渔 阳公 司）”调增887 万 元，“所得税费用”调 减 340.88 万元，“
5、应交 税金（所得税）”调 减 340.88 万 元。圣济堂承 诺在 2018 年 2 月 5 日前，将 887 万元货 款归还 至 大股东渔阳公司。2、“问题2、采取向业务员 销售、货物自提，资金回款由大股东提供的 方式确认收入155.89 万元”2016 年，圣 济堂向 业务员蒋 琨、魏军 峰、许前伟 等人发 出货物，发货单记 录货物 为 业务员自 提，再由 大股东提 供资金 给 个人，经多 次划转后到 达业务 员 账户，业务 员 再将资 金 转 回圣 济 堂作为 销 售 回款。情 况说 明：经 全资子 公司 圣济堂 财务部 门自 查，上 述数据 无误，圣济堂已 按贵局 的 要求，对涉 及的
6、会 计科目进 行了相 应 调整，具体 调整科目及 金额详 见 整改情况。整 改情 况：依 据本问 题所 述情况，圣济 堂根 据企 业会计 准则相关规定，对2016 年度会计 报表进 行 了追溯调 整，其 中：“主营业 务收入”调 减 155.89 万元，“主营 业务成 本”调减 43.32 万 元，“库存商品”调 增43.32 万元，“销 售费用”调减14.59 万元，“其他应收款”调增14.59 万元，“应 收账款”调增26.50 万元，“其他应 付款（渔阳公司）”调增182.40 万 元，“所 得 税费 用”调减14.70 万 元，“应 交税金（所 得税）”调 减 14.70 万元。圣济
7、堂承诺在2018 年2 月 5 日前，将182.40 万 元货款 归还至大 股东渔 阳 公司。3、“问题3、虚构原材料 和包装物入库190.38 万元”2016 年，圣济 堂通过 向供 应商 支付 税点 的方 式开 具无 交易 实 质的采购发 票，制造 采购入库。圣济堂 虚列采购 货物发 票 主要由陕 西天之 润生物 科技有 限公 司（以 下简称“天 之润”）和陕西 中财 印务有 限公 司（以 下简称“中 财印务”）开具，圣 济堂向 其支付 发票 所列金 额款项，天之 润和中 财印务收 到款项 后 分别扣除8%和 15%的税款后，将剩余款项 转回公 司 相关方账 户。该 采购 主要涉及 公司衡
8、 之 源产品生 产所需原材 料（苦 瓜提 取物、桑 叶提取 物）和包装材 料（小 盒、说明书、内衬等），共 计虚构 库存 190.38 万元。情 况说 明：经 全资子 公司 圣济堂 财务部 门自 查，上 述 数据 无误，圣济堂已 按贵局 的 要求，对涉 及的会 计科目进 行了相 应 调整，具体 调整科目及 金额详 见 整改情况。整 改情 况：依 据本问 题所 述情况，圣济 堂根 据企 业会计 准则相关规定，对2016 年度会计 报表进 行 了追溯调 整，其 中：“库存商品”调减190.38 万元，“应交税金（进项 税转出）”调增32.36 万元，“其他应付款（渔阳 公 司）”调减 222.74
9、 万元。4、“问题4、信息披露不 及时”2016 年9 月30 日，你公司与 贵州康 心 药业有限 公司（以 下简称康心药业）股东吴 文生解除 一致行 动 关系。康心 药业作 为你公司 纳入合并报表 范围的 重 要子公司，对你 公司 营业收入 和净利 润 有较大影 响，你 公 司 未 就 解 除 一 致 行 动 关 系 事 项 及 时 履 行 信 息 披 露 义 务，而 是 在2016 年年报 中披露，以定期报 告形式 代 替应当履 行的临 时 报告义务。情况说明：2016 年9 月 30 日，公司与 子公司康 心药业 股 东吴文生解除一 致行动 关 系，公司 未就解 除一 致行动关 系事项
10、及 时履行信 息披露义务，而是 在 2016 年 年报中 披露，以定期 报告形 式 代替应当 履行的临时 报告义 务，情况属 实。公司当 时 未及时进 行信息 披 露的原因，主要是公 司工作 人 员工作疏 忽所致。整改情况：公司今 后 将严格按 照 上海 证 券交易所 股票上 市 规则关于信息 披露的 时 间要求（事 实发生 后两个交 易日内）切实履行 信息披露义务，确保 公 司信息披 露的及 时 性。同时，进一 步 强化岗位 人员业务学习 与培训，不断提高 岗位人 员 业务水平。5、“问题5、关联方披露 不完整”（1）赤 天化常 务副 总经理、圣 济堂董 事 长高敏红 和实际 控 制人、董事
11、长丁 林洪亲 属 丁世海共 同持有 贵 州圣大生 物科技 有 限公司（以下简称圣大 生物）100%股权，该公司 财务 账套与圣 济堂财 务 账套共用 服务 器，圣 济堂与 圣大 生物存在 关联方 关 系，2016 年年报 未 予以披露。（2）赤 天化常 务副总 经理、圣济 堂董事 长高 敏红和 圣大生 物共同持有贵 州利普 科 技有限公 司（以 下 简称利普 科技）100%股权，该公司财务账 套与圣 济 堂财务账 套共用 服 务器，圣 济堂与 利普 科技存在 关联关系，2016 年年 报未予以 披露。情 况说 明：2016 年公 司重 组前，圣 济堂 与圣 大生 物、利普 科 技存在关联 关系
12、，因 而其财务 账套出 现 共用服务 器的情 形。2015 年 10月，公司 开始筹 划 重大资重 组，至 2016 年 9 月完成 重大 资产重组。其间，因忙 于重组 涉及的各 项工作，加上财务 移交也 需 要一定的 过渡期，导致 圣大生 物及 利普科 技财务 账套 分离和 财务移 交工 作不及 时，从 而 出 现 了 重 组 以 后 圣 大 生 物 及 利 普 科 技 财 务 账 套 与 圣 济 堂 财 务 账套仍在共 用服务 器 的状况。另外，圣 济堂虽然 与圣大 生 物、利普 科技存在关联 关系，但 由于 2016 年公 司与 圣大生物、利普 科 技没有发 生关联交易，出于 重 要性原
13、则 考虑，公 司因此未 在 2016 年 年报中对 此关联关系 予以充 分 披露。整改情况：关于 圣大 生物及利 普科技 财 务账套与 公司全 资 子公司圣济堂财 务账套 存 在共用服 务器的 问 题，圣济 堂已于 2017 年 5 月将圣大生物 及利普 科 技的财务 资料全 部 移交给圣 大生物 及 利普科技，其财 务账 套同时 也从圣 济堂 所使用 的服务 器中 剥离。此外，2017 年 9月、11 月公 司高管高 敏红分 别与 丁世海、圣大 生物 签订了 股权转 让协议，将所 持圣大 生物 1%股权、所持 利普科技20%股 权分 别转让给 了丁世海、圣大生 物，圣大生 物、利 普 科技分
14、别于 2017 年 9 月 30 日、2017 年 11 月 8 日 完成了工 商变更 登 记。前述 工商变 更 登记完成 后，公司高管 高敏红 已 不再持有 圣大生 物 及利普科 技的股 权。公司今后 将严格按照 有关规 定，做好年 报中关 于 关联关系 内容的 充 分披露。综上，针对 决定 书 中涉及 五个方 面的问题，公司已 按相关规定和贵局 的要求，在规 定时 间内完 成 了整改。一方面，问题1 至问题3的整改，需对圣 济 堂2016 年 相关账 务 进行调整，因涉 及 追溯调整，属于公司前 期会计 差 错更正事 项，还需 会计师事 务所出 具 专项报告。因此，最终 的调整 数据 及对
15、公司2016 年 净 利润的影 响数以 年 审会计师 的审计结果 为准；另 一方面，因 圣 济堂追 溯 调 整2016 年相关 财 务 数据，导致圣济 堂实际 未 完成2016 年业绩 承 诺数，公 司控股 股东 贵州渔阳 贸易有限公 司承诺 将 按其与公 司签订 的 盈利预 测补偿 协 议 及 盈利预测补偿 协议之 补 充协议 之 约定进 行股份补 偿（即渔 阳公司需 减少公司股份 约1,488 万 股），具体应 补偿股 份数量以 年审会 计 师的审计 结果为准。在完成上 述问题 整 改的同时，公司承 诺今后将 进一步 加 强对 证券法、上 海证券 交易所股 票上市 规 则、上市 公司信 息披露管 理办法 等法律 法规的 学习，增强 守法意 识，诚信经 营，规 范运作，坚 决防止和杜 绝上述 类 似问题的 再次发 生，切实保证 公司信 息 披露的真 实性、准确 性、完 整 性、及时 性。特此公 告 贵州赤天 化股份 有 限公司董 事会 二 一八 年 一月 三十 日
