1、1.公 共 财 政 是 为 满 足 社 会 公 共 需 要 ， 以 国 家 为 主 体 ， 对 一 部 分 社 会 产 品 进 行 的 集 中 性 分 配 。 包 括 财 政 收 入 和 财 政 支 出 两 个 部 分 ； 财 政 是 一 个 经 济 范 畴 。 与 私 人经 济 相 对 应 ； 2.财 政 赤 字 是 指 财 政 收 入 小 于 财 政 支 出 的 差 额 3.国 家 的 产 生 是 财 政 形 成 的 必 要 条 件 ， 财 政 随 国 家 的 产 生 而 产 生 。 财 政 是 个 历 史 范 畴 。4.公 共 产 品 （ 公 共 物 品 )具 有 非 排 他 性 、 非
2、 竞 争 性 社 会 产 品 。 5.财 政 职 能 是 指 财 政 内 在 的 、 客 观 具 有 的 经 济 功 能 。 6.财 政 的 资 源 配 置 职 能 是 指 政 府 财 政 对 社 会 资 源 进 行 的 直 接 配 置 和 间 接 引 导 的 功 能 。7.财 政 稳 定 增 长 职 能 是 指 当 经 济 出 现 非 均 衡 时 ， 财 政 通 过 对 自 身 收 支 的 调 整 来 影 响 社 会 总 需 求 ， 从 而 实 现 宏 观 经 济 稳 定 或 推动 经 济 增 长 的 功 能 。 公 共 产 品 及 提 供 3.购 买 性 支 出 是 指 政 府 及 其 机
3、 构 购 买 商 品 和 劳 务 的 支 出 。10.财 政 支 出 是 政 府 提 供 公 共 产 品 的 全 部 成 本 和 费 用 。 实 质 上 是 政 府 对 对 经 济 资 源 进 行 分 配 和 使 用 的 行 为 和 过 程 2.按 支 出 的 经 济 影 响 分 类 分 为 购 买 性 支 出 和 转 移 性 支 出 。 4.转 移 性 支 出 是 指 政 府 对 私 人 部 门 的 无 偿 的 、 单 方 面 的 资 金 支 付5.按 费 用 分 类 ， 经 济 建 设 费 ， 社 会 文 教 费 ， 国 防 战 备 费 ， 行 政 管 理 费 ， 社 会 保 障 费2.社
4、 会 救 助 是 指 通 过 国 家 财 政 拨 款 ， 保 障 生 活 确 有 困 难 的 贫 困 者 最 低 限 度 的 生 活 需 要 。 3.财 政 补 贴 是 为 一 种 影 响 相 对 价 格 结 构 ， 从 而 可 以 改 变 资 源 配 置 结 构 、 供 给 结 构 和 需 求 结 构 的 政 府 无 偿 支 出 4.政 府 采 购 是 指 各 级 政 府 为 提 供 公 共 产 品 的 需 要 ， 以 法 定 的 方 式 、 方 法 和 程 序 ， 在 市 场 上 购 买 所 需 商 品 、 劳 务 和 工 程 的 活 动。 1.税 收 是 国 家 为 了 满 足 公 共
5、门 需 要 、 凭 借 政 治 权 力 ， 依 照 法 律 规 定 标 准 取 得 财 政 收 入 的 形 式 。2.国 有 资 产 收 益 是 国 家 凭 借 国 有 资 产 所 有 权 所 获 取 的 经 营 利 润 、 租 金 、 股 息 (红 利 )等 收 入 的 总 称 。3.债 务 收 入 是 指 国 家 以 债 务 人 的 身 份 ， 按 照 信 用 的 原 则 从 国 内 外 取 得 的 各 种 借 款 收 入 。1.商 品 课 税 也 称 流 转 课 税 ， 是 指 对 纳 税 人 的 商 品 和 劳 务 的 流 转 额 课 征 的 税 收 。2.所 得 课 税 也 称 收
6、益 课 税 ， 是 直 接 依 据 纳 税 人 的 所 得 额 或 收 益 额 征 收 的 税 。3.财 产 课 税 是 对 纳 税 人 拥 有 或 支 配 的 动 产 或 不 动 产 课 征 的 税 收 6.税 率 是 税 额 与 课 税 对 象 数 额 之 间 的 比 例 。 4.纳 税 人 又 称 纳 税 主 体 ， 是 指 税 法 规 定 的 负 有 纳 税 义 务 的 单 位 和 个 人 。5.课 税 对 象 又 称 税 收 客 体 ， 是 指 税 法 规 定 的 征 税 的 目 的 物 ， 即 对 什 么 进 行 征 税 。7.税 负 转 嫁 是 指 纳 税 人 在 缴 纳 税 款
7、 后 ， 通 过 经 济 交 易 过 程 ， 将 所 缴 税 款 部 分 地 或 全 部 地 转 移 给 他 人 负 担 ， 自 己 不 负 担 或 者 少负 担 税 收 的 一 种 经 济 现 象 。 1.国 际 税 收 是 指 涉 及 两 个 或 两 个 以 上 的 国 家 财 税 利 益 的 税 收 活 动 。 2.增 值 税 是 以 商 品 价 值 中 法 定 增 值 额 为 课 税 对 象 所 征 收 的 一 个 税 种 。 4.回 购 交 易 国 债 的 回 购 交 易 方 式 ， 是 指 卖 出 一 种 国 债 时 ， 附 加 一 定 的 条 件 ， 于 一 定 期 间 后 以
8、预 定 的 价 格 或 收 益 率 ， 由 最 初 出售 者 再 将 该 种 国 债 购 回 的 交 易 方 式 。 5.国 债 三 环 节 ： 国 债 发 行 ； 国 债 流 通 ； 国 债 偿 还 。3.政 府 预 算 是 具 有 法 律 效 力 的 政 府 年 度 财 政 收 支 计 划 。 2.转 移 支 付 是 一 个 国 家 的 各 级 政 府 之 间 财 政 资 金 转 移 。4.单 式 预 算 是 将 政 府 的 全 部 预 算 收 支 汇 集 编 入 一 个 统 一 的 预 算 表 之 中 ， 而 不 区 分 各 项 财 政 收 支 的 经 济 性 质 的 预 算 形 式 。
9、5.复 式 预 算 是 将 政 府 的 全 部 预 算 收 支 按 收 人 来 源 和 支 出 性 质 的 不 同 ， 分 别 汇 集 编 入 两 个 或 两 个 以 上 的 收 支 对 照 表 ， 从 而 编 成两 个 或 两 个 以 上 的 预 算 。 7.国 家 决 算 是 对 国 家 预 算 执 行 情 况 的 总 结 ， 也 是 国 家 经 济 活 动 在 财 政 上 的 集 中 反 映 。 6.零 基 预 算 指 财 政 收 支 计 划 指 标 的 确 定 ， 只 以 社 会 经 济 在 预 算 年 度 的 发 展 状 况 为 依 据 ， 不 考 虑 以 前 年 度 的 财 政 收
10、 支 状 况 。 8.国 库 集 中 收 付 制 度 是 指 对 财 政 资 金 实 行 集 中 收 缴 和 支 付 的 制 度 。 1.财 政 管 理 体 制 是 指 在 中 央 与 地 方 政 府 之 间 以 及 各 地 方 政 府 之 间 划 分 财 政 收 支 范 围 和 预 算 管 理 职 权 的 一 项 根 本 制 度 ，1.财 政 政 策 是 政 府 为 达 到 一 定 目 的 在 财 政 领 域 采 取 的 策 略 和 措 施 的 总 称 。2.宏 观 财 政 政 策 是 指 财 政 政 策 对 宏 观 经 济 发 生 影 响 ， 引 起 经 济 总 量 变 化 的 政 策 ，
11、 通 常 也 称 为 总 量 财 政 政 策 。3.扩 张 性 财 政 政 策 是 指 通 过 减 税 或 增 加 财 政 支 出 以 刺 激 社 会 总 需 求 以 推 动 经 济 增 长 的 政 策 。4.紧 缩 性 财 政 政 策 是 指 通 过 增 税 或 减 少 财 政 支 出 以 抑 制 社 会 总 需 求 以 稳 定 物 价 的 政 策 5.相 机 抉 择 政 策 是 指 政 府 根 据 当 前 经 济 形 势 的 判 断 ， 选 择 相 应 的 政 策 目 标 和 政 策 工 具 ， 以 稳 定 经 济 和 减 轻 经 济 周 期 波 动 而 采取 的 财 政 政 策 选 择
12、性 政 策 工 具 1税 收 2政 府 购 买 性 支 出 3政 府 转 移 性 支 出 4公 债 ； 非 选 择 性 政 策 工 具 1累 进 税 制 2转 移 支 付 制 度 8. 财 政 政 策 是 如 何 通 过 收 入 影 响 经 济 的 1收 入 ， 收 入 是 财 政 政 策 的 主 要 传 导 媒 介 ， 主 要 表 现 为 对 企 业 收 入 和 家 庭 部 门 收 入 的 影 响 上 。 2货 币 供 给 量 ， 财 政 采 取 的 扩张 性 政 策 通 常 都 具 有 货 币 扩 张 效 应 ， 采 取 紧 缩 性 政 策 则 会 引 起 货 币 紧 缩 的 效 应 ，
13、从 而 最 终 对 社 会 供 求 总 量 平 衡 和 经 济 的 发展 产 生 影 响 。 3价 格 ， 财 政 支 出 政 策 和 税 收 政 策 所 引 起 的 某 些 商 品 价 格 变 动 ， 从 而 对 市 场 供 求 状 况 产 生 影 响 ， 以 达 到 实 现 财 政 政 策 目 标 。8.政 府 对 市 场 失 灵 的 干 预 A弥 补 市 场 资 源 配 置 的 失 灵 1解 决 自 然 垄 断 2提 供 公 共 产 品 3矫 正 外 部 效 应 4解 决 信 息 不 充 分 B调 节 收 入 分 配 不 公 C调 节 宏 观 经济9.收 入 分 配 职 能 的 主 要
14、内 容 1调 节 企 业 的 利 润 水 平 。 政 府 保 留 企 业 主 观 原 因 带 来 的 利 润 差 距 ， 奖 勤 罚 懒 ； 通 过 征 税 、 财 政 补 贴 等 手 段 剔 除 客 观 原 因 带 来 的 利 润 差 距 ， 使 企 业 公 平 竞 争 。 2调 节 居 民 个 人 收 入 水 平 要 贯 彻 国 家 的 分 配 政 策 ,对 过 高 的 或 过 低 的 个 人 收 入 ， 要 采 取 有 效 措 施 进 行 调 节， 主 要 通 过 个 人 所 得 税 和 各 项 转 移 性 支 出 来 实 现 。6.导 致 财 政 支 出 规 模 不 断 增 长 的 因
15、 素 1 经 济 发 展 因 素 ， 随 着 经 济 的 发 展 、 生 产 力 水 平 的 提 高 ， 财 政 支 出 规 模 会 不 断 地 扩 大 2政 治 因 素 ， 政 局 是 否 稳 定 、 政 府 机 构 的 规 模 和 政 府 活 动 规 模 三 方 面 。 3社 会 因 素 。 主 要 指 人 口 状 况 和 文 化 背 景 对 财 政 支 出规 模 产 生 的 影 响 6.财 政 支 出 效 益 的 评 价 方 法 1“成 本 效 益 ”分 析 法 2最 低 费 用 选 择 法 3公 共 定 价 法5财 政 补 贴 的 分 类 1 从 补 贴 对 象 划 分 ， 财 政 补
16、 贴 可 以 分 为 个 人 补 贴 和 企 业 补 贴 。 2 从 财 政 补 贴 列 收 列 支 的 不 同 方 法 划 分 ， 可 分 为 财 政 直 接 列 入 支 出 和 冲 减 财 政 收 入 3 从 财 政 补 贴 的 环 节 划 分 ， 分 为 生 产 环 节 补 贴 、 流 通 环 节 补 贴 和 消 费 环 节 补 贴 。 4 从 补 贴 的 经 济 性 质 划 分 ， 可 分 生 产 补 贴 和 生 活 补 贴 。 5 从 财 政 补 贴 的 透 明 度 划 分 ， 可 分 为 明 补 和 暗 补 。 7政 府 采 购 知 识 （ 1） 采 购 人 是 指 依 法 进 行
17、 政 府 采 购 的 国 家 机 关 、 事 业 单 位 、 团 体 组 织 （ 2） 集 中 采 购 机 构 是 非 营 利 事 业 法人 ， 根 据 采 购 人 的 委 托 办 理 采 购 事 宜 . （ 3） 纳 入 集 中 采 购 目 录 的 政 府 采 购 项 目 ， 应 当 实 行 集 中 采 购 。 （ 4） 政 府 采 购 应 当 遵 循 公 开 透 明 原 则 、 公 平 竞 争 原 则 、 公 正 原 则 和 诚 实 信 用 原 则 。 （ 5） 政 府 采 购 采 用 以 下 方 式 ： 公 开 招 标 ； 邀 请 招 标 ； 竞 争 性 谈 判 ； 单 一 来 源 采
18、购 ； 询 价 ； 4.收 费 对 经 济 的 负 效 应 ， 1非 规 范 性 极 易 导 致 地 方 政 府 及 政 府 部 门 利 用 权 力 任 意 设 立 收 费 项 目 、 扩 大 收 费 范 围 、 提 高 收 费 标准 ， 不 仅 加 重 了 企 业 和 居 民 的 负 担 ， 扰 乱 了 正 常 的 生 产 生 活 秩 序 ， 同 时 还 会 到 来 政 府 官 员 的 腐 败 和 政 府 信 用 的 下 降 。 5.收 费 对 经 济 的 正 效 应 ， A收 费 与 收 益 的 对 称 性 ， 使 收 费 筹 资 更 符 合 受 益 原 则 ， 更 能 体 现 其 公 平
19、 性 B收 费 提 高 了 公 共 设 施 使用 和 公 共 服 务 的 门 槛 ， 有 利 于 解 决 公 共 设 施 和 公 共 服 务 的 拥 挤 问 题 和 过 度 使 用 问 题 ； C因 为 其 非 规 范 性 ， 从 另 一 面 来 说 就 是灵 活 性 ， 使 收 费 具 有 更 强 的 适 应 性 。8.商 品 课 税 的 优 点 1商 品 课 税 的 税 收 负 担 比 较 普 遍 ， 符 合 税 收 的 普 遍 原 则 ， 2可 以 保 证 政 府 及 时 、 稳 定 、 均 衡 地 取 得 财 政 收 入 3调 节 消 费 、 鼓 励 储 蓄 。 4节 约 消 费 、
20、抑 制 浪 费 。 5征 收 简 便 ， 易 于 管 理 9.所 得 课 税 的 特 点 ： 1税 额 的 多 少 能 够 较 准 确 地 反 映 国 民 收 入 的 增 减 变 化 情 况 2宜 采 用 累 进 税 率 3税 负 不 易 转 嫁 4不 稳 定 性 5计 征 管 理 比 较 复 杂9.国 家 金 库 是 预 算 执 行 的 重 要 职 能 机 构 ， 是 办 理 预 算 收 入 的 收 纳 、 划 分 、 留 解 和 库 款 支 拨 的 专 门 机 构 。3.财 政 分 权 的 益 处 1分 权 有 利 于 公 共 产 品 的 有 效 供 应 。 2有 利 于 使 公 共 产
21、品 提 供 的 成 本 费 用 分 摊 与 受 益 直 接 挂 钩 ， 这 可 提 高 地 方 居 民 对 政 府 事务 的 参 与 程 度 ， 同 时 也 有 利 于 加 强 当 地 政 府 的 责 任 感 。 3有 利 于 创 新 。 4有 利 于 税 收 征 管 。 5有 利 于 社 会 公 众 对 地 方 政 府 的 监督 6.国 债 的 功 能 1弥 补 财 政 赤 字 ， 通 过 发 行 国 债 的 方 式 来 弥 补 财 政 赤 字 ， 只 是 社 会 资 金 使 用 权 的 暂 时 转 移 ， 既 不 会 招 致 纳 税 人 的 不 满 ， 又 不 会 无 端 增 加 流通 中
22、 的 货 币 量 ， 还 可 以 迅 速 地 取 得 所 需 资 金 。 2筹 集 建 设 资 金 ， 由 于 税 收 收 入 的 数 额 有 限 ， 且 主 要 用 于 满 足 政 府 提 供 纯 公 共产 品 的 需 要 。 而 对 那 些 混 合 产 品 、 基 础 设 施 和 基 础 产 业 的 投 资 往 往 缺 乏 大 量 资 金 ， 而 这 些 投 资 项 目 建 成 投 产 后 一 般 都 有 稳定 的 收 益 。 3调 节 经 济 运 ， a调 节 社 会 总 需 求 与 总 供 给 的 关 系 ， 实 现 两 者 的 基 本 平 衡 。 b调 节 积 累 与 消 费 的 比 例 关 系 ， 促 进 两个 的 相 互 转 化 和 基 本 协 调 。 c调 节 投 资 结 构 ， 实 现 产 业 结 构 优 化 。
