1、12014 年度部门决算模板审核解答一、操作步骤： 2（一）如何审核 2（二）如何说明 31、在何处说明 32、如何编写说明 3二、查询内容及查询结果解答 4A0110_封面审核_行政单位执行会计制度 4A0120_封面审核_上年代码 4A0130_封面审核_新报因素“其他” 5A0140_封面审核_临时代码 5A0150_封面审核_新报因素“新增” 5A0220_单位结余分配比例 5A0300_支出明细“其他”比重 6A0400_支出明细经济分类科目使用情况 6A0510_固定资产单价（房屋） 7A0520_固定资产单价（汽车） 7A0600_公务用车情况 7A0700_年末实有在职人员情况
2、 8YN01_封面信息填报规范 8YN02_国民经济行业分类填报规范 8YN05_年初预算数与决算数对比情况 9YN06_其他收入 10YN07_项目支出列支工资福利及对个人和家庭补助支出 10YN08_Z06_1_2 表项目名称查询 .10YN09_财政应返还额度与财政结余资金对比情况 11YN10_长期投资、固定资产、在建工程和无形资产与非流动资产基金对应情况 11YN11_其他资本性支出与固定资产增值对应情况 11YN12_国有资产收益未缴留用情况 11YN13_资产处置收入与固定资产减少情况 12YN14_人均工资人均离退休费 12YN15_F04 表在职人员上下年度对比 .12YN1
3、6_“三公经费”与上年相比增加情况 13YN16_1“三公经费”支出小计与本年预算安排对比 13YN17_无形资产、三公经费相关数量情况 13YN18_行政经费支出表 项目名称 132一、操作步骤：（一）如何审核1、在软件主界面点击“查询”按钮，出现查询对话框，选中需查询的模板，点击“确定” 。2、在弹出的对话框中点击“执行查询” ，系统即显示查询结果。3（二）如何说明1、在何处说明执行横向过录表查询之后，请根据查询结果，对“上报文档”中填报说明第三项“模板审核情况”进行说明。“模板审核情况”表分以下三栏：“审核模板名称”栏为系统默认的审核模板编号及名称，单位不可随意更改或变更。“提示内容”栏
4、请视查询结果不同填报。“单位说明”应根据查询结果进行详细说明。2、如何编写说明单位执行模板查询后，可分二种情况：（1）没有符合查询条件的数据执行查询后，应弹出“没有符合查询条件的数据”窗口，此时应在填报说明中找到对应的审核模板，填写“提示内容”栏及“单位说明”栏。 “提示内容”栏中注明“没有符合查询条件的数据”， “单位说明”栏为空。举例：审核模板名称 提示内容 单位说明A0110_封面审核_行政单位执行会计制度没有符合查询条件的数据4（2）弹出查询结果表格执行查询后，如有查询结果，系统会弹出查询结果表格，此时应根据弹出的查询表格，对表格中提示的数据认真核实，查明具体情况。如核实之后确定为数据
5、填报不合理，应调整决算报表；如核实之后属于可说明原因的实际情况，则应根据查询结果撰写填报说明。此时应在填报说明中找到对应的审核模板，填写“提示内容”栏及“单位说明”栏。 “提示内容”栏中填写需说明情况的数据， “单位说明”栏中填写数据产生原因及保留数据理由。（具体实例请参考本文二、查询内容及查询结果解答）二、查询内容及查询结果解答A0110_封面审核_行政单位执行会计制度该模板列示的是单位基本性质为“10 行政单位”但未执行行政单位会计制度的单位。如有查询结果，需查明具体原因。一般应对封面信息重新核实并修改正确。 （行政单位必须执行行政单位会计制度）A0120_封面审核_上年代码该模板列示的是
6、非本年新增、但未填报上年代码的单位。如有查询结果，需判断是否合理。一般应对封面信息重新核实并修改正确。5A0130_封面审核_新报因素“其他”该模板列示的是新报因素为“其他”的单位的封面信息。如有查询结果，应具体查看封面信息填报的合理性。如合理，请在“提示内容”栏中填写“其他新报因素” ， “单位说明”栏中填写“在合理范围内” 。(一般不应有其他)A0140_封面审核_临时代码该模板列示的是单位组织机构代码含有字母的单位。如有查询结果，应查看该组织机构代码是否为临时代码，如为临时代码，应检查临时代码的合理性，如为正式代码，应向单位核实代码的准确性（一般正式代码不应包含字母） 。检查合理确应保留
7、的，请在“提示内容”中填写单位代码， “单位说明”栏中填写“在合理范围内” 。A0150_封面审核_新报因素“新增”该模板列示本年新增单位的封面信息，主要用于审核新增单位填报封面信息的准确性（尤其要重点审核“国民经济行业代码”以及“部门标识代码”填报的正确性） 。如有查询结果，请根据查询结果核实封面信息，核实正确后，请在“提示内容”中填写“新增单位” ，“单位说明”栏中填写“已核实” 。A0220_单位结余分配比例该模板列示提取职工福利基金比例超过 0.4（40%）或结余分配转入6“其他”超过 0.05（5%）的事业单位，一般情况不允许出现。如有查询结果，要查明是否为误填，否则应提供文件依据和
8、书面说明。A0300_支出明细“其他”比重该模板列示单位 05 表和 08 表各支出明细中“其他”小项的支出比重（我省审核时一般不超过 20%） 。如有查询结果，则说明单位“其他”小项填报有数，请依据查询结果，对提示的各“其他”小项作详细说明。请在“提示内容”栏写明各“其他”小项支出金额，在“单位说明”栏写明支出情况。举例：审核模板名称 提示内容 单位说明A0300_支出明细“其他”比重本年“其他工资福利支出”12700 元， “其他对个人和家庭补助支出”6030 元。“其他工资福利支出”12700 元，为州安全生产教育培训中心支付编制外长期聘用人员工资支出。“其他对个人和家庭补助支出”603
9、0 元，为职工年休假未休补助金。A0400_支出明细经济分类科目使用情况该模板列示的是容易填报错误的经济分类科目。如有查询结果，请根据查询结果及2014 年政府收支分类科目 ，仔细判断单位经济分类科目是否填报正确。如填报正确，请在“单位说明”栏注明“已填报正确” ， “提示内容”栏为空。7A0510_固定资产单价（房屋）该模板列示单位房屋每平方米造价，请将查询结果提示的房屋单价在“提示内容”中注明，同时：单价如大于 10000 元或小于 50 元的，请在“单位说明”栏中写明具体原因；如在合理范围内，请在“单位说明”栏中注明“我单位房屋单价在合理范围内” 。A0520_固定资产单价（汽车）该模板
10、列示单位车辆单价，请将查询结果提示的汽车单价在“提示内容”中注明，同时：单价如大于 500000 元或小于 5000 元的，请在“单位说明”栏中写明具体原因；如在合理范围内，请在“单位说明”栏中注明“我单位汽车单价在合理范围内” 。A0600_公务用车情况该模板列示单位配备有“省部级领导用车”的情况，如有查询结果，请在“单位说明”栏中写明省部级领导用车具体领导人名字及级别，“提示内容”栏为空。8A0700_年末实有在职人员情况该模板列示单位人员编制和实有人员的差异情况，如有查询结果，即单位有人员超编现象。请在“提示内容”栏中写明超编制人数，在“单位说明”栏中写明超编原因。YN01_封面信息填报
11、规范该模板列示单位填报的封面信息，请根据查询结果，仔细核对封面信息是否填报规范，如未规范，请修改填报内容；如已填报规范，请在“单位说明”栏中注明“已填列规范” ， “提示内容”栏为空。YN02_国民经济行业分类填报规范该模板列示单位国民经济行业分类的填报规范性，请根据查询结果，仔细核对国民经济行业分类是否填报规范，如未规范，请修改填报内容；如已填报规范，请在“单位说明”栏中注明“已填列规范” ，“提示内容”栏为空。“国民经济行业分类”指标按如下方法规范填报：（1）各级行政主管部门本级报表选择“S91 国家机构”填列，如 XX 省财政厅或农业厅，其本级报表封面“国民经济行业分类”填列“S91 国
12、家机构” 。（2）各级主管部门汇总本部门决算，或编制“经费差额表”或“调整表”时，按照主管部门所属行业分类填列国民经济行业分类代码。如 XX 省财政厅或农业厅，其汇总本部门决算的报表封面或者9编制的“经费差额表”或“调整表”的报表封面，填列“S91 国家机构” 。（3）财政部门汇总本地区部门决算时，汇总封面填列“S91 国家机构” 。如 XX 省 2013 年度部门决算汇总，封面填列“S91 国家机构” 。（4）参公事业单位按实际所属行业分类填列国民经济行业分类代码，如 XX 省红十字会或 XX 省残疾人联合会，填列“S94 群众团体、社会团体和群众组织” ；类似政府采购中心、国库支付中心等履
13、行行政职能的参公事业单位，填列“S91 国家机构” 。（5）政府部门所属的执法检查大队、普查中心等单位，填列“S91 国家机构” ；机关服务中心或后勤服务中心等单位填列“L72商务服务业” 。（6）信息网络中心、数据管理中心或计算机中心等单位填列“I65 软件和信息技术服务业” ；信息咨询服务中心、信息编辑室等单位填列“L72 商务服务业” 。（7）科学研究所等科研单位填列“M73 研究和实验发展” ；教育培训中心等教育单位填列“P82 教育” ；记者站等单位填列“R85新闻和出版业” 。YN05_年初预算数与决算数对比情况该模板列示收支预算数、决算数及预决算收支差异，如有查询结果，请在“提示
14、内容”栏注明收入、支出的预决算差异数，并在“单位10说明”栏中针对收支差异分别进行说明。注意填报年初预算数金额单位为元。YN06_其他收入该模板列示财决 03 表 8-10 栏单位填报的“其他收入”情况，请根据查询结果，结合填报说明附表“其他收入” ，检查填报口径是否正确、主附表数据是否衔接、说明是否清晰完整。请在“提示内容”中注明单位其他收入总额，并在“单位说明”中填写“已附其他收入明细情况表 。 ”YN07_项目支出列支工资福利及对个人和家庭补助支出该模板列示单位用项目资金列支工资福利支出、对个人和家庭补助的情况，如有查询结果，请依据查询表撰写填报说明。举例：审核模板名称 提示内容 单位说
15、明YN06_项目支出列支工资福利及对个人和家庭补助支出项目经费列支对个人和家庭补助小计 26,000.00元西财教发201337 号 2013年寄宿学生生活费补助支出16,000.00 元；西财教发2013163 号 2012 年质量兴教专项资金“勤学励志学生奖励”10,000.00元。YN08_Z06_1_2 表项目名称查询该模板列示单位财决 06-1、06-2 表填报项目名称的规范性，请根据查询结果，检查相关项目名称是否已填报规范。如已填报规范，请在“单位说明”栏中写“已规范填列” ， “提示内容”栏为空。 （项目11名称=文件号+项目名称或文件名称）YN09_财政应返还额度与财政结余资金
16、对比情况该模板列示单位“财政应返还额度”大于单位财政拨款结转结余的情况，如有查询结果，应查明原因。属于报表填报错误的，应调整报表。YN10_长期投资、固定资产、在建工程和无形资产与非流动资产基金对应情况该模板列示执行事业单位会计制度、科学事业单位会计制度、中小学会计制度、高等学校会计制度的事业单位财决 12 表“资产负债简表”中固定资产与非流动资产基金未对应情况，如有查询结果，应查明原因。属于报表填报错误的，应调整报表。核实后确实无法调整应予保留的，请在“提示内容”栏写明未对应金额，在“单位说明”栏中写明具体情况。YN11_其他资本性支出与固定资产增值对应情况该模板列示财决 05 表“其他资本
17、性支出”与财决附 01 表固定资产“本年增加”数未对应的单位。如有查询结果，应查明原因并撰写填报说明。请在“提示内容”栏写明未对应金额，在“单位说明”栏中写明具体情况。 （如差额很小，注意核查是否误填）12YN12_国有资产收益未缴留用情况该模板列示财决附 02 表国有资产收益未缴留用的单位。如有查询结果，应在填报说明中说明情况。请在“提示内容”栏写明未缴留用金额，在“单位说明”栏中写明具体情况和留用依据。YN13_资产处置收入与固定资产减少情况该模板列示处置固定资产与收入不对应的单位（有固定资产减少但无资产处置收入，或有处置收入但未减少固定资产） 。如有查询结果，应查明数据是否漏填，如为实际
18、情况，请在“提示内容”栏写明未对应金额，在“单位说明”栏中写明未对应的具体情况。YN14_人均工资人均离退休费该模板列示单位人均工资及人均离退休费。请根据查询结果，在“提示内容”栏中写明人均工资及人均离退休费，同时：人均工资大于 5000 或小于 1000 的，请写明具体原因；人均工资在 10005000 范围的，请在“单位说明”栏中写“在合理范围内” 。注意：由于 “其他人员”经费未列入计算范围，有“其他人员”的单位人均工资会较高，请注意在填报说明中说明。YN15_F04 表在职人员上下年度对比该模板列示单位在职人员上下年对比差异，如有查询结果，应写明13差异原因（人员调入调出、离退休、死亡
19、等） 。请在“提示内容”栏写明人员变动数，在“单位说明”栏中写明人员变动具体情况。YN16_“三公经费”与上年相比增加情况该模板列示财决附 06 表“三公经费”上下年对比情况，请根据查询结果，在“提示内容”栏中写明支出增加金额，在“单位说明”栏中说明增加原因，说明需具体到三公经费的各项。YN16_1“三公经费”支出小计与本年预算安排对比该模板列示财决附 06 表“三公经费”支出小计（含上年财政拨款结转结余）与本年预算拨款安排支出（不含上年财政拨款结转结余）的对比情况，请根据查询结果，在“提示内容”栏中写明两者差异情况，在“单位说明”栏中写明用上年结余结转安排三公经费支出情况。 （如差额很小，注
20、意核查是否误填）YN17_无形资产、三公经费相关数量情况该模板列示财决附 01 表无形资产数量价值，及附 06 表三公经费相关数量情况，请根据查询结果，核实报表填报数量是否准确，重点核实数量是否误填为金额，无形资产土地数量是否误填为面积，土地数量按宗数填报。核实正确后，请在“单位说明”栏中注明“已填列规范” ， “提示内容”栏为空。14YN18_行政经费支出表项目名称该模板列示 CS05 行政经费支出情况统计表中项目名称填列的规范性，请根据查询结果，仔细核实报表填报内容是否规范。其中：基本支出名称统一填列“基本支出” ，一般行政管理项目支出的项目名称应与财决 06-1 表衔接一致。核实正确后，请在“单位说明”栏中注明“已填列规范” ， “提示内容”栏为空。
