1、1、 影响资金时间价值的因素：资金的使用时间 资金数量的多少 资金投入和回收：前期投入的资金越多，资金的负效益越大；后期投入的资金越多，资金的负效益越小。资金周转的速度：周转越快、周转次数越多，资金的时间价值越多；反之资金的时间价值越少。2、 利率的高低决定因素：社会平均利润率的高低供求情况承担的风险通货膨胀借出资本的期限长短3、 现金流量图现金流入与现金流出之差称为净现金流量。以横轴为时间轴，时间轴上的点称为时点，通常表示的是该时间单位末的时点；对投资人来说，在横轴上方的箭线表示现金流入，即为收益；在横轴下方的箭线表示现金流出，即表示费用。箭线长短只要能适当体现各时点现金流量数值的差异，并在
2、各箭线上方（下方）注明其现金流量的数值即可。现金流量的三要素：现金流量的大小、方向和作用点4、 影响资金等值的因素：资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率的大小5、 对技术方案经济效果评价的基本内容：方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力对于非营利性方案，经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力。6、 技术方案的计算期建设期和运营期。其中运营期分为投产期和达产期两个阶段。7、 经济效果评价图8、静态分析指标的最大特点是不考虑时间因素。对技术方案进行粗略评价或对短期投资方案进行评价或对逐年收益大致相等的技术方案进行评价时，静态分析指标还是可采用的。8、 投资收益率 A：技术方案年净收益额
3、或平均净收益额I：技术方案投资若 RRC(基准收益率 )，则技术方案可以考虑接受；若 RRC， 则技术方案是不可行的。投资收益率分为：总投资收益率（ROI） 、资本金净利润率（ ROE）总投资收益率: EBIT:正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润TI：技术方案总投资（建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金）总投资收益率是用来衡量整个技术方案的获利能力，要求技术方案的总投资收益率应大于行业的平均投资收益率；总投资收益率越高，从技术方案所获得的收益就越多。9、资本金净利润率：NP：净利润=利润总额-所得税EC:技术方案资本金资本金净利润率是用来衡量技术方案资本金的获利能力。对于技术方
4、案来说，若总投资收益率或资本金净利润率高于同期银行利率，适度举债是有利的；反之，过高的负债比率将损害企业和投资者的利益。总投资收益率或资本金净利润率指标不仅可以用来衡量技术方案的获利能力，还可以作为技术方案筹资决策参考的依据。 投资收益率不足之处：没有考虑投资收益的时间因素， ，忽略了资金具有时间价值的重要性；带有一定的不确定性和人为因素；以投资收益率指标作为主要的决策依据不太可靠；主要是在技术方案制定的早期阶段或研究过程，且计算期较短，不具备综合分析，尤其适用于工艺简单、生产情况变化不大的技术方案的选择和投资经济效果的评价。 10、 投资回收期：反映技术方案投资回收能力的重要指标；分为静态和
5、动态回收期。静态投资回收期是不考虑资金时间价值的条件下，以技术方案的净收益回收其总投资（包括建设投资和流动资金）所需要的时间。作为技术方案选择和技术方案的评价准则是不可靠的，只能作为辅助评价指标，或与其他指标结合应用。11、 财务净现值（FNPV）:反映技术方案在计算期内盈利能力的动态指标。技术方案的财务净现值是指用一个预定的基准收益率分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量都折现到技术方案开始实施时的现值之和。是评价技术方案盈利能力的绝对指标。当 FNPV0 时，说明方案可行，还能得到超额收益；0，表示评价指标与不确定因素同方向变化；SafI1,C2C1，则增量投资收益率 0%I-R121
6、)-(当 R 大于或等于基准收益率时，表明方案可行，反之不可行。折算费用法：42、 会计要素的历史成本：资产按照购置时支付的现金或现金等价物的金额或者按照购置资产时所付出的代价的公允价值计量。企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本。会计核算的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。会计核算的处理分为收付实现制和权责发生制。会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。资产按流动性分为流动资产和非流动资产（长期资产）流动资产：可在一年内或一个营业周期内变现的资产。如现金、银行存款、应 收款项、短期投资、存货、预付账款等。长期资产：如长期投资、固定资产、长期待摊费用、其
7、他资产。负债：分为流动负债（如短期借款、应付款项、应付工资、应交税金）和长期 负债（应付债券、长期借款、长期应付款等） 。案 为 最 优 方 案 。选 择 折 算 费 用 最 小 的 方在 多 方 案 比 较 时 ， 可 以基 准 收 益 率方 案 的 投 资 额方 案 的 生 产 成 本-PCRZcc所有者权益的内容：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润43、 静态会计等式：反映企业在某一特定日期财务状况的会计等式，由静态会计要素（资产、负债、所有者权益）组成。资产=负债+所有者权益44、 动态会计等式：反映企业在一定会计期间经营成果的会计等式，由动态会计要素（收入、费用和利润）组成；收
8、入-费用=利润。45、 固定资产折旧：应计折旧额是固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。固定资产折旧方法：平均年限法：每期折旧额都是相等的。工作量法：其中行使里程法适用于车辆、船舶等运输设备计提折旧。工作台班法适用于机器、设备等计提折旧。双倍余额递减法，加速折旧的方法。年数总和法：加速折旧的方法。46、 无形资产：如专利权、非专利技术、租赁权、特许经营权、版权、商标权、商誉、 土地使用权。无形资产摊销包括摊销期、摊销方法和应摊销金额的确定。对于使用寿命不确定的无形资产则不需要摊销，但每年应进行减值测试。47、 工程成本直接
9、费用和间接费用。直接费用：耗用的材料费用、耗用的人工费用、机械使用费、其他直接费用（施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费） 。间接费用：为组织和管理施工生产活动所发生的费用。合同成本不包括在应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用。不包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用应计入期间费用。48、 财务费用：利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费用。49、 企业的收入分为建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。其他业务收入是指企业非经常性的、兼营的业务所产生的收入。建
10、筑业的其他收入主要为产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等。50、 建造合同的特征：针对性强、建设周期长、资产体积大，造价高、合同一般是不可撤销合同。51、 建造合同的收入：合同规定的初始收入和合同变更、索赔、奖励等形成的收入。52、 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用- 资产减值损失+公允值变动收益+投资收益利润总额=营业利润+ 营业外收入- 营业外支出营业外收入包括：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。营业外支出包括：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组
11、损失、捐赠支出等。净利润=利润总额-所得税费用53、 税后利润的分配顺序：a。弥补公司以前年度亏损 b。提取法定公积金（用途弥补亏损、扩大公司生产营业、增加公司注册资本。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 25%） c。经决议提取任意公积金 D。向投资者分配的利润或股利E。未分配利润（可留待以后年度进行分配）54、 财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。55、 资产负债表反映企业在某一特定日期（某一时点）财务状况的报表。静态报表。、主要体现：a 在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况。B 反映企业的偿债能力C 可以判断资本
12、保值、增值的情况以及对负债的保障程度。利润表反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。56、 现金流量表包括：经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。57、 筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、收到其他与筹资活动有关的现金、偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金、支付其他与筹资有关的现金。58、 财务分析的方法：趋势分析法、比率分析法和因素分析法。59、 比率分析法是最基本、最重要的方法。构成比率：如流动资产占资产总额的比率效率比率：如净资产收益率相关比率：如流动比率60、 偿债能力比率，常用的指标有资产负债率、流动比率和速动比率。10%总 资
13、 产 长 期 负 债 ）总 负 债 （ 流 动 负 债资 产 负 债 率从企业债权人角度看，资产负债率越低，说明企业偿债能力越强，债权人的权益就越有保障，但过高，企业财务风险也增大，该指标为 50%比较合适，有利于风险与收益的平衡。61、 流 动 负 债流 动 资 产流 动 比 率 62、 其 他 应 收 款应 收 账 款应 收 票 据交 易 性 金 融 资 产货 币 资 金速 动 资 产 流 动 负 债速 动 资 产速 动 比 率 速动比率为 1 就说明企业有偿债能力，低于 1 说明企业偿债能力不强，该指标 越低，企业的偿债能力越差。63、 资金成本：为筹措和使用资本而付出的代价，是资金使用
14、者向资金所有者和中介 机构支付的占用费和筹集费用。包括资金占用费和筹集费用。资金占用费用：如银行借款利息和债券利息等。筹集费用：如银行的借款手续费、发行债券支付的印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费等。筹 集 费 率 ）（筹 集 总 额筹 集 费筹 集 总 额筹 集 净 额资 金 成 本 率 筹 集 净 额资 金 占 用 费 -1-64、 短期负债筹资最常用的方式：商业信用和短期借款商业信用:应付账款、应付票据、预收账款等短期借款的信用条件：A。信贷限额：银行对借款人规定的无担保贷款的最高额。有效期限通常为 1年。B。周转信贷协定：企业享用周转信贷协定，通常要就贷款限额的未使用部分付 给
15、银行一笔承诺费。C。补偿性余额：银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例的最低存款余额。从借款企业来讲，补偿性余额提高了借款的实际利率。65、 借款系列的支付方法：收款法、贴现法、加息法（与补偿性余额相似，实际借款利率提高）66、 可转换债券筹资：允许持有人在规定的时间内按规定的价格转换为发行公司或其他公司普通股股票的有价证券。67、 优先股：股利标准固定，但支付有一定的灵活性发行，不会改变普通股股东对公司的控制权。68、 普通股股票筹资：最基本、最标准的股票。没有到期日，不需归还，是一种永久性资金。69、 认股权证筹资：由发行人所发行的附有特定条件的一种有价证券，允许持有人
16、按某一特定价格在规定的期限购买既定数量的标的资产。70、 信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策71、 企业存货有关成本：A。取得成本（订货成本、购置成本）B。储存成本C。缺货成本年 平 均 储 备 成 本采 购 总 量一 次 订 货 成 本经 济 订 货 量-KD2D272、 生产性建设工程项目总投资包括建设投资和铺地流动资金。非生产性项目总投资只包括建设投资。建设投资（静态投资部分和动态投资部分）：设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费（基本预备费和涨价预备费）和建设期利息组成。静态投资部分：建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用和基本预备费构成
17、。动态投资部分：涨价预备费和建设期利息构成。73、 进口设备抵岸价的构成：进口设备抵岸价=货价+ 国外运费+国外运输保险费+ 银行财务费+外贸手续费+ 进口关税+增值税+ 消费税+海关监管手续费货价=离岸价（装运港船上交货价）国外运费=离岸价运费率国外运保费=（离岸价+ 国外运费）国外运保费率银行财务费=离岸价 银行财务费率外贸手续费=到岸价 外贸手续费率进口关税=到岸价进口关税率增值税=组成计税价格 增值税率组成计税价格=到岸价+ 进口关税+消费税74、工程建设其他费用： a。土地使用费 b。与建设有关的其他费用 c。与未来生产和经营活动有关的费用75、土地使用费：农用土地征用费、取得国有土
18、地使用费76、与建设有关的其他费用：建设管理费（建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费） 、可行性研究费、研究试验费、勘察设计费、环评费、劳动安全卫生评价费、场地准备及临时设施费、工程保险费等77、与未来企业生产经营有关的其他费用：A。联合试运转费不包括由设备安装工程费用开支的调试及试车费用，以及在试运转中出现的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。B.生产准备费：生产职工培训费、生产单位提前进场参加施工等以及熟悉工艺流程等人员的工资等。新建项目按设计定员为基数计算，改扩建项目按新增设计定员为基数计算。C.办公和生活家具购置费：按设计定员人数除以综合指标计算。78、基本预备费=（设备及工器
19、具购置费+建安工程费+工程其他费）基本预备费率79、涨价预备费以建安工程费、设备及工器具购置费之和为计算基数。80、建设期各年利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）年利率81、建安工程费由直接费、间接费、利润、税金组成。直接工程费：人工费、材料费、施工机械使用费A.人工费：直接从事施工的生产工人开支的各项费用。基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资（职工学习、培训期间的工资、调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在 6 个月内的工资 及产、婚、丧假期的工资） 、职工福利费、生产工人劳动保护费 B.材料费：材料原价、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费
20、、检验试验费（一般鉴定、检查所发生的费用，不包括破坏性试验及特殊要求检验试验的费用）C.施工机械使用费：折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费 、人工费、燃料动力费、养路费及车船使用税 82、间接费包括规费和企业管理费规费：工程排污费、工程定额测定费、社会保障费（养老、失业、医疗保险费） 、住房公积金、危险作业意外伤害保险规费=计算基数 规费费率（采用以直接费、人工费和机械费合计、人工费为计算基数）83、企业管理费：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费（由企业支付退休职工的易地安家补助费、职工退职金、6 个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费
21、、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费） 、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他。84、建安工程承包价的计算方法：工料单价法和综合单价法以直接费为计算基础的工料单价法，计算造价序号 费用项目 计算方法（1） 直接工程费（2） 措施费（3） 小计（直接费） （1）+（2）（4） 间接费 （3） 相应费率（5） 利润 【（3）+（4） 】 相应费率（6） 合计 （3）+（4）+ （5 ）（7） 税金 （6） 计税系数（8） 含税造价 （6） （1+ 相应税率）（6）+（7）以人工费和机械费为计算基础的工料单价法，计算造价序号 费用项目 计算方法（1） 直接工程费（2） 其中人工
22、费和机械费（3） 措施费（4） 其中人工费和机械费（5） 小计 （1）+（3）（6） 人工费和机械费小计 （2）+（4）（7） 间接费 （6） 相应费率（8） 利润 （6） 相应费率（9） 合计 （5）+（7）+ （8 ）（10） 含税造价 （9） （1+ 相应税率）85、施工定额：以工序作为研究对象，表示生产产品数量和时间消耗综合关系的定额，是施工企业内部定额，属于企业定额的性质，是工程定额中分项最细、定额子目最多的，也是工程定额中的基础性定额。施工定额是编制预算定额的基础。86、预算定额：以各个分项工程为对象编制，是以施工定额为基础综合扩大编制的，同时也是概算定额的基础。是编制施工图预算的
23、主要依据。具有社会性。87、概算定额是以扩大的分部分项工程为对象编制的。是编制扩大初步设计概算，确定建设项目投资额的依据。88、概算指标：以整个建筑物和构筑物为对象，是编制估算指标的基础。89、投资估算指标（最粗）：在项目建议书和可研阶段编制投资估算，是合理确定投资 的基础。90、建筑工程定额是建筑工程的施工定额、预算定额、概算定额和概算指标的统称。91、费用定额一般包括： 措施费定额和间接费定额 。92、人工定额反映生产工人在正常施工条件下的劳动效率。工人在工作班内消耗的工作时间分为必要消耗的时间和损失时间 必要消耗时间：有效工作时间、休息时间和不可避免的中断时间。损失时间：多余和偶然工作、
24、停工、违反劳动纪律所引起的损失时间。人工定额计时测定的方法：测时法、写实记录法、工作日写实法 93、人工定额按表现形式的不同分为时间定额和产量定额机 械 台 班 产 量小 组 成 员 工 日 综 和或 每 工 产 量日 ）单 位 产 品 时 间 定 额 （ 工194、人工定额的制定方法：技术测定法、统计分析法（适用于施工条件正常、产品稳定、工序重复量大和统计工作制度健全的施工过程） 、比较类推法（同类型产品规格多、工序重复、工作量小的施工过程） 、经验估计法（通常作为一次性定额使用）95、材料消耗定额：包括直接使用在工程上的材料净用量和在施工现场内运输及操作过程中的不可避免的废料和损耗。材料净
25、用量的确定方法：理论计算法、图纸计算法、测定法、经验法材料的消耗一般以损耗率表示。 10%净 用 量损 耗 量损 耗 率总消耗量=净用量+损耗量96、周转性材料消耗一般有关的因素：A。第一次制造时的材料消耗B。每周转一次材料消耗C。周转使用次数D。材料的最终回收及回收折价97、施工机械时间包括：有效工作时间、不可避免的中断时间、不可避免的无负荷工作时间。98、单位估价表应是地区单位估价表，应按当地的资源价格来编制地区单位估价表。单位估价表是动态变化的。99、概算定额是在初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段编制修正概算的依据。在深度要适合设计深度的要求。100、概算指标是在设计深度不够的情况下
26、，往往用概算指标来编制初步设计概算。101、设计概算一经上级批准，总概算就是总造价的最高限额，不得任意突破，如有突破须报原审批部门批准。102、单位工程概算分 建筑工程概算和设备及安装工程概算。建筑工程概算的编制方法：概算定额法、概算指标法、类似工程预算法。设备及安装工程概算的编制方法：预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法 和综合吨位指标法。103、设计概算审查的方法：对比分析法、查询核实法、联合会审法104、施工图预算审查的方法：、A。全面审查法：全面、细致、质量高、效果好但工作量大，时间较长。适用于工程量较小、工艺比较简单的工程。B。标准预算审查法：时间短、效果好、易定案，但适用范围小
27、，仅适用于采用标准图纸的工程。C。分组计算审查法：按类别划分若干组，进行审查的方法。速度快、工作量小。D。对比审查法E。筛选审查法：简单易懂，便于掌握，审查速度快，便于发现问题。适用于审查住宅工程或不具备全面审查条件的工程。F。重点审查法：一般对工程量大或造价较高的工程等。突出重点，审查时间短，效果好。105、工程量清单：由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费项目 清单、税金项目清单组成。106、通用措施项目：安全文明施工、夜间施工、二次搬运、冬雨季施工、大型机械设备进出场及安拆、施工排水、施工降水、地上地下设施的临时保 护设施、已完工程及设备保护107、其他项目清单：暂列金额
28、、暂估价、计日工、总承包服务费108、措施项目费计算方法：综合单价法、参数法、分包法109、工程预付款的额度：包工包料的工程原则上预付比例不低于合同金额的 10%，不高于合同金额的 30%。发包人应在批准工程进度款支付申请的 14 天内，向承包人按不低于计量工程价款的 60%，不高于计量工程价款的 90%向承包人支付工程进度款。110、承包人递交最终付款证书后，就不能再要求任何索赔。111、索赔的成立条件：a。正当的索赔理由 b。有效的索赔证据 c。在合同约定的时间内提出112、人工费索赔：增加工作内容的人工费、停工损失费和工作效率降低的损失费等累计，其中增加工作内容的人工费应按计日工费计算，而停工损失费和工作效率降低的损失费按窝工费计算。113、设备费：工作内容增加引起的设备费索赔时，按机械台班费计算。窝工引起的索赔时，自有设备按机械折旧费计算；租赁设备按设备租赁费计算。114、索赔费用计算方法：实际费用法、总费用法和修正总费用法115、现场签证的范围一般包括：合同范围以外零星工程的确认发生变更后需要现场确认的工程量非施工方原因导致的人工、设备窝工及有关损失非施工方原因引起的工程量或费用的增减确认修改施工方案引起的工程量或费用增减变更导致的工程施工措施费增减承包人应在接受发包人要求的 7 天内向发包人提出签证，发包人签证后施工。
