1、湖南省 2016 年上半年内审师内部审计基础：内部审计定义模拟试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能A：违反 IIA 道德规范，因为他封锁了重要的信息。B：违反了标准 ，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C：即没有违反 IIA 道
2、德规范，也没有违反标准 。D：a 和 b 都对2.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师.会违反 IIA 的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反 IIA 的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有；B：仅有；C： 和；D：既非，也非。3.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？A：对雇员或公民提供的线索进行追踪；B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；C：对现金和
3、其他资产进行定期对帐；D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 4.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作 5. 下列哪项是审计方案中的恰当步骤。A：声明这项审计。B：观察有关的程序。C：定义审计目标。D：对审计报告进行规划。 6. 航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循情况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除 7. 以下哪种做法最有可能确定A：查阅以
4、前的审计结果；B：走访生产车间；C：与负责生产 A 类产品的员工面谈；D：分析财务和经营报告。 8. 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A：选择样本的统计软件；B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。 9. 采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生A：所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购
5、是否符合预算规定；B：重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；C：应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；D：应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。 10. 某内部审计师正根据专业实务框架 ，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。 11. 为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时
6、间一般是在；A：初步调查(Prelimimary survey)后立即进行。B：已经证实有重大缺陷存在时。C：当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。D：为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。 12. 内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货
7、数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；D：内部审计师检查了 2002 年 1 月的销售额记录，发现其中不包括 2001 年的销售额，审计师断定 2001 年的销售额得到了恰当记录。 13. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。 14. 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论A：有 95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；B：有 5%的可能认为存货的错报额为$200000 或更多；C：存货有实质性错报；
8、D：存货有 2.5%的可能性会超过 $3200000。 15. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。 16. 以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的C：有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质时间安排测试范围D：确保内部控制系统的弱点已被修正 17. 内部审计师的工作底稿的主要目标是A：为所开展的业务
9、程序提供计划和执行的书面化记录；B：可以当作编制财务报表的一种方式；C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；D：遵守内部审计专业实务标准 。 18. 通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？A：法律部门；B：董事会的审计委员会；C：总裁；D：外部审计人员。 19. 一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能A：不能发现某种类型的病毒；B：使得安装其他软件变得非常复杂；C：与系
10、统操作冲突；D：占据太多的系统资源。 20. 许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之) 。这类问卷变量的目的是A：消除故意的虚假陈述；B：减少模式反应倾向的影响；C：测试回答者是否阅读了调查问卷；D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。 21. 下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员
11、对其进行审核；B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。 22. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。 23. 许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS 运行于联机实时环境中，这样
12、能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于 CSS 的客户服务数据A：通用审计软件；B：整合测试法(ITF)；C：嵌入审计数据集合；D：控制流程图。 24. 雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去 10 年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支
13、付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去 10 年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查 25. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。26.某组织使用数据库管理系统(DBMS) 来作为数据仓库，反过来 DBMS 又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，
14、内部审计师应该最先考虑A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。B：同时更新的控制措施正常运行。C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。 27.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定A：重要审计发现的总结；B：内部审计师对所审核情形的专业判断；C：为纠正措施提出的建议；D：在审计报告中包含的结论。 28.以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?A：限制对程序库的物理和逻辑访问。B：拒绝来自远程终端的访问。C：为程序安装一个日志系统。D：监控对程序库介质的实物接触。 29
15、.开展跟踪审查的首要目的是A：保证内部审计建议得到及时考虑B：确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；C：允许内部审计师评估其建议的效果性D：为针对该领域的未来审计活动编制计划。 30. 对于评估拥有超过 15000 台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备D：确定公司购买了多少套软件31. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可
16、能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件32. 审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过 45 天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。C：员工积累大额的旅行预
17、付款。D：旅行预付款没有及时清理。33. 控制自评的要素包括 将参与员工视为过程的拥有者； 接受员工有关风险和控制的调研； 在本领域对员工进行单独地面谈。A：仅有；B：仅有；C：仅有和；D：，和。 34. 在项目时间管理中使用的 ABC 优先性系统，B 系统处理的是A：“必须做”的目标B：“应该做”的目标C： “愿意做”的目标D：“可能做”的目标考试用书 35. 利用下面的案例回答问题 5 至 10 琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约
18、翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。 “这样赚钱多容易” ，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予
19、他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也?A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。 36. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A：a. 格式检查。B：b.存在性检查C： c.依赖性检查D：d. 合理性检查37. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?A：a. 自下而上的设计。B：b.生命周期法。C： c.自顶向下的设计。D：d. 原型方法。38
20、. 某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据 IIA 的标准 ，恰当的行动是A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。D：询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。39. 在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；C：向外部法律顾问咨询，确定要采取
21、的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。40. 某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施、开展监测，以确定是否已采取纠正措施A：只有和是对的B：只有是对的C：只有和是对的D：，和都对41. 针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A
22、：政策与程序的符合程度。B：预算程序。C：组织目标的完成程度。D：资源与基金运用报告的正确性。42. 一个恰当记录的工作底稿应A：简洁但完整；B：遵守唯一的格式和安排；C：含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；D：不包含业务客户记录的复印件。43. 某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进
23、行进一步调查？A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。44. 在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效A：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片B：将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点C：不鼓励用户把口令写下来D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到45. 内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对
24、营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；C：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。46. 在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来A：测试计算结果。B：与来自其他审计程序的数据进行比较。C：选择并打印需要查证的账款。D：确定各账款的准确性。47. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者。48
25、. 根据专业实务框架 ，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式、详细报告应该总是向审计委员会发送、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息A：只有和是对的B：只有和是对的C：只有，和是对的D：，和都对49. 以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础A：董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付C：销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控D：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可50. 把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:A：输入控制B：并发控制C：组织控制D：物理安全
