1、河北省 2017 年上半年内审师内审计作用：内部审计实务标准试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某公司将可变成本提高 60%作为零售价。如果平均减价 10%，公司的边际贡献率是多少？A：41.7%B：37.5%C： 30.6%D：27.5%2.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务
2、状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。3.根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。 4.会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是A：规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位；B：明确高效会计实务实施的标准；C：提供会计政策能够有效开发、执行的框架。
3、D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。 5. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN) 相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生
4、产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。 6. 组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；B：同时作为地方政府的兼职官员；C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；D：兼职地方大学教授。 7. 在六西格玛方法中， ”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?A：定义B：控制C：测量D：改进 8. 在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现A：未发现的新员工工资率错误。B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。C：不正确的工资扣除项目。D：无法为
5、员工提供参加养老金计划的机会。 9. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B：获取管理者的书面声明；C：实地观察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。 10. 除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B：(通过政策、培训和建议标牌) 详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 11. 以下哪
6、些项目是内部审计师协会职业道德规范所允许的？A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。 12. 在检查一个利用第三方服务的 EDI 系统的应用情况时，审计师应该 、确认加密密钥符合 ISO 标准。考试用书 、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。 、核实服务供应商
7、的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。A：和。B：和。C： 和。D：和。 13. 安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。 14. 根据 IIA 的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南A：属性标准；B：实施标准；C：实务公告；D：工作标准。 15. 作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并A：与每位申请者的上
8、任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。 16. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再
9、次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。 17. 某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2) 车辆运行里程数；(3) 设备使用年数；(4) 环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维修部门的负责人讨论此
10、事并要求作出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？A：，和；B：，和；C： ，和；D：，和。 18. 在 PERT 中，松弛指A：与最长时间相关的路径。B：在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。C：与时间估计相关的不确定性。D：最晚开始时间和最早结束时间的差。 19. 某大城市的审计师正在查该
11、市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。 20. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?A：a. 杂数代码。B：b.访问代码。C： c.目标代码。D：d. 源代码。 21. 在分布式数据处理中
12、，令牌环网A：将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理B：将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置C：将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容D：按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系 22. 以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案A：向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；B：回避与业务客户的不必要的沟通；C：与业务客户会谈，解决沟通问题；D：与助理审计师讨论沟通问题。 23. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利
13、用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 24. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A：它减少了对支持性凭证的测试数量；B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；C：它增加了每个审计师所必备的
14、技术和技能；D：它允许对客户账户的直接确认。 25. 作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。26.某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外星期五的报告
15、还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？A：推算总体的错误率B：应用多少随机启动方法C：提高置信度D：提高准确度 27.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A：a. 实用软件。B：b.数据库软件。C： c.电子表格软件。D：d. 文字处理软件。 28.在内存中检查错误是以下哪项的职能A：有效性测试；B：范围测试；C：内存保护；D：奇偶校验。 29.在 COSO 内部控制框架中，内部控制的目标可分为A：运营、财务报告及合规
16、B：运营、信息及合规C：信息、财务报告及监控D：运营、信息及监控 30. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_A：根据多年工作经验设定的报酬计划。B：识别员工特殊爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计。D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。31. 流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？A：为新系统制定审计计划。B：推荐应予考虑的领域。C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。D：指导重新设计的流程的实施。32. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否
17、达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作33. 与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。A：只有是对的。B：只有是对的。C： 和都对。D：以上说法都不对。 34. 独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？A：3B：4C： 5D：6 35. 内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论A：内部审
18、计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；D：内部审计师检查了 2002 年 1 月的销售额记录，发现其中不包括 2001 年的销售额，审计师断定 2001 年的销售额得到了恰当记录。 36. 以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?A：分层抽样B：停一走抽样C：属性抽样D：
19、发现抽样37. 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。38. 最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性A：原因；B：情况陈述；C：标准；D：效果。39. 内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措
20、施应当是A：主管的做法是正确的。B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；C：主管人员应当直接实施调查；D：主管人员应当解雇嫌疑人40. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?A：a. 自下而上的设计。B：b.生命周期法。C： c.自顶向下的设计。D：d. 原型方法。41. 某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：价
21、值分析法；C：头脑风暴法；D：属性列表法。42. 一份设计良好的内部控制调查问卷应该A：只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；B：是评估控制危险的数据的足够来源；C：帮助评价内部控制的效果；D：独立于内部审计业务目标之外。43. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a. 新开发应用程序的计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C： c.组织的系统开发标准。D：d. 操作系统的修改历史。44. 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是A：确定用于记录实际成本的系统的准确性；B：考评标准成本系统的有效性；C：评估标准成
22、本的合理性；D：协助管理层对其效果和效率进行评价。45. 公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺
23、的数额进行调查；46. 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。C：要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。47. 下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，
24、包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。48. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进
25、行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。49. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO) 为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受 IIA 的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准。50. 验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是A：向为经批准的供应商付款；B：对未经批准的采购业务付款；C：对于分批送货多付货款；D：耽误采购的记账时间。
