1、财务规章制度前言公司在经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。公司只有总经理或 经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过 3000 元。对每笔超过 1000 元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更
2、不能擅自挪用现金。不得坐支现金每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理、 （总经理）签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。除差旅费和必须以现金支付的 1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度 。 一资金审批制度 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真
3、的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由 负责保管，财务专用章和支票由 负责保管。 或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公
4、司主管领导批准； 非正常经营业务调出资金，须经过公司主管领导批准； 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。二、 现金管理制度 （1） 现金借款需由经手人填写“ 借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。 借款审批单年 月 日部 门 借款人 借 款 事 由 借款金额 （大写 ） 拾 万 仟 佰 拾 元 ￥预计还款报销日期审 批 意 见 借款人 签 名 会计： 出纳：（2） 凡借现金 1000 元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。 （3）各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪
5、用。4现金（备用金）要及时提取补齐差额。三、 支票管理制度 . （一） 。 支票的领取及管理1、 支 票 领 取 ：（ 1） 凡 领 取 支 票 ， 先 填 制 支 票 申 领 单 ，写 明 用 途 、 金 额 、 使 用 人 等 项 ， 经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。(2) 签 发 支 票 的 金 额 超 过 元 ，在 填 写 申 领 单 时 ， 须 提 交 符 合 审 批 程 序的 用 款 报 告 及 附 件 （ 合 同 、 采 购 单 、 计划 书 等 ） 。. (3) 领 取 人 应 办 理 登 记 手 续 ， 使用支票需由经手人填写“支票借款申请
6、单” ，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。(4) 对 末 及 时 报 账 者 财 务 人 员 应 该 及时 督 促 ， 并 有 权 不 予 签 发 新 支 票 。(5) 在 支 票 有 效 期 内 未 使 用 的 支 票 ，或 因 情 况 变 化 未 使 用 的 支 票 应 及 时 退 还财 务 部 对 未 及 时 归 还 者 财 务 部 应 及 时督 促 ， 并 不 予 签 发 新 支 票 (6) 持 票 人 应 对 支 票 妥 善 保 管 ， 如 丢失 ， 将 由 个 人 承 担 经 济 责 任
7、。（7）支票必须符合以下要求方能收取：不能撕毁，破损或涂改。 签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。 支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。 2、 支 票 管 理 ：(1) 所 签 发 支 票 应 填 写 日 期 、 金 额（ 限 额 ） 、 用 途 ， 不 准 签 发 空 白 支 票 。(2)建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等(3) 出 纳 人 员 应 每 日 编 制 银 行 存 款 变动 表 。 准 确 掌
8、握 账 户 余 额 ， 不 准 发 生 空头 、 透 支 资 金 。(4) 出 纳 人 员 应 于 月 末 填 制 “银 行 账 户余 额 表 ”， 送 交 财 务 经 理 批 准 后 呈 报 主管 财 务 的 副 总 经 理 ， 并 传 至 总 经 理 。 月终 前 可 根 据 公 司 资 金 变 动 的 频 繁 程 度 和公 司 业 务 的 需 要 ， 按 照 主 管 财 务 的 副 总经 理 或 总 经 理 的 要 求 临 时 报 送 (5) 按 时 于 月 末 填 制 “银 行 存 款 余 额 调节 表 ”交 财 务 部 副 经 理 （ 主 管 会 计 工 作 ）审 核 ， 对 未 达
9、 帐 项 要 认 真 查 对 ， 及 时 入 账 。1) 出 纳 人 员 应 及 时 申 购 支 票 ， 并 妥 善保 管 。2) 作废的支票，要及时注明“作废” ，并妥善保管，统一注销。3) 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。四、 发票的开具及管理1应根据项目要求，按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的申请单（地税发票、形式发票），经部门经理签字后
10、，报财务开具正式发票。 2确保公司开出的每一张发票都能迅速、安全地到达 ，正式发票最好方便的情况下亲自送达 3处罚措施 由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。（具体数额研究后决定）五、 项目费用（带项目号的）申请及报销 1. 凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。 2. 购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。 3. 项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手
11、人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单” 将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。 4. 给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“ 汇款通知 ”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“ 汇款通知 ”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。 六。 公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具； 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： 房租标准：
12、 A、部门经理以上职员，房租标准为 元/日； B、一般职员，房租标准为 元/日。 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人 元/日；市内交通费每人 元/日。正式员工： 实习人员： 临时人员：、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。 （5） 公司员工出差一般选择乘坐汽车，火车，如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经部门负责人，总经理批准后，方可乘坐飞机。 （6） 差旅费借款，应在立项通知书送达财务后方可支取，出差回来后五日内报销。 （7）. 出差人员的住宿费超支自理，交通费、电话费实报实销，差旅补助按实际出差天数计算。 （8）. 两人（同性）同
13、时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。 . 七、 加班交通费及误餐费八、行政费用支出管理制度 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点 100元的零星开支； 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，支付； 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施； 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人； 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，
14、由财务部直接支付； 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任； 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 九办公费用、会议费用及其他费用管理制度 公司办公用具由统一采购、管理；1 购置办公用品及支付办公费用，需有指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票.2 办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单 ”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。 办
15、公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况； 办公室财产台账为财务部附设账册； 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报； 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排； 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司管理部门制定，经总经理批准后报财务部。 十 车辆维修费，保养管理制度 公司车辆维修保养，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算； 车辆的易损备品备件由财务统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由财务建账予以核销使用； 十一 报销时间及报销凭证的规定 1. 所有当月发生
16、的费用应于当月报销,最迟不能超过 10 日 ,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。 2. 所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。 3. 所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）；4自制的报销凭证必须是经认可后签字的凭证。 .5. 凡购置金额在 500 元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。 二。 工程成本管理制度 1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。2.
17、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。 3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。 4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划； 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。 5.工程中间结算程序。 施工单位于每月 25 日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其
18、他文件资料提出审核意见，并在 5 日内送财务部会签； 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。6.工程决算程序。 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签； 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准； 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专
19、项工程决算； 三财产管理制度 1.公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品； 凡公司购入或自制的机器设备、车辆、工具，管理用具等，同时具备单项价值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产； 凡单项价值在 2000 元以下或价值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。 2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由归口管理； （2） 办公室应由专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。3.财产的购置与调拨 办公室根据公司
20、发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购； 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账； 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准； 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账； 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。 4.财产的清查、盘
21、点 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查； 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加； 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。第四章 会计工作交接1会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。2离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：(1)已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。(2)未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额
22、后加盖经办人员印章。（3)整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。（4)编制移交清册，列名应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等。3. 会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务部经理或副经理负责监交；财务部经理或副经理交接，由公司主管财务工作的副总经理（或其授权代理人）负责监交。4. 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对查收。5. 移交人员从事会计电 算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。6. 财务部副经理及以上级别的财务人员移交时，还
23、必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。7. 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在 移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数 以及需要说明的问题和意见等。8. 移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。9.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计 记录的连续性。财务手续交接单1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 监督人 ： 移交人： 接受人： 一式份
